Учебная практика пм 01. Практическая часть работы выполняется в соответствии с

Название	Практическая часть работы выполняется в соответствии с
Анкор	Учебная практика пм 01
Дата	06.11.2022
Размер	163.5 Kb.
Формат файла
Имя файла	1.doc
Тип	Документы #771915

Практическая часть работы выполняется в соответствии с вариантом.

К работе необходимо составить:

бухгалтерский баланс на начало года по данным остатков синтетических счетов дополнительных данных.
бухгалтерский баланс на конец отчётного года на основании совершенных хозяйственных операций отчётного года.

Хозяйственные операции, представленные в таблице 2, отразить в журнале хозяйственных операций, составляемом студентом самостоятельно по таблице 1.

Практическая часть работы выполняется на основании условных данных ОАО «Гарант». Основным видом деятельности ОАО «Гарант» является производство промышленного оборудования. Уставный капитал ОАО «Гарант» сформирован полностью.

При выполнении практической части курсовой работы на основании данных, приведённых в условии, необходимо определить фактическую себестоимость выпуска продукции, финансовые результаты от продаж и от финансово-хозяйственной деятельности.

Затраты на производство отражаются на счетах 20, 25. Учёт материальных ценностей ведётся с применением счёта 10, для учёта ТЗР применяется счёт 10 ТЗР. Общехозяйственные расходы организацией ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы (Д сч. 90). Готовая продукция приходуется по фактической себестоимости. Незавершённое производство оценивается по фактической себестоимости. Продукция считается проданной по её отгрузке и предъявления счетов покупателям.

Формы бухгалтерской отчётности составляются в тысячах рублях без десятичных знаков.

Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций отчётного года ОАО «Гарант»

№ опер.	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дт	Кт

Таблица 2 – Остатки по счетам Главной книги на начало года

№ счёта	Наименование счёта	Вариант
№ счёта	Наименование счёта	1	2	3
1	2	3	4	5
01	Основные средства	1248230	1165830	1195220
02	Амортизация основных средств	480 320	498 140	485 140
04	Нематериальные активы	87 200	72 500	92 400
05	Амортизация нематериальных активов	34 255	35 150	36 000
10	Материалы	256 150	230 320	242 180
10 «ТЗР»	Отклонение в стоимости материальных ценностей	60 000	50 000	70 000
20	Основное производство	75 720	64 320	82 140
43	Готовая продукция	50 700	60 800	72 500
51	Расчётные счета	3 300 000	3 800 000	4 200 000
58	Финансовые вложения	110 000	220 000	300 000
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками	312 900	288 150	330 870
62	Расчёты с покупателями и заказчиками	277 000	289 500	320 180
66	Краткосрочный кредит	1 000 000	1 500 000	2 000 000
68	Расчёты по налогам и сборам	119 200	121 500	110 300
69	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению	114 200	112 100	120 500
70	Расчёты с персоналом по оплате труда	169 900	180 100	175 150
71	Расчёты с подотчётными лицами	52 000	48 000	65 000
80	Уставный капитал	2 000 000	2 000 000	2 000 000
84	Нераспределённая прибыль	1 286 225	1 218 130	1 381 660

Таблица 3 – Хозяйственные операции за отчётный год

№ опера-ции	Содержание хозяйственных операций		Вариант
№ опера-ции	Содержание хозяйственных операций		I	II	III
1	2		3	4	5
1	Счёт, накладная, счёт-фактура №31 Приобретено производственное оборудование у механического завода: Отпускная цена Сумма НДС		40 000 7 200	50 000 9 000	60 000 10 800
1	Итого		47 200	59 000	70 800
2	Акт приёмки-передачи основных средств №149. Принято в эксплуатацию производственное оборудование		40 000	50 000	60 000
3	Акт на списание основных средств №41. Списано производственное оборудование со 100 % износом: Амортизация на дату выбытия Начислена заработная плата за демонтаж оборудования Начислены отчисления во внебюджетные фонды Оприходованы материалы от демонтажа оборудования		60 000 10 000 3 000 1 100	80 000 20 000 6 000 1 500	70 000 10 000 3 000 1 300
4	Акт приёмки-передачи основных средств №35. Продано малому предпринимателю «Парус» производственное оборудование: Стоимость продаж (с НДС) Сумма НДС Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования Остаточная стоимость		118 000 1 8000 1 600 78 400	141 600 21 600 2 000 98 000	129 800 19 800 3 000 97 000
5	Счёт поставщика, счёт-фактура №25 ООО «Интеллект». Приобретён компьютер: Отпускная цена Сумма НДС		30 000 5 400	32 000 5 760	34 000 6 120
5	Итого		35 400	37 760	40 120
6		Акт приёмки-передачи №150 основных средств. Принят в эксплуатацию компьютер	30 000	32 000	34 000
7		Акт приёмки-передачи нематериальных активов, договор купли продажи №9. Продано ООО «Вектор» исключительное право патентообладателя на изобретение. Счёт-фактура №118. Стоимость продажи (с НДС) Сумма НДС Сумма амортизации на дату продажи Остаточная стоимость	106 900 16 200 34 255 52 945	100 300 15 300 35 150 37 350	118 000 18 000 36 000 56 400
8		Выписка банка. Списано с расчётного счёта: Механическому заводу за оборудование ООО «Интеллект» за компьютер	47 200 35 400	59 000 37 700	70 800 40 120
8		Итого	82 600	96 760	110 920
9		Выписка банка. Поступило на расчётный счёт: От МП «Парус» за производственное оборудование От ООО «Вектор» за исключительное право на изобретение	118 000 106 900	141 600 100 300	129 800 118 000
9		Итого	224 900	241 900	141 600
10		Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы. Счёт 1041. ОАО «Продмаш» Покупная стоимость Сумма НДС	400 000 72 000	480 000 86 400	560 000 100 800
		Итого	472 000	566 400	660 800
		Счёт 196 ОАО «Техника» Покупная стоимость Сумма НДС	250 000 45 000	300 000 54 000	500 000 90 000
		Итого	295 000	354 000	590 000
11		Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе От ОАО «Продмаш» От ОАО «Техника»	400 000 250 000	480 000 300 000	560 000 500 000
11		Итого	650 000	780 000	1 060 000
12		Авансовый отчёт № 28 оплачены подотчётными лицами доставка приобретённых материалов	52 000	48 000	65 000
13		Расчёт бухгалтерии. Списаны ТЗР в фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен	85 000	70 400	98 500
14		Выписка банка. Перечислено с расчётного счёта ОАО «Продмаш» за материалы ОАО «Техника» за материалы	295 000 472 000	354 000 566 400	590 000 768 000
14		Итого	767 000	920 400	1 358 000
15		Лимитно-заборные карты, требования – накладные. Отпущено со склада и израсходовано материалов. Цех №1 на производство На текущее обслуживание оборудования Заводоуправлению	470 360 42 850 12 300	560 900 54 500 13 600	680 200 65 350 14 720
15		Итого	525 510	629 000	760 270
16		Справка бухгалтерии. (составить) Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным: Цеху №1 для производства На текущее обслуживание оборудования Заводоуправлению	? ? ?	? ? ?	? ? ?
16		Итого	?	?	?
17		Требования-накладные. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности: В цех №1	6 300	7 200	8 100
17		Итого	6 300	7 200	8 100
18		Разработочная таблица №6. Начислена амортизация основных средств производственного оборудования: Цеха №1 Зданий и хозяйственного инвентаря: цеха №1 зданий и оборудования офиса	123 350 22 500 9 430	124 810 23 900 10 450	122 940 24 100 11 125
18		Итого	155 280	159 160	158 165
19		Счёт-фактура №116 от ОАО «Энергосбыт». Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара в процессе: Обслуживания цеха №1 Заводоуправления НДС по приобретённым услугам	106 400 42 300 26 766	108 700 52 820 29 074	109 000 63 180 30 992
19		Итого	175 466	190 594	203 172
20		Наряды, расчётные ведомости. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата: Рабочим цеха №1 Рабочим обслуживающим оборудование Персоналу заводоуправления	415 400 124 600 275 539	520 150 127 800 287 272	625 340 132 650 325 439
20		Итого	815 539	935 222	1 083 429
21		Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности	114 000	116 250	118 400
22		Произведены отчисления во внебюджетные фонды и взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) от заработной платы: Рабочих цеха №1 Рабочих обслуживающих оборудование Персонала заводоуправления	? ? ?	? ? ?	? ? ?
22		Итого	?	?	?
23		Расчёт Бухгалтерии списаны в конце отчётного периода общепроизводственные расходы	?	?	?
24		Расчёт Бухгалтерии Списаны в конце отчётного периода общехозяйственные расходы	?	?	?
25		Ведомость выпуска готовой продукции. Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции. Незавершённое производство на конец года составило Фактическая себестоимость готовой продукции	132 880 ?	135 600 ?	134 820 ?
37		Счёт-фактура №40 ООО «Стандарт». Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции Сумма НДС	10 000 1 800	12 500 2 250	11 800 2 124
37		Итого	11 800	14 750	13 924
26		Счёт-фактура ЗАО «Крона». Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке в транспортные средства Сумма НДС	37 400 6 730	41 200 7 416	38 600 6 948
26		Итого	44 130	48 616	45 548
27		Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	138 000	155 541	174 438
28		Выписка банка Получено в кассу с расчётного счёта на выплату заработной платы	973 539	1 090 931	1 217 391
29		Платёжная ведомость. Расходный кассовый ордер Выдана из кассы заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности	973 539	1 090 931	1 217 391
30		Выписка банка Перечислены средства на депозитный отчёт в банке	50 000	60 000	80 000
31		Выписка банка Зачислены на расчётный счёт проценты по депозитному вкладу Оплачена покупателями проданная продукция	9 000 277 000	10 800 289 500	14 400 320 180
31		Итого	279 000	300 300	334 580
32		Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс» Фактическая себестоимость Продажная стоимость, включая НДС	? 2 973 789	? 3 823 814	? 4 484 696
33		Расчёт бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки проданной продукции	453 629	583 294	684 106
34		Расчёты бухгалтера Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции	?	?	?
35		Начислен налог на имущество	21 300	22 400	23 500
36		Расчёт бухгалтерии Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции	?	?	?
37		Расчёт бухгалтерии Списано сальдо прочих доходов и расходов	?	?	?
38		Начислена пеня по налогу на прибыль	45 500	32 300	56 180
39		Расчёт бухгалтерии. Начислен текущий налог на прибыль	?	?	?
40		Расчёт бухгалтерии. Списана чистая прибыль отчётного года	?	?	?
41		Выписка банка. Списано с расчётного года: ООО «Феникс» за финансовый вексель Налог на доходы физических лиц Отчисления во внебюджетные фонды Текущий налог на прибыль Погашение кредита	90 000 50 974 124 585 ? 70 000	85 000 55 053 128 197 ? 100 000	100 000 46 647 133 486 ? 60 000
42		Справка-расчёт бухгалтерии. Списан НДС в зачёт из бюджета НДС по приобретённым материальным ценностям и услугам	300 480	340 180	413 290
43		Выписка банка. Перечислен с расчётного счёта налог на добавленную стоимость	?	?	?

При определении расчётных показателей результаты необходимо округлять до тысяч рублей без десятичных знаков.

При выполнении практической части курсовой работы до заполнения форм бухгалтерской отчётности на основании всех хозяйственных операций отчётного периода и данных остатков по счетам синтетического учёта на начало года необходимо составить оборотный баланс, представленный в таблице 3.
Таблица 3 – Форма оборотного баланса

Номер счёта	Сальдо на начало года		Обороты за год		Сальдо на конец года
Номер счёта	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01
02
04
И т.д.
Итого