Анализ финансового состояния и рентабельности предприятия. Показателей рентабельности 10
 Скачать 146.14 Kb.
|
3.2 Анализ показателей рентабельности предприятия ООО «Вентпроектмонтаж»В статистической практике наиболее распространен показатель общей (балансовой) рентабельности. На основании рассчитанных показателей, указанных в таблице 3.1, рассмотрим результативность и экономическую целесообразность деятельности предприятия. Анализ финансовых результатов работы предприятия за 2011, 2012 год показал, что, несмотря на рост выручки от реализации продукции на 57,7%, себестоимость ее возросла на 48%. Удельный вес затрат в стоимости реализованной продукции увеличился с 89,8% до 92,3%. Как следствие, удельный вес прибыли в реализованной продукции сократился на 2,5% по сравнению с 2011 годом. Балансовая прибыль также уменьшилась на 45,7% по сравнению с предыдущим годом. Это произошло вследствие роста операционных и внереализационных расходов соответственно на 100% и на 29,6% , а также вследствие сокращения внереализациооных доходов на 46,1%. В связи с увеличением общих затрат предприятия и налога на прибыль, размер которого увеличился с 30% - в 2011 году до 35% - 2012 году, чистая прибыль, остающаяся в распоряжения предприятия сократилось на 57,8% по сравнению с предыдущим годом и составила 365 тыс. рублей против 866 тыс. рублей в 2011 году. Понижение рентабельности (см. табл. 5) предприятия вызвано уменьшением балансовой и чистой прибыли из-за увеличения внереализационных операционных расходов и недостаточностью прибыли от реализации продукции, в связи с увеличением доли затрат в стоимости реализованной продукции. Из произведенных расчетов мы видим, что рентабельность продаж снизилась до 5,5% в 2012 году, против 9,8% - в предыдущем, т.е. прибыль с каждого рубля реализованной продукции снизилась на 2,3 копейки. Рентабельность основной деятельности уменьшилась на конец 2012 года на 4,3%, по сравнению с 2011 годом, т.е. прибыль, получаемая с каждого рубля затраченного на 3 руб. составила 8 руб. Понижение рентабельности продаж и основной деятельности говорит о том, что руководство предприятия следует пересмотреть отпускную цену продукции в сторону увеличения или пересмотреть в сторону уменьшения расходов связанных, с производством и реализацией продукции, отнесенные на себестоимость. Рентабельность всего капитала предприятия за 2012 год уменьшилась на 13,54% по сравнению с прошлым годом и составила 2,5%, т.е. прибыль с каждого рубля, вложенного в имущество в 2011 году, уменьшилась на 13,5 копеек. Рентабельность собственного капитала также понизилась. Прибыль, приходящаяся на один рубль собственного капитала, вложенного в производство, уменьшилась на 30,5 копеек и составила 14,3 копейки в 2012 году, против 44,8 копеек в 2011 году. Чистая прибыль на 1 рубль оборота в 2011 году составляла 6 копеек, в 2012 году 1,7 копейки. Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что в 2012 году деятельность предприятия была менее эффективна по сравнению с предыдущим годом. Особенно существенно понизились показатели рентабельности собственного капитала. Руководству предприятия следует принять меры по недопущению дальнейшего ухудшения финансового состояния и выработать мероприятия по более рациональному управлению капиталом предприятия с целью повышения эффективности финансово-экономической деятельности. ООО «Вентпроектмонтаж» производит и реализует продукцию: оконные и дверные блоки. Данному предприятию предлагается модель формирования рентабельности предприятия, обеспечивающего взаимоувязку показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами, взаимодействие совокупной стоимостной оценки средств, участвующих в воспроизводственных процесса, и используемого денежного капитала, который предполагает выполнение следующих расчетов: прогноз объема реализации; расчет доходов и затрат; баланс денежных доходов и расходов; отчетность; финансовый план предприятия на планируемый год (баланс доходов и расходов); прогнозный баланс активов и пассивов предприятия; расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия. Процесс финансового планирования начинается с составления прогноза объема реализации продукции. Этот прогноз составляется исходя из количества реализованной продукции и плановой цены. Плановое количество реализации продукции рассчитано на базе средней данных реализации за 2012 г., а цены устанавливаются на базе калькулирования себестоимости (табл. 3.2.). Таблица 3.2. Прогноз объема реализации Тыс.руб.
План расходов ООО «Вентпроектмонтаж» на 2013 г. составляется на базе калькуляции на изготовление продукции (табл. 7). Таблица 3.3. Калькуляция производимой продукции Тыс.руб.
На следующем этапе разрабатывается план денежных поступлений и расходов. План денежных поступлений составляется на основе заключенных договоров, а также на базе средней погашения дебиторской задолженности (табл. 3.4.). Таблица 3.4. План денежных поступлений и расходов Тыс.руб.
Далее рассчитывается план денежного потока Таблица 3.5. План денежного потока
После составления плана денежного потока формируют прогнозную отчетность: плановый баланс и план финансовых результатов. Таблица 3.6. Прогнозный баланс
Таблица 3.7. План финансовых результатов
В процессе финансового планирования производится конкретная увязка каждого вида вложений или отчислений и источника финансирования. Для этого составляется проверочная (шахматная) таблица к финансовому плану (табл. 12). В ней по вертикали приводятся направления использования финансовых ресурсов и приравненных к ним средств, а по горизонтали — источники финансирования, т.е. финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Такая таблица позволяет выявить целевой характер использования финансовых ресурсов, сбалансировать доходы и расходы по статьям, определить резервы формирования фондов денежных средств. Таблица 3.8. Проверочная (шахматная) таблица к финансовому плану
Таким образом, видно, что при финансовом планировании возникла потребность в кредите. Данному предприятию стоит определиться с выбором банка или кредитора. Через финансовое планирование могли спрогнозировать необходимость в изменении финансовой дисциплины для сокращения дебиторской задолженности:  вести авансовые платежи; сократить сроки оплаты услуг; ввести штрафные санкции за несвоевременную оплату продукции. |
Доходы