Шпаргалка Финансовое право. шпаргалка финансовое право. Понятие финансов как экономической категории и в материальном выражении. Особенности финансов как общественных отношений. Их функции

Название	Понятие финансов как экономической категории и в материальном выражении. Особенности финансов как общественных отношений. Их функции
Анкор	Шпаргалка Финансовое право
Дата	09.02.2022
Размер	177 Kb.
Формат файла
Имя файла	шпаргалка финансовое право.docx
Тип	Документы #356831
страница	6 из 9

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Статья 30. Надзор за деятельностью субъектов страхового дела

1. Надзор за деятельностью субъектов страхового дела (далее - страховой надзор) осуществляется в целях соблюдения ими страхового законодательства, предупреждения и пресечения нарушений участниками отношений, регулируемых настоящим Законом, страхового законодательства, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела.

2. Страховой надзор осуществляется на принципах законности, гласности и организационного единства.

3. Страховой надзор осуществляется Банком России.

Орган страхового надзора опубликовывает в определенном им печатном органе и (или) размещает на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет":

1) разъяснения вопросов, отнесенных к компетенции органа страхового надзора;

2) сведения из единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;

3) акты об ограничении, о приостановлении или о возобновлении действия лицензии на осуществление страховой деятельности;

4) акты об отзыве лицензии на осуществление страховой деятельности;

5) иную информацию по вопросам контроля и надзора в сфере страховой деятельности

6) нормативные акты, принятые органом страхового надзора в соответствии с настоящим Законом и другими федеральными законами.

4. Страховой надзор включает в себя:

1) лицензирование деятельности субъектов страхового дела и ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела;

2) контроль за соблюдением страхового законодательства, в том числе путем проведения на местах проверок деятельности субъектов страхового дела, и достоверности представляемой ими отчетности, а также за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности;

3) выдачу в течение 30 дней разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение с участием иностранных инвесторов сделок по отчуждению акций страховых организаций, на открытие представительств иностранных страховых, перестраховочных, брокерских и иных организаций, осуществляющих деятельность в сфере страхового дела, а также на открытие филиалов страховщиков с иностранными инвестициями;

6) принятие решения о назначении временной администрации, о приостановлении и об ограничении полномочий исполнительного органа страховой организации в случаях и в порядке, которые установлены

Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

Налоговый кодекс РФ устанавливает три уровня налоговой системы: федеральный, субъектов Федерации и местный. Ст. 13 НК РФ к федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) налог на дарение;

8) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина.

Уровни налоговой системы не совпадают со звеньями бюджетной системы: если в бюджет Российской Федерации зачисляются только федеральные налоги, то в региональные и муниципальные бюджеты могут поступать отчисления от федеральных или региональных налогов соответственно.

Федеральные налоги устанавливаются законами Российской Федерации и подлежат взиманию на всей ее территории. Льготы по ним закрепляются только федеральными законами, но органы представительной власти субъектов Федерации и органы местного самоуправления вправе вводить дополнительные льготы в пределах сумм, зачисляемых в их бюджеты. По общему правилу ставки федеральных налогов определяются Федеральным Собранием, однако ставки налогов на отдельные виды природных ресурсов, акцизов, минерального сырья и таможенных пошлин устанавливаются Правительством РФ.

Кроме основной массы налогов в структуре федеральных обязательных платежей выделены:

– сборы - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий),

– пошлины денежный сбор, взимаемый уполномоченными официальными органами при выполнении ими определённых функций в размерах, предусмотренных законодательством государства. (государственная пошлина; таможенная пошлина).

Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекты бюджетных правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика.

Бюджетные правоотношения – это урегулированные нормами бюджетного права общественные отношения, возникающие в связи с формированием, распределением и использованием средств государственных и местных бюджетов.

Бюджетным правоотношениям свойственны особенности, их содержания и субъектного состава:

они возникают в связи с образованием, распределением и использованием централизованного государственного или муниципального денежного фонда соответствующей территории;
права и обязанности субъектов правоотношений обусловлены формированием и исполнением бюджета как основного финансового плана государства,
в бюджетных правоотношениях, помимо органов государственной власти и местного самоуправления, непосредственно участвуют в качестве субъектов государство

Классификации бюджетных правоотношений:

1) по характеру:

а) материальные - закрепляют содержание бюджета: состав доходов и расходов, полномочия различных органов власти в бюджетной сфере и т. д.;

б) процессуальные - закрепляют порядок функционирования бюджетной системы РФ: порядок осуществления бюджетного процесса (составление, утверждение, исполнение и отчет об исполнении бюджета), формирования бюджетных и внебюджетных целевых фондов и т. д.;

2) по субъектному составу:

а) отношения по формированию федерального бюджета;

б) отношения по формированию бюджета субъекта РФ;

в) отношения по формированию местного бюджета.

Субъект бюджетного права — это лицо, обладающее правосубъектностью, т.е. потенциально способное быть участником бюджетных правоотношений. А субъект бюджетного правоотношения — это реальный участник, вступивший в конкретные правоотношения.
Субъекты бюджетных правоотношений можно разделить на 4 группы:

Государство, национально-государственные и административно-территориальные образования.
Представительные и исполнительные органы государственной и местной власти.
Государственные и муниципальные организации.
Граждане и негосударственные организации.

К первой группе относятся: Российская Федерация, субъекты и мсу. Государства, национально-государственные и административно-территориальные образования участвуют в бюджетных правоотношениях через представительные и исполнительные органы власти.

Ко второй группе субъектов бюджетных правоотношений относятся: представительные органы власти разного уровня; Правительство РФ; правительства республик; Федеральное казначейство РФ; система банков; все другие органы, входящие в систему органов государственной и местной власти. Бюджетные правоотношения могут возникать между представительными и исполнительными органами государственной или местной власти одного уровня;

К третьей группе субъектов бюджетных отношений относятся: государственные и муниципальные предприятия; государственные и муниципальные учреждения, финансируемые из соответствующего бюджета.

Субъекты данной группы вступают в бюджетные отношения, возникающие по поводу уплаты различных платежей в бюджет и получения ассигнований из бюджета.
Установлено, что субъектов бюджетных правоотношений характеризуют следующие признаки:

участие в распределении доходов и расходов между бюджетами;
субъект является участником (стороной) бюджетного процесса любой его стадии;
связь с бюджетом по линии получения из него денежных сумм в форме финансирования.

Понятие бюджетного права, его место в системе финансового права. Связь с другими институтами финансового права и отраслями Российского права

Бюджетное право – это раздел финансового права, регулирующих общественные отношения, которые возникают в связи с образованием, распределением и использованием денежных фондов, сосредоточенных в государственных и местных бюджетах.
Бюджетное право – центральный раздел особенной части финансового права, связанный с другими разделами и институтами последнего, что обусловлено положением бюджета в финансовой системе РФ, его координирующей ролью.

Взаимоотношения с налоговым правом: изменения в налоговом законодательстве должны быть приняты до момента принятия фз о бюджете.

Взаимоотношения с уголовным правом: уголовное право предусматривает ответственность за нецелевое расходование бюджетных средств –

статья 285.1-расходование бюджетных средств должностным лицом на цели, не соответствующие условиям их получения,

статья285.2.- нецелевое расходование средств государственных внебюджетных фондов

Взаимоотношения с административным правом: КоАП устанавливает ответственность за правонарушения в сфере бюджетного права

15.14 КоАПа - нецелевое использование бюджетных средств - использование бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным в утвержденном бюджете.

Статья 15.15. Нарушение срока возврата бюджетных средств, полученных на возвратной основе Статья 15.16. Нарушение сроков перечисления платы за пользование бюджетными средствами.
Взаимоотношения с конституционным правом: п.’’з’’ ст. 71 установила, что в ведении РФ находится федеральный бюджет. Ст.106 утвердила, что ФЗ о федеральном бюджете подлежит обязательному рассмотрению в Совете Федерации. Ст.114 – Правительство РФ разрабатывает и представляет Гос. Думе федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение, представляет ГД отчет об исполнении федерального бюджета.Ст.122 – Органы местного самоуправления самостоятельно формируют, утверждают и исполняют местный бюджет
Значение бюджетного права обусловлено важной ролью государственного и местных бюджетов в решении экономических и социальных задач страны. Для федеративного государства оно особенно велико. С помощью бюджетного права регулируются внутри федеративные отношения по распределению финансовых ресурсов, необходимых для осуществления полномочий федерального уровня и субъектов РФ. В силу своей важности часть отношений бюджета регулируется конституционными нормами.

Понятие валютного контроля. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.

Валютный контроль – это контроль Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля за соблюдением валютного законодательства, один из видов финансового контроля при проведении валютных операций.

В соответствии с ч. 2 ст. 22 Закона о валютном регулировании органами валютного контроля являются:

1) Банк России;

2) федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ. В настоящее время таким органом является ФНС и таможенная служба.

Согласно ч. 3 ст. 22 Закона о валютном регулировании агентами валютного контроля являются:

1) уполномоченные банки;

2) не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг

3) государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)";

4) таможенные органы;

5) налоговые органы.
Как было отмечено, исчерпывающий перечень общих полномочий органов и агентов валютного контроля содержится в Законе о валютном регулировании и включает:
– проведение проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

– проведение проверок полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

– запрос и получение документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (ч. 1 ст. 23);

– издание нормативных правовых актов по вопросам валютного регулирования (ч. 1 ст. 4). Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов (ч. 3–6 ст. 4 Закона о валютном регулировании).
Кроме того, ст. 23 Закона о валютном регулировании к общим полномочиям органов и агентов валютного контроля относит: обязанность сохранять служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий (ч. 8); обязанность при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства, санкции к которому применяются иным органом валютного контроля, передавать органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, определенную информацию (ч. 9).
Исключительными правами ОРГАНОВ валютного контроля (и их должностных лиц)

– выдача предписаний об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

– применение установленных мер ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
Исключительными обязанностями АГЕНТОВ валютного контроля (и их должностных лиц) в соответствии с ч. 7 ст. 23 Закона о валютном регулировании являются:

– осуществление контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Тем самым уточняется, что осуществление валютного контроля является не только правом, но и обязанностью агентов валютного контроля;

– представление органам валютного контроля информации о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования. Эта обязанность направлена на обеспечение взаимодействия агентов валютного контроля с органами валютного контроля.

Банковские операции и другие сделки кредитной организации

Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 26.07.2017) "О банках и банковской деятельности"

К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады

2) размещение Вкладов привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Кредитная организация вправе осуществлять следующие СДЕЛКИ:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России

Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Указанные ограничения не распространяются кроме клиринга и когда кто либо выступает посредником.

Переводы денежных средств без открытия банковских счетов, за исключением переводов электронных денежных средств, осуществляются по поручению физических лиц.

Банковские операции можно разделить на пассивные и активные.
Пассивные операции направлены на привлечение средств.

формирование собственного капитала банка;

прием вкладов (депозитов);
открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков- корреспондентов;
получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;
эмиссия ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
евровалютные кредиты.

Активные операции коммерческих банков направлены на размещение банковских ресурсов. Примеченные и собственные денежные средства банки используют для кредитования клиентов и ведения предпринимательской деятельности.

Создание и лицензирование кредитной организации.

Правовой основой являются федеральные законы

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»,
«О банках и банковской деятельности»,
«Об акционерных обществах»,
«О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»,

Данные законы служат базой для нормативных документов, разработанных ЦБ РФ, регулирующих порядок регистрации и лицензирования деятельности кредитных организаций при их создании, . В настоящее время для открытия и осуществления деятельности коммерческий банк должен получить разрешение и лицензию на проведение банковских операций у ЦБ РФ.
Решение о государственной регистрации кредитной организации принимается Банком России. Внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций, а также иных предусмотренных федеральными законами сведений осуществляется уполномоченным регистрирующим органом на основании решения Банка России
Банк России в целях осуществления им контрольных и надзорных функций ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций
Лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее государственной регистрации.Кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции с момента получения лицензии, выданной Банком России.
В лицензии указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта операции могут осуществляться.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.
Для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии в Банк России в установленном им порядке предоставляются следующие документы:

заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций;
учредительный договор (подлинник или нотариально удостоверенная копия),
устав (подлинник или нотариально удостоверенная копия);
бизнес-план, утвержденный собранием учредителей (участников) кредитной организации, протокол собрания учредителей (участников), содержащий решения об утверждении устава кредитной организации, а также кандидатур для назначения на должности руководителя кредитной организации и главного бухгалтера кредитной организации.
документы об уплате государственной пошлины и лицензионного сбора;
копии документов о государственной регистрации учредителей — юридических лиц, аудиторские заключения о достоверности их финансовой отчетности, а также подтверждения органами Государственной налоговой службы Российской Федерации выполнения учредителями — юридическими лицами обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами за последние три года;
документы подтверждающие источники происхождения средств, вносимых учредителями — физическими лицами в уставный капитал кредитной организации;

анкеты кандидатов на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера, а также на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации. Указанные анкеты заполняются этими кандидатами собственноручно .

учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации.

Общая характеристика региональных налогов.

Региональные налоги являются основным источником дохода бюджетов субъектов РФ. Огромное значение для финансовой устойчивости субъектов РФ имеет установление и введение предусмотренных НК РФ региональных налогов. Согласно ст. 12 НК РФ региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
Исходя из положений ст. 8, 12 НК РФ под региональным налогом можно понимать обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения задач и функций субъектов РФ.
Региональный налог обладает общими юридическими признаками налога, но при этом имеет свои особенности:

устанавливается и вводится НК РФ и законом субъекта РФ;

взимается на территории субъекта РФ; предназначен для финансового обеспечения задачи функций субъекта РФ.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения:

налоговые ставки,
порядок и сроки уплаты налогов,
иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК

Действующим законодательством о налогах и сборах РФ установлено разграничение налоговой компетенции между Российской Федерацией и субъектом РФ. Так, при установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.
Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Статьей 14 НК РФ установлен следующий перечень региональных налогов:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Характеристика косвенных налогов и сборов.

Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика. Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене (тарифу) с учётом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, то есть, по существу, он является сборщиком, а покупатель — плательщиком косвенного налога. В Российской Федерации эти налоги преобладают.

В Российской Федерации к косвенным налогам относят:

1. Налог на добавленную стоимость;

2. Акцизы;

3. Таможенную пошлину.

Налог на добавленную стоимость (НДС)- косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.Налоговая ставка НДС в России составляет 18 % 10 % (лекарства,животные) 0 %(экспорт)

Акцизы - это косвенные налоги, включаемые в цену товаров и оплачиваемые покупателем (потребителем). подакцизным товарам относятся товары, монопольно производимые государством, товары, пользующиеся наиболее спросом, дефицитные товары.

Таможенная пошлина - обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу. Функция взимания таможенных пошлин в Российской Федерации возложена -- Федеральную таможенную службу. Ставки таможенных пошлин в Таможенном союзе ЕврАзЭС определяются в соответствии с Соглашением между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О едином таможенно-тарифном регулировании" и зависят от вида товара (по классификации ТН ВЭД), страны происхождения, а также условий, определяющих применение специальных видов пошлин. С 1 июля 2010 года вступил в силу новый Таможенный кодекс Таможенного союза трёх государств: России, Белоруссии и Казахстана. Единый таможенный тариф Таможенного союза утверждён решением Совета ЕЭК № 54 от 16.07.2012.[]

Доходы бюджета. Виды доходов. Резервные фонды: порядок образования и использования.

налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, региональных налогов, местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним.
К неналоговым доходам бюджетов относятся:

доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий

доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней),

доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;

средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации,
4. К безвозмездным поступлениям относятся:

Дотация (без цели).Субсидия- (на цель но можно на цель не тратить)Субвенция- (определенно на цель.)

Расходы бюджета - выплачиваемые из бюджета денежные средства.

Посредством расходов государственного бюджета государство реализует свои функции воздействия на экономическое и социальное развитие и состояние общества.
Расходы государственного бюджета могут быть классифицированы по различным признакам, важнейшим из которых является финансирование государством своих функций: экономической,социальной,

Из федерального бюджета финансируются следующие расходы:

содержание органов власти;
национальная оборона;
финансирование науки;
финансирование реального сектора;

К расходам, финансируемым совместно из госбюджета, федеральных и муниципальных бюджетов,

обеспечение правоохранительной деятельности;

обеспечение противопожарной безопасности;
науку и социально-культурные мероприятия.

По принципу участия в процессе расширенного воспроизводства бюджетные расходы делятся на текущие и расходы капитального характера.

Текущие расходы — это:

содержание органов власти, управления и правоохранительных органов;
текущие расходы на оборону, науку, социальную сферу;
отдельные компенсационные расходы по отраслям экономики.

Расходы капитального характера делятся на:

новое строительство;
реконструкцию важных объектов государственной и муниципальной собственности.

Среди приоритетных расходов государственного бюджета выделяют:

социальные расходы;
военные расходы;
содержание судебной системы;
образование и здравоохранение.

1 2 3 4 5 6 7 8 9