Далее проведем анализ себестоимости (таблицы 42, 43).
Таблица 42 – Анализ себестоимости в разрезе элементов
Элементы затрат
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
Темп прироста, %
|
Сумма, тыс. р.
|
Уд. вес, %
|
Сумма, тыс. р.
|
Уд. вес, %
|
Уд. вес, %
|
Сумма, тыс. р.
|
Материальные затраты
|
178 085
|
18,74
|
219 934
|
21,03
|
2,29
|
41 849
|
-76,50
|
Затраты на оплату труда
|
48 407
|
5,09
|
51 550
|
4,93
|
-0,16
|
3 143
|
-93,51
|
Отчисление на соц. нужды
|
14 581
|
1,53
|
14 336
|
1,37
|
-0,16
|
-245
|
-101,68
|
Амортизация
|
15 405
|
1,62
|
22 700
|
2,17
|
0,55
|
7 295
|
-52,65
|
Прочие затраты
|
693 868
|
73,01
|
737 222
|
70,50
|
-2,51
|
43 354
|
-93,75
|
Полная себестоимость
|
950 346
|
100,00
|
1 045 742
|
100,00
|
0,00
|
95 396
|
-89,96
|
Таблица 43– Анализ себестоимости по статьям калькуляции
Затраты
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
Темп прироста, %
|
Сумма, тыс. р.
|
Уд. вес, %
|
Сумма, тыс. р.
|
Уд. вес, %
|
Уд. вес, %
|
Сумма, тыс. р.
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
625 620
|
84,10
|
673 763
|
83,15
|
-0,95
|
48 143
|
-92,30
|
Постоянные расходы, в том числе:
|
118 274
|
15,90
|
136 571
|
16,85
|
0,95
|
18 297
|
-84,53
|
Коммерческие расходы
|
118 274
|
15,90
|
136 571
|
16,85
|
0,95
|
18 297
|
-84,53
|
Управленческие расходы
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0,00
|
0
|
-
|
Полная себестоимость
|
743 894
|
100,00
|
810 334
|
100,00
|
0,00
|
66 440
|
-91,07
|
За анализируемый период полная себестоимость снизилась на 95396 тыс. руб. Наибольшее влияние на это оказали прочие затраты.
Далее рассчитаем и проанализируем относительные показатели, характеризующие эффективность затрат (таблица 44).
Таблица 44 – Анализ эффективности затрат
Показатели эффективности затрат
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменение
|
Темп прироста, %
|
Материалоотдача
|
5,09
|
4,55
|
-0,54
|
-110,58
|
Зарплатоотдача (с учетом социальных отчислений)
|
18,71
|
19,40
|
0,69
|
-96,30
|
Амортизациоотдача
|
58,79
|
44,06
|
-14,73
|
-125,06
|
Отдача по прочим элементам расходов
|
1,31
|
1,36
|
0,05
|
-96,06
|
Расходоемкость (отношение величины совокупных расходов к выручке от продаж)
|
0,77
|
0,74
|
-0,03
|
-103,79
|
Зарплатоемкость (отношение расходов на оплату труда, включая социальные отчисления, к выручке от продаж)
|
0,05
|
0,05
|
0,00
|
-103,57
|
Амортизациеемкость (отношение расходов на амортизацию к выручке от продаж)
|
0,02
|
0,02
|
0,01
|
-66,57
|
Материалоемкость (отношение материальных расходов к выручке от продаж)
|
0,20
|
0,22
|
0,02
|
-88,17
|
Величина расходов на 1 руб. доходов до налогообложения прибыли (расходоемкость доходов)
|
0,89
|
0,89
|
0,01
|
-99,20
|
Величина доходов на 1 руб. расходов до налогообложения прибыли (доходность расходов)
|
1,13
|
1,12
|
-0,01
|
-100,79
|
Величина расходов по обычным видам деятельности на 1 руб. выручки от продаж
|
0,69
|
0,67
|
-0,02
|
-102,48
|
Доля доходов по обычным видам деятельности в совокупной величине доходов, увеличивающих чистую прибыль отчетного периода
|
0,91
|
0,94
|
0,02
|
-97,28
|
Доля расходов по обычным видам деятельности в совокупной величине расходов, уменьшающих чистую прибыль отчетного периода
|
0,71
|
0,71
|
0,00
|
-100,62
|
Рентабельность продаж по прибыли от продаж(%)
|
17,86
|
18,98
|
1,12
|
-93,75
|
Влияние изменения расходов на амортизацию на прирост выручки от продаж
|
428 883
|
-1 000 164
|
-1 429 047
|
-433,20
|
Влияние изменения материальных расходов на прирост выручки от продаж
|
212 830
|
-1 000 164
|
-1 212 994
|
-669,94
|
Влияние изменения расходов на оплату труда с начислениями на прирост выручки от продаж
|
58 805
|
-1 000 164
|
-1 058 969
|
-1900,83
|
Данные таблицы указывают на то, что отдача по всем видам затрат изменилась не значительно. Работа предприятия достаточно стабильна.
|
Скачать 268.64 Kb.