План мероприятий по улучшению его финансовых ресурсов. Финансовый анализ выполнен по документам бухгалтерской отчётности
 Скачать 1.23 Mb.
|
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ Рост прибыли создает финансовую основу для осуществления расширенного воспроизводства предприятия и удовлетворения социальных и материальных потребностей учредителей и работников. В процессе анализа проверяют степень выполнения плана по товарообороту, доходам, издержкам, прибыли, рентабельности, изучают их динамику, определяют и измеряют влияние факторов на результаты коммерческой деятельности предприятия, выявляют и мобилизуют резервы их роста, особенно прогнозные. Для снижения потребности в краткосрочном кредите необходимо снизить текущие финансовые потребности. Внедрение рекомендаций позволит уменьшить оборотные активы, за счет эффективного управления запасами, а также снизить дебиторскую задолженность путем сокращения длительности отсрочек платежей. Необходимо также снизить удельный вес сомнительных клиентов, систематически напоминая дебиторам о пришедшем сроке расчета, проводя селективную политику по отношению к дебиторам, и увеличить кредиторскую задолженность, удлиняя сроки расчета с поставщиками крупных партий сырья, материалов, товаров. В результате этого - за счет увеличения краткосрочной кредиторской задолженности, а также за счет увеличения суммы внеоборотных активов уменьшатся текущие финансовые потребности, при этом за счет более эффективного управления сумма дебиторской задолженности снизится. В ходе проведения анализа выявлено, что по всем показателям деятельности предприятия в период с 2014 по 2016 годы наблюдается положительная динамика, за исключением показателя «Чистая прибыль», которая в 2016 году по сравнению с 2015 снизилась на 866 тыс.руб., что могло быть связано с тем, что предприятие недостаточно эффективно сработало в 2016 году. Успех управления финансовыми ресурсами прямо зависит от структуры капитала предприятия. Структура капитала может способствовать или препятствовать 69 усилиям компании по увеличению ее активов. Она также прямо воздействует на норму прибыли, поскольку компоненты прибыли с фиксированным процентом, выплачиваемые по долговым обязательствам, не зависят от прогнозируемого уровня активности компании. Финансовая стабильность предприятия зависит от обеспеченности, сохранности и приумножения собственного капитала, эффективности использования оборотных активов и кредитов банка. Текущие финансовые потребности ООО «Виктория» представляют собой разницу между текущими активами (без денежных средств) и кредиторской задолженностью и по состоянию на 2016 год составляют 9454 тыс.руб., т.е. предприятию для осуществления текущей деятельности дополнительно необходимо денежные средства в сумме 9454 тыс.руб. Таким образом, ресурсы предприятия недостаточны для покрытия его текущих потребностей, что и порождает дефицит наличности. Повышение эффективности использования финансовых ресурсов предприятия отражено в планируемом балансе: - текущие финансовые потребности уменьшены за счет увеличения краткосрочной кредиторской задолженности, а также за счет увеличения суммы внеоборотных активов; - дебиторская задолженность снизилась. Таким образом, разработанные мероприятия будут способствовать снижению текущих финансовых потребностей предприятия, увеличению прибыли по всем ее видам (от продаж, до налогообложения, чистой), повышению рентабельности хозяйственной деятельности и эффективности произведенных затрат. 70 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 1 Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] // Консультант плюс: справ.-правовая система, 2013. 2 Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный документ] // Консультант плюс: справ.-правовая система, 2013. 3 Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в закон «О налоге на прибыль» от 31.12.95 № 227–ФЗ 4 Федеральный закон от 28.12.2014 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» 5 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» 6 Федеральным законом от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (01.01.2013 этот закон заменят новый федеральный закон №402-ФЗ от 06.12.2016 «О бухгалтерском учете»); 7 приказом Минфина РФ от 02.07.2015 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организации». 8 Абрютина, М.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник Абрютина, М.С., Грачев, А.В -. М.: Дело и Сервис, 2014.-320 с. 9 Артамонова, Н.В. Управление персоналом [Текст]: учеб. пособие / Н.В Артамонова, И.Г. Головцова. – СПб.: СПбГУАП, 2014. Ч.3. – 462 с. 10 Балабанов, И.Т. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2014. -224с. 11 Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента [Текст]: учебник / И.А. Бланк. –2-е изд., перераб. и доп. –Киев: Эльга; Ника-Центр, 2014. -347 с. 12 Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий [Текст]: учебник / Т.Б. Дектярева. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 382 с. 13 Большаков, С.В. Финансы предприятия: теория и практика [Текст]: Учебник / 71 С.В. Большаков. - М.: Книжный мир, 2005. – 617 с. 14 Бочаров, В.В. Финансовый анализ [Текст]: учебное пособие / В.В. Бочаров. - С.- Пб.: Питер, 2014. 15 Бухалков, М. И. Внутрифирменное планирование. [Текст]: учебник/ М.И. Бухалков. – М.: ИФРА-М.2014.- 111 с. 16 Веснин, В.Р. Практический менеджмент персонала: [Текст]: пособ. По кадровой работе/ В.Р. Веснин – М.: Юристъ, 2014. – 367 с. 17 Волков, О.И. Экономика предприятия: Курс лекций [текст]: учеб. пособие/ О.И. Волков О.И., В.К.Скляренко. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 280с. 18 Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент [текст]: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чипарев. – 2 – е изд. – М.: «КНОРУС», 2006. -436 с. 19 Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности [Текст]: Учеб. пособие/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: ИКЦ «Дело и Сервис», 2014. -144 с. 20 Ильин, А.И. Планирование на предприятии. Тактическое планирование [Текст]: учеб. Пособие/ А.И. Ильин - М.: "Новое знание", 2014. 416 с. 21 Иванов, М.А., Шустерман Д.М. «Организационное развитие» как подход к управлению и консультированию учебник/ М.А. Иванов -М.: ИНФРА-М, 2014 - 365c. 22 Кибанов, А.Я. Служба управлением персоналом [Текст]: учебное пособие / А.Я. Кибанов, В.Г. Коновалова, М.В. Ушакова; под ред. А.Я. Кибанова. М.: КНОРУС, 2015. – 416 с. 23 Ковалев, В.В. Финансы предприятий [Текст]: Учебное пособие / В.В Ковалев, Вит. В. Ковалев. - М.: ООО "ВИТРЭМ", 2014. - 352 с. 24 Колчина, Н.В. Финансы предприятий [Текст]: Учебник / Н.В. Колчина. - М.: ЮНИТИ, 2007. – 368 с. 25 Кузнецова, И.Д. Управление денежными потоками [текст]:учеб. пособие/ И.Д. Кузнецова.: Иваново, 2014 – 193 с. 26 Левчаев, П.А. Финансы организаций [Текст]: учебник / П.А. Левчаев. – 2-е 72 изд., перераб. и доп. – Саранск: Мордов. кн. изд-во, 2015. – 304 с. 27 Лисовская, И.А. Основы финансового менеджмента [текст]: учебник/ И.А. Лисовская.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. -120с. 28 Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности [Тескт]: Учеб. пособие/ Э.С. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: Кнорус, 2014. - 367 с. 29 Морозко, Н.И. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие/ Н.И. Морозко, М.: ВГНА Минфина РФ; 2014, 197с. 30 Морозова, Т.Г., Пикулькина А.В. Прогнозирование и планирование в условиях рынка [Текст]: учеб. пособие для вузов / Т.Г. Морозова- М.: "ЮНИТИ-ДАНА", 2014.318 с. 31 Романовский, В.В. Финансы, денежное обращение и кредит [текст]: учебное пособие/ Романовский В.В.- М.: 2014. -543с. 32 Соломатина, А. Н. Экономика и организация деятельности торгового предприятия [Текст] : учебник – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 292 с. – (Серия «Высшее образование») 33 Савицкая, Г.В. Экономический анализ [Текст]: Учебник / Г.В. Савицкая. - 11-е изд., испр. и доп. - М.: Новое знание, 2014. - 421 с. 34 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: Учеб. Пособие / Г.В. Савицкая. - Мн.: Новое знание, 2014. - 704 с. 35 Семенихин, В.В. Денежные потоки торговой организации [Текст]: учебное пособие / В.В. Семенихин // Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2014. - №11. - С. 6-10. 36 Соломатин, А. Н. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли [Текст]: учебник / А.Н. Соломатин. - СПб.: Питер, 2014. - 560 с. 37 Соснина, Л.С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебник/ Л.С.Соснина, А.Ф.Свиридова, А.Ф.Черненко. – М.: КНОРУС, 2014. – 344 с. 38 Стоянова, А.П. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебное пособие / 73 Стоянова А.П. - М.: «ИНФА-М», 2014. – 322 с. 39 Стоянова Е., Быкова Е., Бланк И. Управление оборотным капиталом [Текст]: учебник /Е. Стоянова. – М.: Перспектива, 2014. – 461с. 40 Управление финансами. Финансы предприятий [Текст]: учебник / А. А. Володин и др. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 475 с. 41 Финансовый менеджмент [Текст]: Учебное пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2014. - 408с. 42 Финансы [Текст]: учебник / под ед. проф. М.В.Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М.Сабанти. – 2-е изд., прераб. И доп. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 462с. 43 Финансы предприятий [Текст]: учебник / Под ред. проф. М. В. Романовского. – СПб.: Бизнес-пресса, 2015. – 528 с. 44 Фридман, А.М. Экономика предприятия торговли и питания потребительского общества [Текст]: учебник /А.М. Фридман. – М.: Изд.- торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007. – 628с. 45 Чичевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст]: учебник/ Л.Н. Чичевицына, И.Н.Чуев. – Ростов н/Д.: Феникс, 2014. – 384 с. 46 Шеремет, А.Д., Сайфулин Р.С, Негашев Е.В. – Методика финансового анализа [Текст]: учебное пособие /А.Д. Шеремет - 3-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2014. 47 Шеремет, М.Л. Финансы предприятий [Текст]: учебное пособие / М.Л. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2014. 48 Шипунов, В.Г., Кишкель Е.Н. Основы управленческой деятельности [Текст] – учебное пособие /В.Г. Шипунов - М.: Высшая школа, 2014. – 341с. 49 Шуляк, П.Н. Финансы предприятия [Текст]: учебник / П.Н. Шуляк. М.: Дашков и К, 2015. – 712 с. 50 Янин, О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учебник для студентов средних профессиональных учебных заведений/ О.Е. Янин. 5-е изд., стер. - М.: Издательский центр «Академия», 2014. – 345с. 74 75 Приложение № 1 ПРИЛОЖЕНИЕ А к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н) на г. Форма по ОКУД Дата (число, месяц, год) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономической по деятельности ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ Местонахождение (адрес) На г. 3 г. 4 г. 5 12853 14201 БАЛАНС 1600 12543 161 166 Итого по разделу II 1200 11821 12031 13479 Прочие оборотные активы 1260 161 Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 700 753 1089 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 Дебиторская задолженность 1230 10090 10191 11698 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 822 722 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 1210 870 926 526 Запасы Итого по разделу I 1100 722 Прочие внеоборотные активы 1170 Отложенные налоговые активы 1160 Финансовые вложения 1150 Доходные вложения в материальные ценности 1140 Основные средства 1130 722 822 722 Результаты исследований и разработок 1120 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы АКТИВ 1110 16 14 20 15 20 384 (385) Поясне- ния 1 Наименование показателя 2 Код На 31 декабря На 31 де6абря 20 16 ООО ООО «Виктория» общественное питание Коды 0710001 Формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах Бухгалтерский баланс 20 76 Форма 0710001 с. 2 На г. 3 г. 4 г. 5 Главный Руководитель бухгалтер г. Примечания _______ 1. _ Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. _______ 3. _ Указывается отчетная дата отчетного периода. _______ 4. _ Указывается предыдущий год. _______ 5. _ Указывается год, предшествующий предыдущему. _______ 7. _ х. 20 _______ 2. _ В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417- ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. _______ 6. _ Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в " " (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) 3032 3270 БАЛАНС 1700 12543 12853 14201 Итого по разделу V 1500 3080 Прочие обязательства 1550 Оценочные обязательства 1540 2954 2770 Доходы будущих периодов 1530 Кредиторская задолженность 1520 3000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 1510 80 78 500 Заемные средства Итого по разделу IV 1400 Прочие обязательства 1450 Оценочные обязательства 1430 Заемные средства Отложенные налоговые обязательства 1420 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 1410 9801 10911 Итого по разделу III 1300 9463 9821 10931 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 9443 Резервный капитал 1360 10 10 10 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 ) Переоценка внеоборотных активов 1340 ) ( ( ) 7 ( Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 Код 20 14 ПАССИВ 1310 10 10 10 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Поясне- ния 1 Наименование показателя 2 20 15 20 16 На 31 декабря На 31 декабря 77 ПРИЛОЖЕНИЕ Б Таблица Б.1 - Агрегированный отчет о финансовых результатах ООО «Виктория» В тысячах рублей Наименование Абсолютные значения балансовых стоимостных показателей 2014 год 2015 год 2016 год Выручка от продаж (товарооборот) 19750 20015 26937 Валовая прибыль 5332 5402 8496 Прибыль от продаж 3275 3506 5657 Прибыль до налогообложения 2005 1857 1059 Налог на прибыль 329 389 402 Чистая (нераспределенная) прибыль 1676 1523 657 |