Главная страница
Навигация по странице:

  • НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ РЕСУРСОВ

  • СБРОС В СТОЧНЫЕ ВОДЫ

  • Методические указания

  • Задача 5

  • Задача7.

    		•

    экономика практ_htl. Практическая работа 23 Расчет среднегодовой стоимости основных фондов. Анализ структуры основных фондов


    Скачать 0.7 Mb.
    НазваниеПрактическая работа 23 Расчет среднегодовой стоимости основных фондов. Анализ структуры основных фондов
    Дата19.04.2021
    Размер0.7 Mb.
    Формат файлаdoc
    Имя файлаэкономика практ_htl.doc
    ТипПрактическая работа
    #196065
    страница8 из 10
    1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

    Методические указания

    Плательщиками данного налога являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, за исключением бюджетных организаций. Объект налогообложения:

    объемы используемых (изымаемых, добываемых) природных ресурсов;

    объемы выводимых в окружающую среду выбросов (сбросов) загрязняющих веществ;

    объемы переработанных нефти и нефтепродуктов.

    Налог состоит из платежей за:

    1) добычу природных ресурсов в пределах установленных лимитов;

    2) выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду в пределах установленных лимитов;

    3) перерасход природных ресурсов сверх утвержденных лимитов;

    4) выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду сверх утвержденных лимитов;

    5) переработку нефти и нефтепродуктов.

    Суммы исчисленного налога по пунктам 1 и 2 включаются в себестоимость продукции (товаров, работ, услуг), а по пунктам 3 и 4 уплачиваются за счет прибыли, остающейся в распоряжении плательщика налога. Пункт 5 включается в цену продукции и не учитывается в составе объекта обложения при исчислении налога на прибыль.

    Налог в пределах лимита определяется произведением фактической добычи (сброса) на ставку, а налог сверх лимита — произведением сверх лимитного использования на ставку, которое необходимо увеличить в 10 раз (при добыче ресурсов) или в 15 раз (при сбросе в сточные воды).
    Решение:

    Расчет налога оформим в таблицу:

    Наименование источника или место сброса
    Лимит забора, млн. м3
    Фактически забрано
    Ставка, руб./м3
    Сумма налога, млн руб

    В год
    В месяц
    Всего
    В пределах
    Сверх
    В пределах
    Сверх

    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9

    Расчет



    п.2/12






    п.4-п.5



    п.5 • п.7
    [6 • 7] • 10


    НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ РЕСУРСОВ


    Из подземных источников
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9

    1. Для хоз. нужд населения
    552
    46
    38
    38
    -
    12
    456
    -

    2. Предприятиям для производства
    828
    69
    77
    69
    8
    37,4
    2580.6
    2992

    Итого
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    3036.6
    2992



    СБРОС В СТОЧНЫЕ ВОДЫ


    В водоемы
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9

    Расчет



    п.2/12






    п.4-п.5



    п.5 • п.7
    [6 • 7] • 10

    Нормат. -очищенные
    90
    8
    11
    7.5
    3.5
    165
    1320
    5775

    Нормат.-чистые
    84
    7
    4
    4
    0
    165
    660
    0

    В реки
























    Нормат.-очищенные
    90
    8
    7
    7
    0
    111
    777
    0

    Нормат.-чистые
    84
    7
    9
    7
    2
    111
    777
    3330

    Итого
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    3534
    9105

    Всего
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    6570.6
    12097

    Всего с округлением
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    6570
    12100

    Сумма экологического налога — 18 670 млн руб., в том числе включается в себестоимость — 6570 млн руб.
    Задача 3. Рассчитать налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг), объектом начисления которых является фонд заработной платы. Определить плановый процент отчислений в резерв на оплату отпусков работникам предприятия, необходимый для расчета дополнительной заработной платы отчетного месяца.
    Исходные данные.

    Фактический фонд оплаты труда работников предприятия в отчетном месяце ЗП составляет 9,5 млн руб.; планируемый годовой фонд заработной платы ЗПпл — 100,0 млн руб.; плановый размер отпускных в отчетном году ДЗПпл - 8,0 млн руб.
    Методические указания
    Фонд оплаты труда составляют основная заработная плата и дополнительная заработная плата в натуральной и денежной формах. От фонда заработной платы предприятия всех форм собственности производят следующие обязательные отчисления:

    1. Отчисления в фонд социальной защиты населения

    (ФСЗН ) — 35 %.

    2. Единый платеж в республиканский бюджет чрезвычайного налога и обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости Qд.н

    Резерв на оплату отпусков образуется ежемесячно исходя из фактически начисленной заработной платы работников предприятия, пособий по временной нетрудоспособности и планового процента отчислений в данный резерв. Плановый процент отчислений в резерв определяется ежегодно как отношение планируемой годовой суммы на оплату отпусков (с учетом обязательных отчислений) к их плановому фонду оплаты труда (без сумм на оплату отпусков).
    Решение:

    1. Плановый процент отчислений в резерв на оплату отпусков работникам предприятия:

    предстоящие отчисления от планового размера отпускных в отчетном году:

    ФСЗН = 8•35 % / 100 % = 2,8 млн руб.;

    fQ ед.н. =8*4% /100% =0,32 млн руб.;

    годовой резерв на оплату отпусков:

    РЗП= ДЗПпл + ФСЗН + Оед/н =8 + 2,8 + 0,32 = 11,12 млн руб.;

    плановый процент отчислений в резерв:

    РЗП(%) = РЗП/ЗПпл-100 % = 11,12/ 100 • 100 % =11,12 % .

    2. Резерв на оплату отпусков отчетного месяца (ДЗП):

    ДЗП = ЗП • РЗП (%) = 9 500000 • 11,12 %/100% = 1056 400 руб.

    3. Налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного месяца:

    ФСЗН = (ЗП + ДЗП) • 35 % /100 % = (9 500 000 + 1 056 400) * 0,35 = 3 694 740 руб.

    Qед.н = (ЗП + ДЗП) • 4 %/100 % = (9 500 000 + 1 056 400) * 0,04 = 422 256 руб.
    Задача 4. Рассчитать сумму налога на недвижимость за I квартал.

    Исходные данные.

    Остаточная стоимость основных средств — 75 980 тыс. руб., стоимость объектов незавершенного строительства, подлежащих налогообложению, — 502 300 тыс. руб., коэффициент к ставке налога по ОС — 1,8, коэффициент к ставке по незавершенному строительству — 1,8.
    Методические указания

    Плательщиками налога на недвижимость являются юридические и физические лица. Объекты налогообложения: остаточная стоимость основных средств и стоимость незавершенного производства. Ставка налога в год — 1 %. Налог рассчитывается ежеквартально по ставке 0,25 % (1/4 годовой ставки).
    Решение:

    Расчет налога на недвижимость сведем в таблицу:

    Показатель
    Ставка, % / Коэффициент
    Сумма, тыс. руб.

    1. Остаточная стоимость основных средств



    75980

    2. Ставка налога, % (1/4 от ставки)
    0.25



    3. Коэффициент к ставке налога
    1.8



    4. Сумма начисленного налога [п.1*п. 2-* п. 3/1001]



    347.91

    5. Стоимость объектов незавершенного строительства, подлежащих налогообложению



    502300

    6. Ставка налога, % (1/4 от ставки)
    0.25



    7. Коэффициент к ставке налога
    1.8



    8. Сумма налога [п.5* п.6*п.7/100]



    2260.35

    9. Итого к уплате налога [п. 4 + п. 8]



    2602,26


    3. ЗАДАЧИ ДЛЯ КОНТРОЛЯ

    Задача 5. Определить налоги и отчисления от фонда заработной платы. Начислена заработная плата рабочим и служащим в размере 500 млн руб.

    Задача 6. Рассчитать платежи: единый платеж, отчисления в фонд социальной защиты населения и отчисления на обязательное страхование (ставка 1 %). За отчетный месяц по предприятию начислено:

    1) заработная плата рабочим-повременщикам — 2563 тыс. руб.;

    2) работникам заводоуправления по окладам — 3400 тыс. руб.;

    3) рабочим-сдельщикам — 3981 тыс. руб.;

    4) доплата за работу в ночное время: рабочим-сдельщикам — 98 тыс. руб., рабочим-повременщикам — 64 тыс. руб.;

    5) оплата очередных отпусков: рабочим-сдельщикам — 614 тыс. руб., рабочим-повременщикам — 802 тыс. руб.;

    6) оплата льготных часов подросткам: повременщикам — 53 тыс. руб.;

    7) пособие по временной нетрудоспособности: рабочим-повременщикам — 48 тыс. руб., рабочим-сдельщикам — 56 тыс. руб.;

    8) выплата единовременной помощи в связи с 60-летием инженеру-технологу в сумме 150 тыс. руб.;

    9) начислена компенсация за неиспользованный отпуск: рабочим-сдельщикам — 147 тыс. руб., рабочим-повременщикам — 162 тыс. руб.

    Задача7. Рассчитать НДС, перечисляемый в бюджет: выручка от реализации продукции — 20 млн руб., материальные затраты — 8 млн руб., ставка налога — 18 %.

    Задача 8. Рассчитать сумму экологического налога за выбросы загрязняющих веществ IV класса опасности в атмосферу (ставка 170 460 руб. за 1 т) в размере 6,5 т. Лимит сброса — 6 т.

    Задача 9. Рассчитать сумму налога за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от передвижных источников за январь, используя приведенные ниже данные:


    Вид топлива
    Еди­ница изме­рения
    Фактически сожжено топлива за отчетный период, т,м3
    Ставка на­лога при использо­вании еди­ницы топ­лива, руб.
    Пони­жающий

    коэф­фициент к ставке

    налога
    Сумма

    налога к

    уплате,

    тыс. руб.

    Бензин неэтилирован­ный
    1т
    0,358
    115 482
    —
    ?

    Дизельное топливо:















    с содержанием серы 0,2%
    1т
    0,158
    73 532
    0,8
    ?

    с содержанием серы 0,035 %
    1т
    0,154
    72 400
    0,8
    ?

    с содержанием серы 0,005%
    1т
    0,116
    72 194
    0,8
    ?

    Сжиженный газ
    1т
    0,156
    114 582
    0,3
    ?

    Сжатый газ
    1000 м3
    0,240
    71 967
    0,3
    ?

    Биодизельное топливо
    1т
    0,164
    64 286
    0,6
    ?

    Всего
    -
    -
    -
    -
    ?

    1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

    написать администратору сайта