Анализ финансового состояния и рентабельности предприятия. Показателей рентабельности 10
 Скачать 146.14 Kb.
|
Глава II. Общая характеристика ООО «Вентпроектмонтаж»2.1 Статус ООО «Вентпроектмонтаж» и виды осуществляемой деятельностиПредприятие ООО «Вентпроектмонтаж» было основано 1 октября 2008 г. как общество с ограниченной ответственностью (ООО). Адрес предприятия ООО «Вентпроектмонтаж»: 628400 Тюменская обл. г. Сургут ул. Щепеткина, 7/1 Учредителями общества являются: 1. Завражный Сергей Николаевич; 2. Корабельников Иван Сергеевич; Уставный капитал на 1 января 2009 г. составляет 200 000 (двести тысяч) рублей. ООО «Вентпроектмонтаж» - коммерческое, предприятие созданное для насыщения рынка товарами и услугами. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, возникающие при осуществлении финансово-хозяйственных видов деятельности. Уставом предприятия предусмотрены следующие виды деятельности: 1. строительная деятельность; 2. заготовка и переработка древесины; 3. изготовление дачных домиков; 4. изготовление и монтаж оконных и дверных блоков и других строительных конструкций из пластика; 5. производство и реализацию товаров народного потребления; 6. автосервис; 7. текущий и капитальный ремонт транспортных средств, строительных и дорожных машин и механизмов; 8. услуги населению и предприятиям грузоподъемными механизмами, строительными дорожными машинами, автотранспортом; 9. оказание транспортных услуг; 10.консультационные услуги. На данный момент предприятие производит и реализует оконные и дверные блоки из дерева и пластика. Источниками образования имущества общества являются: - средства участников, вложенные в уставной капитал, а также их дополнительные взносы в имущество общества; - прибыль, полученная в результате деятельности Общества; - кредиты банков и иных организаций. Основной целью общества является получение прибыли, а основным видом деятельности – производство дверных и оконных блоков. Учетная политика предприятия определена по оплате. В 2012 году предприятием был взят курс на расширение ассортимента выпускаемой продукции ее модификации с целью улучшения качества. Для реализации этого решения была приобретена дорогостоящая импортная линия по изготовлению оборудования, необходимого для функционирования предприятия более чем на 6,0 млн. рублей. 2.2 Организационно-управленческая структура предприятияОрганизационно-управленческая структура ООО «Вентпроектмонтаж» представлена Общим собранием и исполнительным органом управления. Основным органом управления Общества является общее собрание его участников (или их уполномоченных представителей). Оперативное управление предприятием осуществляет генеральный директор, выбираемый общим собранием. Генеральному директору подчиняются: - коммерческий директор (менеджер предприятия); - директор по экономике и финансам (главный бухгалтер). Фактическая численность состава Общества, включая совместителей, в 2012 г. составила - 80 человек. (См. схему 1) Коммерческий директор контролирует и обеспечивает материальное снабжение предприятия; определяет потребность в сырье, материалах, оборудовании, топливе, энергии на предстоящий период для выполнения производственной программы, ремонтно-эксплуатационных и других нужд предприятия, а также для создания необходимых производственных запасов; выявляет наиболее рациональные формы снабжения; обеспечивает завоз материальных ресурсов; регулирует поставки в соответствии с ходом производственного процесса; обеспечивает хранение материальных ресурсов, подготовку и своевременную выдачу для производственных нужд; осуществляет контроль за рациональным использованием материальных ресурсов; разрабатывает совместно с директором по экономике и финансам мероприятия по рациональному и экономному расходованию материальных ресурсов. Генеральный директор   Коммерческий директор Директор по экономике и финансам  Отдел реализации услуг  Отдел бухгалтерского учета и финансов Отдел сборки конструкций Служба обслуживания монтажных работ Отдел труда и заработной платы Рис 2.1. Организационно-управленческая структура ООО «Вентпроектмонтаж». Отдел бухгалтерского учета и финансов обеспечивает контроль за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; выявляет внутрихозяйственные резервы; формирует учетную политику; организует расчеты по заработной плате; составляет бухгалтерскую отчетность; осуществляет начисление и контроль за своевременностью перечислений налогов; осуществляет контроль за своевременностью погашения кредитов банков; обеспечивает документальное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением денежных средств, начислением и перечислением налогов; осуществляет контроль за своевременным проведением инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей и расчетов; принимает меры к предупреждению недостач, растрат и других нарушений и злоупотреблений и осуществляет контроль за передачей этих материалов судебно-следственным органам; осуществляет контроль за правильным и своевременным оформлением приема и расходования сырья, материалов, топлива, других ценностей; обеспечивает строгое соблюдение кассовой и расчетной дисциплины; обеспечивает хранение бухгалтерских документов и бухгалтерского архива в установленном порядке и т.д. Для обеспечения нормального функционирования, ООО «Вентпроектмонтаж» имеет в своем составе цеха по изготовлению основной продукции – оконных и дверных блоков. Цехи делятся в свою очередь на группы, на данном предприятии их три. (См. рис. 2.2).  Рис. 2.2. Схема деления цехов2.3 Анализ деятельности ОбществаЭффективность производственно-хозяйственной деятельности ООО «Вентпроектмонтаж» отражает показатель балансовой рентабельности; эффективность использования текущих затрат труда характеризует рентабельность продукции и рентабельность продаж. Предметом изучения являются финансовые ресурсы и их потоки; основной целью – оценка финансового состояния и выявление возможностей эффективного функционирования предприятия; главной задачей – эффективное управление финансовыми ресурсами предприятия. Для проведения финансового анализа деятельности предприятия используются показатели бухгалтерского баланса. В представленном балансе содержится информация о финансовом состоянии предприятия на 01.01.03 /01.02.04 гг. (таблица 1). Анализ деятельности предприятия ООО «Вентпроектмонтаж» можно провести на основе данной бухгалтерской отчетности. Таблица 2.1. Баланс предприятия, 2012 – 2013 гг.
Для проведения общего анализа финансового состояния предприятия используются:  абсолютные значения показателей; их удельные веса, характеризующие структуру актива, пассива, имущества предприятия и запасов; изменения в абсолютных величинах, которые характеризуют прирост или уменьшение той или иной статьи баланса; изменения в удельных весах, характеризующие динамику структуры актива, пассива баланса, имущества и запасов предприятия.Анализ динамики валюты баланса (суммы статей актива и пассива баланса) проводится путем сравнения баланса на 2012 – 2013 гг (табл. 2). На 2012 г. валюта баланса составляла 79 000 тыс. руб., на 2013 г. — 259 900 тыс. руб. Динамика изменения положительна: валюта баланса возросла (в 3,3 раза), что может быть связано либо с активизацией деятельности предприятия, либо с инфляционным ростом цен и переоценкой основных фондов. Отрицательная динамика валюты баланса говорит о снижении объема производства с возможным дальнейшим выводом о неплатежеспособности предприятия. Стоимость основных средств увеличилась на 5000 руб., поскольку была произведена закупка оборудования. Запас материалов увеличился на 67300 руб. Увеличение запаса исключило эту сумму из оборота, поэтому необходимо осуществить вовлечение этих запасов в производство, либо произвести их реализацию. Увеличение запаса объясняется ростом продукции и резервированием готовой продукции. На 78000 руб., увеличилась дебиторская задолженность, что ведет к исключению данной суммы из оборота и естественно отрицательно повлияет на деятельность предприятия, предполагается пересмотреть контракты с покупателями об оплате продукции и добиться больших поступлений от реализации продукции в соответствующих кварталах. Средства на расчетном счете увеличились на 16400 руб., что не исключает из оборота крупную сумму денег, положительно влияющую на успешную работу всего предприятия. Источники средств (пассив) увеличились за счет фонда накопления и увеличения добавочного капитала. Для анализа структуры и динамики актива баланса проведены расчеты, результаты которых приведены в табл. 2.2. Таблица 2.2. Анализ актива баланса
Данные табл. 2. свидетельствуют о резком снижении доли «Внеоборотных активов» в активе баланса с 51,9 до 18,2%. В абсолютном выражении они несколько выросли (на 6500 тыс. руб.), но темп их прироста (15,9%) значительно ниже темпа прироста валюты баланса (229%). Рост оборотных активов произошел в основном за счет увеличения доли «Денежных средств, расчетов и прочих активов», доля изменений которых в итоге баланса составила 52,8%, в частности доля «Дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев», увеличилась на 17,7% (с 17,7 до 35,4%). Рост «Дебиторской задолженности» можно объяснить проблемой неплатежей. Обращает на себя внимание рост «Запасов», темп прироста которых составил 600,9% при одновременном росте «Налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (884,6%). Это обстоятельство делает необходимым анализ структуры «Запасов». Возможно, это вызвано ростом на 58 000 тыс. руб. «Сырья, материалов и других аналогичных ценностей» и темпом их прироста, который составил 892,3% либо, зарезервированием готовой продукции. По остальным статьям изменения незначительны (от 0,4 до 12,5%). В процессе анализа структуры пассивов баланса определяется соотношение между заемными и собственными источниками средств предприятия и структура заемных средств (долгосрочных и краткосрочных кредитов). 
Рис. 2.3.Структура актива баланса (2013г.) Результаты расчетов для анализа структуры пассивов сведены в табл. 3. Из таблицы видно, что за исследуемый период произошло снижение доли источников собственных средств с 55,9 до 29,2% и, несмотря на увеличение в абсолютных величинах (на 31800 тыс. руб.), удельный вес источников собственных средств уменьшился на 26,7%, т.е. темп прироста составил лишь 71,9% (при общем темпе прироста валюты баланса 229%). Таким образом, изменение данной статьи несущественно в общей величине изменений валюты баланса (17,6%). Долгосрочные кредиты минимальны как по своей абсолютной величине 100 тыс. руб., так и по доле в валюте баланса (0,1%). Таблица 2.3. Анализ пассива баланса
На фоне снижения доли собственных средств произошло резкое увеличение с 44,0 до 70,7% краткосрочных пассивов в том числе доля кредиторской задолженности увеличилась с 38,6 до 51,4%, краткосрочных заемных средств — с 5,1 до 19,2% при очень незначительном (на 0,2%) снижении прочих краткосрочных пассивов. Соотношение собственных и заемных средств предприятия в структуре пассивов баланса, значительное уменьшение удельного веса собственных средств до 29,2% (предельно допустимый норматив — не менее 50%), необеспеченность долгосрочными кредитами, значительная доля краткосрочных пассивов (70,7%) свидетельствуют о рискованной деятельности руководства предприятия, что может привести к неплатежеспособности предприятия (такой риск может быть оправдан лишь ускорением оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде). 
Рис. 2.4. Структура пассива баланса (2013 г.) Динамика основных финансовых показателей 2011 – 2013 гг. представлена в Приложение 1. Рентабельность продаж рассчитана по следующей формуле: Пр Pn = * 100 В где Рп – рентабельность продаж, Пр – прибыль от реализации продукции (работ, услуг), В - выручка от реализации продукции (работ, услуг). Данные таблицы № 2. ООО «Вентпроектмонтаж» в 2012 – 2013 гг. свидетельствуют о том, что: в 2012 г. увеличилась выручка от реализации товаров, работ, услуг вызванные уменьшением затрат связанных с производством продукции. Темп прироста выручки в 2013 г. по сравнению с 2012 г. составил 53,1 %. Однако прибыль от реализации товаров, работ, услуг в 2013 г. сократилась на 14,7% по сравнению с 2012 г., что было связано с ростом затрат. Они увеличились на 60,5% по сравнению с 2011 г. в связи с инфляционными процессами. В 2013 г. было введено основных средств на сумму 33 270 тыс. руб. 2013 г. стал годом существенного улучшения экономического положения предприятия. Выручка от продажи товаров, работ, услуг увеличилась на 57,7% по сравнению с 2013 г., прибыль от реализации товаров, работ, услуг – на 1 81 ,3%. Рост выручки от продажи товаров, работ, услуг за 2013 г. связан с увеличением объемов работ и увеличением средней стоимости оказания услуг по сравнению с 2012 г. Благодаря улучшению экономического положения в 2013г. предприятие погасило займ, предоставленный коммерческим банком (АККОБАНК) г. Сургута в 2011 г. Также были произведены большие объемы капитальных вложений. В 2012 г. введено основных средств на сумму 52381 тыс. руб. Исходя из вышесказанного, следует сделать вывод о том, что на предприятии ООО «Вентпроектмонтаж» наблюдается неэффективное использование имеющихся активов предприятия, и как следствие произошли наблюдаемые производственные скачки. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||