4 Анализ формы №4 «Отчет о движении денежных средств»
Проанализируем структуру и динамику чистого потока денежных средств (таблица 47).
Основные потоки – потоки от текущей деятельности. Чистые денежные средства от текущей деятельности за 2020 год возросли на 94620 тыс. руб. Это произошло по причине более значительного уменьшения платежей, чем поступлений.
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности уменьшились на 254563 тыс. руб. В анализируемом периоде было проведено немного операций. Сальдо сложилось от разницы между выручкой от продажи ценных бумаг в 2019 и 2020 гг.
По финансовой деятельности был лишь привлечен кредит в 2020 году.
В таблице 48 проведен сгруппированный анализ денежных потоков. Как видно из таблицы, положительное сальдо лишь по финансовой деятельности. Остальные потоки (как полученные, так и направленные) стали меньше, что говорит о снижении масштабов деятельности предприятия.
Далее проанализируем относительные показатели эффективности использования денежных средств компании (таблица 49).
Таблица 47 – Горизонтальный и вертикальный анализ Отчета о движении денежных средств
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
Темп прироста, %
|
Сумма, тыс. р.
|
Уд. вес, %
|
Сумма, тыс. р.
|
Уд. вес, %
|
Сумма, тыс. р.
|
Уд. вес, %
|
|
Текущая деятельность
|
Денежные средства, полученные
|
1 077 650
|
14860,04
|
985 359
|
967,25
|
-92 291
|
-13892,79
|
-108,56
|
-от покупателей, заказчиков
|
961 453
|
13257,76
|
951 203
|
933,72
|
-10 250
|
-12324,04
|
-101,07
|
-арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр.
|
344
|
4,74
|
233
|
0,23
|
-111
|
-4,51
|
-132,27
|
-прочие доходы
|
115 853
|
1597,53
|
33 923
|
33,30
|
-81 930
|
-1564,23
|
-170,72
|
Денежные средства, направленные:
|
1 070 398
|
14760,04
|
883 487
|
867,25
|
-186 911
|
-13892,79
|
-117,46
|
-на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
|
943 033
|
13003,76
|
724 069
|
710,76
|
-218 964
|
-12293,00
|
-123,22
|
-на оплату труда
|
63 410
|
874,38
|
64 524
|
63,34
|
1 114
|
-811,04
|
-98,24
|
-на выплату дивидендов, процентов
|
59 345
|
818,33
|
85 876
|
84,30
|
26 531
|
-734,03
|
-55,29
|
-на расчеты по налогам и сборам
|
4 518
|
62,30
|
2 606
|
2,56
|
-1 912
|
-59,74
|
-142,32
|
-на прочие расходы
|
92
|
1,27
|
6 412
|
6,29
|
6 320
|
5,03
|
6769,57
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности
|
7 252
|
100,00
|
101 872
|
100,00
|
94 620
|
0,00
|
1204,74
|
Инвестиционная деятельность
|
Денежные средства, полученные
|
265 837
|
100,00
|
11 274
|
100,00
|
-254 563
|
0,00
|
-195,76
|
-выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
-
|
-выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
265 837
|
100,00
|
11 274
|
100,00
|
-254 563
|
0,00
|
-195,76
|
-полученные дивиденды
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
-
|
-полученные проценты
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
-
|
-поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
-
|
Денежные средства, направленные на:
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
-
|
-приобретение дочерних организаций
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
-
|
-приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
-
|
-приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
-
|
-займы, предоставленные другим организациям
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
-
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
|
265 837
|
100,00
|
11 274
|
100,00
|
-254 563
|
0,00
|
-195,76
|
Финансовая деятельность
|
Денежные средства, полученные
|
0
|
-
|
341 676
|
100,00
|
341 676
|
-
|
-
|
-поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
|
0
|
-
|
|
0,00
|
0
|
-
|
-
|
-поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
|
0
|
-
|
341 676
|
100,00
|
341 676
|
-
|
-
|
-бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования
|
0
|
-
|
0
|
0,00
|
0
|
-
|
-
|
-вкладов участников
|
0
|
-
|
0
|
0,00
|
0
|
-
|
-
|
-другие поступления
|
0
|
-
|
0
|
0,00
|
0
|
-
|
-
|
Денежные средства, направленные на:
|
0
|
-
|
0
|
0,00
|
0
|
-
|
-
|
-погашение займов и кредитов (без процентов)
|
0
|
-
|
0
|
0,00
|
0
|
-
|
-
|
-погашение обязательств по финансовой аренде
|
0
|
-
|
0
|
0,00
|
0
|
-
|
-
|
-на выплату дивидендов
|
0
|
-
|
0
|
0,00
|
0
|
-
|
-
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
|
0
|
-
|
341 676
|
100,00
|
341 676
|
-
|
-
|
Таблица 48 – Сгруппированный анализ финансовых потоков
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
Темп прироста, %
|
Сумма, тыс. р.
|
Уд. вес, %
|
Сумма, тыс. р.
|
Уд. вес, %
|
Сумма, тыс. р.
|
Уд. вес, %
|
Денежные средства, полученные
|
1674012
|
15592,51
|
1668872
|
64911,40
|
-5140
|
49318,89
|
-100,31
|
- по текущей деятельности
|
1 077 650
|
10037,72
|
985 359
|
38325,90
|
-92291
|
28288,18
|
-108,56
|
- по инвестиционной деятельности
|
265 837
|
2476,13
|
341 837
|
13295,88
|
76000
|
10819,75
|
-71,41
|
- по текущей финансовой деятельности
|
330 525
|
3078,66
|
341 676
|
13289,61
|
11151
|
10210,95
|
-96,63
|
Денежные средства, направленные:
|
1544568
|
14386,81
|
1602648
|
62335,59
|
58080
|
47948,78
|
-96,24
|
- по текущей деятельности
|
1 070 398
|
9970,18
|
883 487
|
34363,56
|
-186911
|
24393,38
|
-117,46
|
- по инвестиционной деятельности
|
425 213
|
3960,63
|
174 677
|
6794,13
|
-250536
|
2833,50
|
-158,92
|
- по текущей финансовой деятельности
|
48 957
|
456,01
|
544 484
|
21177,91
|
495527
|
20721,90
|
912,17
|
Чистый денежный поток
|
129444
|
1205,70
|
66224
|
2575,81
|
-63220
|
1370,11
|
-148,84
|
- по текущей деятельности
|
7 252
|
67,55
|
101 872
|
3962,35
|
94620
|
3894,80
|
1204,74
|
- по инвестиционной деятельности
|
-159 376
|
-1484,50
|
167 160
|
6501,75
|
326536
|
7986,25
|
-304,88
|
- по текущей финансовой деятельности
|
281 568
|
2622,65
|
-202 808
|
-7888,29
|
-484376
|
-10510,95
|
-272,03
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
|
10 736
|
100,00
|
2 571
|
100,00
|
-8165
|
0,00
|
-176,05
|
Таблица 49 – Анализ показателей движения денежных потоков
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
Темп прироста, %
|
Коэффициент срочной ликвидности
|
|
|
0
|
-
|
Коэффициент платежеспособности за период
|
1,10
|
1,05
|
-0,05
|
-104,42
|
Модифицированный коэффициент платежеспособности
|
1,08
|
1,04
|
-0,04
|
-103,92
|
Интервал (длительность) самофинансирования
|
89,19
|
137,85
|
48,66
|
-45,44
|
Коэффициент самофинансирования
|
48,19
|
51,81
|
3,62
|
-92,49
|
Рентабельность денежных средств организации, %
|
0,01
|
0,10
|
0,09
|
625,66
|
Рентабельность собственного капитала организации, %
|
0,04
|
0,34
|
0,30
|
701,85
|
Длительность оборота денежных средств, дн.
|
59,90
|
150,32
|
90,43
|
50,97
|
Как видно из представленных расчетов, динамика денежных потоков по Отчету о движении денежных средств и по Отчету о финансовых результатов аналогичная. Динамика прибыли организации динамикой реальных денежных средств подтверждается.
|
Скачать 268.64 Kb.