|
Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Испр 2129403 Курсовая. Понятие и состав бухгалтерской (финансовой) отчетности 4 2 Анализ имущества и капитала организации по данным бухгалтерского баланса, приложения к нему и отчета об изменении капитала
Проведем факторный анализ выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (таблица 39).
Наибольшее влияние на изменение выручки от продаж оказало изменение среднегодовой стоимости материальных оборотных средств.
Главной составляющей прибыли до налогообложения является прибыль от продаж. Поэтому рассмотрим какие факторы оказали влияние на ее изменение (таблица 40).
Наибольшее влияние на рост прибыли от продаж оказало изменение выручки (16878 тыс. руб.). Рост себестоимости привел к снижению прибыли от продаж на 17124 тыс. руб.
Аналогично проанализируем прибыль до налогообложения по факторам (таблица 41).
Прибыль до налогообложения возросла на 113807 тыс. руб. Наибольшее влияние на это оказало увеличение прибыли от продаж (на 189830 тыс. руб.). А под воздействием снижения финансового результата от прочей деятельности прибыль до налогообложения снизилась на 21897 тыс. руб.
Таблица 39 – Факторный анализ выручки от продаж
Показатель
|
Изменение
|
Влияние изменения среднегодовой стоимости оборотных средств на прирост выручки от продаж
|
211 169
|
Влияние изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств на прирост выручки от продаж
|
-600 298
|
Влияние изменения среднегодовой стоимости материальных оборотных средств на прирост выручки от продаж
|
1 301 835
|
Влияние изменения коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств на прирост выручки от продаж
|
-1 207 351
|
Влияние изменения расходов на амортизацию на прирост выручки от продаж
|
428 883
|
Влияние изменения амортизациоотдачи на прирост выручки от продаж
|
-334 399
|
Влияние изменения материальных расходов на прирост выручки от продаж
|
212 830
|
Влияние изменения материалоотдачи на прирост выручки от продаж
|
-118 346
|
Влияние изменения расходов на оплату труда с начислениями на прирост выручки от продаж
|
58 805
|
Влияние изменения зарплатоотдачи на прирост выручки от продаж
|
35 679
|
Таблица 40 – Факторный анализ прибыли от продаж
Показатель
|
Условные обозначения
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
Прибыль от продаж
|
Пр
|
161 786
|
189 830
|
28 044
|
Выручка от продаж (Вр)
|
Вр
|
905 680
|
1 000 164
|
94 484
|
Рентабельность продаж (стр.1/стр. 2)
|
|
17,86
|
18,98
|
1,12
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
С
|
625 620
|
673 763
|
48 143
|
Коммерческие расходы
|
Кр
|
118 274
|
136 571
|
18 297
|
Управленческие расходы
|
Ур
|
0
|
0
|
0
|
Уровень себестоимости проданной продукции к Вр (стр. 4 / стр. 2)
|
УС
|
69,08
|
67,37
|
-1,71
|
Уровень коммерческих расходов к Вр (стр. 5 / стр. 2)
|
УКР
|
13,06
|
13,65
|
0,60
|
Уровень управленческих расходов к Вр (стр. 6 / стр. 2)
|
УУР
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
Изменение прибыли от продажи за счет:
|
|
|
|
|
- выручки от продаж
|
ΔПП(Вр)
|
–
|
–
|
16 878
|
- себестоимости проданной продукции
|
ΔПП(С)
|
–
|
–
|
-17 124
|
- коммерческих расходов
|
ΔПП(КР)
|
–
|
–
|
5 958
|
- управленческих расходов
|
ΔПП(УР)
|
–
|
–
|
0
|
Таблица 41– Факторный анализ прибыли до налогообложения
Показатель
|
Условные обозначения
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
Прибыль до налогообложения
|
ПБ
|
112 843
|
113 807
|
964
|
Валовая прибыль
|
ПВ
|
280 060
|
326 401
|
46 341
|
Прибыль от продаж
|
Пр
|
161 786
|
189 830
|
28 044
|
Финансовый результат от прочей деятельности
|
Ппр
|
-48 943
|
-76 023
|
-27 080
|
Рентабельность Валовой прибыли (стр. 1/ стр. 2)
|
|
40,29
|
34,87
|
-5,43
|
Рентабельность Прибыли от продаж (стр. 1 / стр. 3)
|
|
69,75
|
59,95
|
-9,80
|
Рентабельность Финансового результата от прочей деятельности (стр. 1 / стр. 4)
|
|
-230,56
|
-149,70
|
80,86
|
Изменение прибыли до налогообложения за счет*:
|
|
|
|
|
- валовой прибыли
|
|
–
|
-2 514
|
|
- прибыли от продаж
|
|
–
|
-2 747
|
|
- финансового результата от прочей деятельности
|
|
–
|
-21 897
|
|
|
|
|
Скачать 268.64 Kb.