Практикум-Экономическая-безопасность. Практикум яблоновская С. И., Козлобаева Е. А
 Скачать 1.18 Mb.
|
|
Воронежской и выбранных областей (таблица 4.1). Какими показателями, по вашему мнению, следует дополнить таблицу? Таблица 4.1 Показатели региональной экономической безопасности Показатели Пороговые значения 2015 г. 2016 г. 2017 г. Отклонение абсо- лютное относи- тельное 1 2 3 4 5 6 7 ________________________________ округ 1. Объем ВРП на душу населения, % 100 % от среднего по РФ 2. Объём инвестиций в основной капитал, % к ВРП >25% от ВРП 3. Уровень безработицы, % <7% 4. Доля населения с доходами ниже прожиточного минимума, % <8% 5. Отношение среднедушевых денежных >2,5 раз 6 Белгородская, Брянская, Владимирская, Воронежская, Ивановская, Калужская, Костромская, Курская, Липецкая, Московская, Орловская, Рязанская, Смоленская, Тамбовская, Тверская, Тульская, Ярославская. НОО «Профессиональная наука» использует Creative Commons Attribution (CC BY 4.0): лицензию на опубликованные материалы - https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.ru| 33 Показатели Пороговые значения 2015 г. 2016 г. 2017 г. Отклонение абсо- лютное относи- тельное 1 2 3 4 5 6 7 доходов населения к прожиточному минимуму, раз 6. Удельный вес лиц старше 65 лет в общей численности населения, % <7% 7. Ожидаемая продолжительность жизни населения, лет в т.ч. мужчины женщины >75 лет _______________________ область 1. Объем ВРП на душу населения, % 100 % от среднего по РФ 2. Объём инвестиций в основной капитал, % к ВРП >25% от ВРП 3. Уровень безработицы, % <7% 4. Доля населения с доходами ниже прожиточного минимума, % <8% 5. Отношение среднедушевых денежных доходов населения к прожиточному минимуму, раз >2,5 раз 6. Удельный вес лиц старше 65 лет в общей численности населения, % <7% 7. Ожидаемая продолжительность жизни населения, лет в т.ч. мужчины женщины >75 лет ________________________________ область 1. Объем ВРП на душу населения, % 100 % от среднего по РФ 2. Объём инвестиций в основной капитал, % к ВРП >25% от ВРП 3. Уровень безработицы, % <7% 4. Доля населения с доходами ниже прожиточного минимума, % <8% 5. Отношение среднедушевых денежных доходов населения к >2,5 раз НОО «Профессиональная наука» использует Creative Commons Attribution (CC BY 4.0): лицензию на опубликованные материалы - https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.ru| 34 Показатели Пороговые значения 2015 г. 2016 г. 2017 г. Отклонение абсо- лютное относи- тельное 1 2 3 4 5 6 7 прожиточному минимуму, раз 6. Удельный вес лиц старше 65 лет в общей численности населения, % <7% 7. Ожидаемая продолжительность жизни населения, лет в т.ч. мужчины женщины >75 лет ________________________________ область 1. Объем ВРП на душу населения, % 100 % от среднего по РФ 2. Объём инвестиций в основной капитал, % к ВРП >25% от ВРП 3. Уровень безработицы, % <7% 4. Доля населения с доходами ниже прожиточного минимума, % <8% 5. Отношение среднедушевых денежных доходов населения к прожиточному минимуму, раз >2,5 раз 6. Удельный вес лиц старше 65 лет в общей численности населения, % <7% 7. Ожидаемая продолжительность жизни населения, лет в т.ч. мужчины женщины >75 лет 3. Сделайте соответствующие выводы о состоянии региональной экономической безопасности, определите основные угрозы безопасности регионов в настоящее время и сформулируйте предложения по повышению экономической безопасности регионов страны. 4. Оформите отчет по лабораторной работе, включив в него следующие разделы: − теорию по проблеме оценки экономической безопасности региона; − результаты расчетов показателей региональной экономической безопасности за последние 3 года; − перечень выявленных угроз и сформулированные вами предложения по повышению безопасности НОО «Профессиональная наука» использует Creative Commons Attribution (CC BY 4.0): лицензию на опубликованные материалы - https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.ru| 35 ЧАСТЬ II. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ НА МИКРОУРОВНЕ Модуль 3. Теоретические основы экономической безопасности субъектов хозяйствования на микроуровне Ключевые термины и понятия: экономическая безопасность организации: текущая, стратегическая, тактическая оценка; угроза безопасности; функциональные составляющие экономической безопасности организации; оценка экономической безопасности организации: оценка ресурсного потенциала, интеллектуальной, интерфейсной, информационной, инфраструктурной составляющей; оценка технико-технологической, техногенной, энергетической, кадровой, правовой, рыночной, силовой, социальной безопасности; уровень экономической безопасности предприятия; способы обеспечения экономической безопасности, стратегия безопасности, Концепция безопасности. Вопросы: 1. Место и роль субъектов хозяйствования в системе экономической безопасности. 2. Среда функционирования субъектов хозяйствования. 3. Понятие экономической безопасности организации и принципы ее обеспечения. 4. Основные угрозы экономической безопасности организации. 5. Система экономической безопасности организации. 6. Организационно-экономический механизм обеспечения экономической безопасности субъектов хозяйствования. В результате изучения обучающийся должен знать: понятийный и категориальный аппарат экономической безопасности; основные элементы системы экономической безопасности; показатели оценки уровня экономической безопасности; классификацию экономических рисков, оказывающих влияние на экономическую безопасность субъектов хозяйственной деятельности в современных условиях; факторы риска, способные создавать социально-экономические ситуации критического характера; проблемы обеспечения экономической безопасности в современных условиях; иметь навыки: анализа эмпирической и научной информации, отечественного и зарубежного опыта по проблемам обеспечения экономической безопасности; установления зависимости показателей экономического состояния от влияющих факторов; оценки возможных экономических рисков с позиций обеспечения НОО «Профессиональная наука» использует Creative Commons Attribution (CC BY 4.0): лицензию на опубликованные материалы - https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.ru| 36 экономической безопасности; определения угроз экономической безопасности на различных уровнях экономических систем; выявления угроз экономической безопасности различных организаций, в том числе в АПК; уметь: определять основные направления обеспечения экономической безопасности субъектов различного уровня. Методические рекомендации к модулю №3 1. Изучить сущность экономической безопасности субъектов хозяйствования на микроуровне. Сформулировать это понятие самостоятельно. 2. Рассмотреть критерии и показатели, в системе которых реализуется сущность экономической безопасности. 3. Изучить состав субъектов и объекты экономической безопасности на макро- и микроуровнях. 4. Охарактеризовать внешнюю и внутреннюю среду функционирования субъекта хозяйствования выбранного в качестве объекта изучения (организация, учреждение, индивидуальный предприниматель и др.). 5. Раскрыть содержание экономической безопасности на примере выбранного субъекта хозяйственной деятельности. 6. Перечислить принципы обеспечения экономической безопасности субъекта хозяйственной деятельности. 7. Выделить факторы внешней и внутренней среды, влияющие на результаты хозяйственной деятельности и определяющие экономическую безопасность конкретной организации. 8. Дать понятие «функциональные составляющие» экономической безопасности. 9. Раскрыть содержание отдельных функциональных составляющих экономической безопасности. 10. Ранжировать функциональные составляющие по значимости для конкретного субъекта хозяйственной деятельности. 11. Описать систему факторов экономической безопасности конкретной организации. 12. Раскрыть понятие «угрозы экономической безопасности» организации. 13. Назвать отличие угрозы от риска и опасности. 14. Установить и пояснить логическую последовательность ключевых понятий, расположенных в случайном порядке: угроза, ущерб, риск, опасность. 15. Определить место и роль хозяйственного риска в обеспечении экономической безопасности конкретной организации. 16. Изучить показатели риска и методы его оценки. 17. Охарактеризовать меры по снижению рисков для повышения экономической безопасности организации. НОО «Профессиональная наука» использует Creative Commons Attribution (CC BY 4.0): лицензию на опубликованные материалы - https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.ru| 37 Задания для самостоятельной работы 1. Изложите авторское видение по изучаемым вопросам в письменном виде (оформите отчет по модулю 3). 2. Подготовьтесь к участию в обсуждении полученных результатов в ходе проведения «круглого стола» на тему: «Актуальные проблемы экономической безопасности субъектов хозяйствования на микроуровне». 3. С целью углубления и закрепления теоретических знаний по изучаемой теме, развития навыков самостоятельной работы составьте кроссворд (15–20 терминов). Вопросы для самопроверки 1. Чем обусловлена актуальность вопросов экономической безопасности субъектов хозяйствования? 2. В чем заключается основное содержание деятельности по обеспечению экономической безопасности? 3. Каковы место и роль субъектов хозяйствования в системе экономической безопасности? 4. Опишите среду функционирования субъектов хозяйствования. 5. Дайте понятие экономической безопасности организации и раскройте принципы ее обеспечения. 6. Опишите основные угрозы экономической безопасности организации. 7. Что представляет система экономической безопасности организации? 8. Что такое организационно-экономический механизм обеспечения экономической безопасности субъектов хозяйственной деятельности? 9. Раскройте основные функции службы безопасности организации. НОО «Профессиональная наука» использует Creative Commons Attribution (CC BY 4.0): лицензию на опубликованные материалы - https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.ru| 38 Модуль 4. Лабораторный практикум Целью данного лабораторного практикума является изучение сущности отдельных функциональных составляющих экономической безопасности организации, для чего необходимо: − познакомиться с различными подходами к определению функциональных составляющих, выделить наиболее существенные признаки каждой из них; − определить факторы, влияющие на состояние функциональных составляющих; − сформировать систему количественных и качественных (экономические индикаторы) показателей, отражающих уровень обеспечения функциональных составляющих экономической безопасности организации; − изучить основные процессы, влияющие на обеспечение функциональных составляющих экономической безопасности организации; − предложить собственное определение конкретной функциональной составляющей. Лабораторная работа №5. Оценка уровня финансовой составляющей экономической безопасности организации (на примере _______________________________________________) название организации Задание: Оцените финансовую составляющую экономической безопасности организации. В результате выполнения лабораторной работы №5 обучающийся должен знать: понятийный и категориальный аппарат по теме лабораторной работы; существующие методы оценки финансовой составляющей экономической безопасности; показатели оценки финансовой безопасности и методики их расчета; проблемы обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности организации в современных условиях; источники информации, имеющей значение для ее оценки; иметь навыки: анализа эмпирической и научной информации, отечественного и зарубежного опыта по проблемам обеспечения финансовой безопасности; анализа и интерпретации информации финансовой и бухгалтерской отчетности; расчета соответствующих показателей экономической безопасности; определения факторов, влияющих на динамику экономических показателей; установления НОО «Профессиональная наука» использует Creative Commons Attribution (CC BY 4.0): лицензию на опубликованные материалы - https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.ru| 39 зависимости показателей финансового состояния от влияющих факторов; выявления угроз финансовой безопасности различных организаций, в том числе в АПК; уметь определять основные направления обеспечения финансовой безопасности организации. Методические рекомендации по выполнению лабораторной работы 1. В ходе изучения понятие «финансовая составляющая экономической безопасности» необходимо уяснить, что финансовая безопасность является одной из подсистем экономической безопасности. Финансовый аспект экономической безопасности считается самым важным, поскольку финансам предприятия принадлежит особая роль в экономических отношениях; от того, насколько организация обеспечена финансовыми ресурсами, зависит ее платежеспособность, финансовая устойчивость. Определить, в зоне ответственности каких служб организации находится данная составляющая. 2. Дать оценку текущему состоянию финансовой безопасности в следующей последовательности: а) Провести анализ ликвидности баланса (таблица 5.1) и сделать вывод о текущей и перспективной ликвидности на основе выполнения/нарушения следующих условий: А1+А2=>П1+П2, А4<=П4, (1) А3>=П3, А4<=П4, (2) Условие (1) свидетельствует о платежеспособности / неплатежеспособности организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Условие (2) свидетельствует о платежеспособности / неплатежеспособности организации на перспективу. НОО «Профессиональная наука» использует Creative Commons Attribution (CC BY 4.0): лицензию на опубликованные материалы - https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.ru| 40 Таблица 5.1 Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса по степени ликвидности и срочности оплаты Актив На конец года Пассив На конец года Величина платежного избытка/ недостатка А1 (с.1250 Ф.1+с.1240 Ф.1) 7 П1 (с.1520 Ф.1) А2 (с.1230 Ф.1+с.1260 Ф.1) П2 (с.1510 Ф.1+с.1550 Ф.1) A3 (с.1210 Ф.1+с.1220 Ф.1+с.1170 Ф.1) ПЗ (с.1400 Ф.1) А4 (с.1100 Ф.1–с.1170 Ф.1) П4 (с.1300 Ф.1+с.1530 Ф.1+ +с.1540 Ф.1) б) Провести детальный анализ платежеспособности при помощи следующих групп показателей 8 : − показатели ликвидности, характеризующие возможность организации в конкретный момент времени рассчитаться с кредиторами собственными средствами (таблица 5.2); − показатели финансовой устойчивости, характеризующие степень защищенности привлеченного капитала (таблица 5.3); − показатели деловой активности, характеризующие эффективность использования ресурсов предприятия с позиции скорости осуществления финансово-хозяйственных операций (таблица 5.4); − показатели рентабельности, характеризующие эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной), выгодность производства отдельных видов продукции и услуг (таблица 5.5). 7 Здесь и далее – номера строк Формы 1 «Бухгалтерский баланс» (См. Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказов Минфина России от 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н). 8 В ходе анализа необходимо: вычислить показатели; сравнить их значения с нормативными (рекомендованными) или охарактеризовать динамику показателей; сделать соответствующие выводы. Следует учитывать, что в экономических справочниках литературе встречаются различные нормативы для отдельных коэффициентов. Например, на капиталоемких производствах значение этого коэффициента, скорее, невелико, в связи с необходимостью привлечения значительных заемных средств. Поэтому необходимо ориентироваться на приемлемое значение коэффициентов для конкретного предприятия и не допускать его снижения ниже выбранного минимального уровня. НОО «Профессиональная наука» использует Creative Commons Attribution (CC BY 4.0): лицензию на опубликованные материалы - https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.ru| 41 Таблица 5.2 Показатели финансовой устойчивости Показатели Норма- тивное значе- ние 2015 г. 2016 г. 2017 г. Отклонение от норматив-ного значения/ базового уровня (+,–) Коэффициент автономии K ав = с.1300 Ф.1 / с.1700 Ф.1 0,3–0,7 Коэффициент концентрации заемного капитала Kзк=(c.1400 Ф.1 +c.1500Ф.1)/c.1700 Ф.1 0,4–0,6 Коэффициент финансовой зависимости Кфз=1– Kав 0,5–0,7 Коэффициент финансовой устойчивости Kфу=(c.1300 Ф.1+c.1400 Ф.1)/c.1700 Ф.1 отсут- ствует Коэффициент маневренности собственного капитала Kм=(c.1300 Ф.1– c.1100 Ф.1)/ c.1300 Ф.1 >0,1 Коэффициент структуры долгосрочных вложений Kсдв =c.1400 Ф.1/c.1100 Ф.1 х Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств Кдпзс=с.1400Ф.1/(с.1400Ф.1+с.1300Ф.1) х Коэффициент финансового риска Кфр=(с.1400 Ф.1+с.1500 Ф.1)/с.1300 Ф.1 х Таблица 5.3 Показатели ликвидности организации Показатели Норма- тивное значение 2015 г. 2016 г. 2017 г. Отклонение от нормативного значения (+,–) Коэффициент абсолютной ликвидности Kабл=(cтр.1240Ф.1+с.1250Ф.1)/(с .1500Ф.1 – с.1530 Ф.1 – с.1540 Ф.1) Коэффициент быстрой ликвидности Kбл=(cтр.1240Ф.1+с.1250 Ф.1+с. 1260 Ф.1)/ (с.1500 Ф.1– с.1530 Ф.1–с.1540 Ф.1) Коэффициент текущей ликвидности Kтл=(c. 1200 Ф.1+с. 1170 Ф.1)/ (с.1500 Ф.1–с.1530 Ф.1–с.1540 Ф.1) НОО «Профессиональная наука» использует Creative Commons Attribution (CC BY 4.0): лицензию на опубликованные материалы - https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.ru| 42 Таблица 5.4 Показатели деловой активности Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. Откло- нение от базового уровня (+,–) 1 2 3 4 5 Коэффициент оборачиваемости активов K оа =c.2110 Ф.2 9 /[(с.1600 Ф.1 н.г. 10 + с.1600 Ф.1 к.г. 11 )]/2 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Kооа=c.2110 Ф.2/((c.1210н.г.Ф.1+c.1210к.г. Ф.1+ c.1220н.г. Ф.1 + c.1220к.г. Ф.1)/2) Коэффициент оборачиваемости запасов Коз = с.2110 Ф.2/((с.1210н.г. Ф.1+ с.1210к.г. Ф.1)/2) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Kодз = с.2110 Ф.2/((с.1230 н.г. Ф.1+ с.1230 к.г. Ф.1) /2) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Кокз = с.2110 Ф.2 /((с.1520 н.г. Ф.1+ с.1520 к.г. Ф.1)/2) Период оборота запасов Тоз=360/Коз Период оборота дебиторской задолженности Тодз=360/Кодз Продолжительность операционного цикла в днях Тоц=Тоз+Тодз Период оборота кредиторской задолженности Токз=360/Кокз Продолжительность финансового цикла в днях Тфц=Тоз+Тодз–Токз 9 Здесь и далее – номера строк Формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» (в ред. Приказа Минфина России от 06.04.2015 № 57н). 10 Здесь и далее – на начало года. 11 Здесь и далее – конец года. НОО «Профессиональная наука» использует Creative Commons Attribution (CC BY 4.0): лицензию на опубликованные материалы - https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.ru| 43 Таблица 5.5 Показатели рентабельности Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. Отклонение от базового уровня (+,–) Рентабельность основной деятельности, % R 1 =(с.2200 Ф.2/ с.2120 Ф.2) ×100 Рентабельность продаж, % R 2 =(с.2200 Ф.2 / с.2110 Ф.2) ×100 Рентабельность продаж по валовой прибыли, % R 3 =(с.2100 Ф.2 / с.2110 Ф.2) ×100 Рентабельность продаж по чистой прибыли, % R 4 = (с.2400 Ф.2/с.2110 Ф.2) ×100 Рентабельность активов по чистой прибыли, % R 5 = с.2400 Ф.2/((с.1600 н.г. Ф.1 + с.1600 к.г.Ф.1)/2) При написании выводов к таблицам 5.2–5.5 следует учесть, что для показателей ликвидности и финансовой устойчивости существуют нормативные значения, а, значит, сигналами ослабления финансовой безопасности являются существенные отклонения рассчитанных показателей от нормативов. Для показателей деловой активности и рентабельности, не имеющих нормативных значений, необходимо охарактеризовать выявленные тенденции в динамике показателей. Оценку финансовой составляющей экономической безопасности следует дополнить прогнозом вероятности банкротства организации (таблица 5.6) на основе модифицированной модели Э. Альтмана (Z-счет) 12 : 5 4 3 2 1 995 , 0 42 , 0 107 , 3 843 , 0 717 , 0 X X X X X Z + + + + = 12 Существует несколько способов определения вероятности банкротства. Рекомендуется изучить и другие методики. НОО «Профессиональная наука» использует Creative Commons Attribution (CC BY 4.0): лицензию на опубликованные материалы - https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.ru| 44 Таблица 5.6 Оценка вероятности банкротства методом Э. Альтмана Показатели 2015 г. 2016 г. 2017 г. Оборотный капитал/ сумма активов ( ) 1 X (с.1200 Ф.1-с.1500 Ф.1)/ с.1600 Ф.1 Нераспределенная прибыль/сумма активов ( ) 2 X с.2400 Ф.2/ с.1600 Ф.1 Прибыль до налогообложения/сумма активов ( 3 X ) с.2300 Ф.2 / с.1600 Ф.1 Балансовая стоимость собственного капитала/ заемный капитал ( 4 X ) с.1300 Ф.1 / (с. 1400 Ф.1+ с. 1500 Ф.1) Объем продаж/сумма активов ( 5 X ) с.2100 Ф.2 / с.1600 Ф.1 Z-счет Уровень ожидаемого банкротства с помощью модели Альтмана оценивается по следующей шкале: Z-счет Вероятность банкротства До 1,8 Очень высокая 1,81–2,70 Высокая 2,71–2,99 Возможная 3,00 и выше Очень низкая В завершении лабораторной работы №5 следует сделать окончательный вывод об уровне финансовой безопасности организации на основе преобладания стимулирующих или дестабилизирующих факторов, влияющих на финансовый результат работы предприятия (обобщая результаты анализа показателей таблиц 5.1–5.6). При этом следует учесть, что уровень финансовой безопасности считается: − абсолютным, если показатели соответствуют нормативным значениям и наблюдается положительная динамика показателей, не имеющих нормативных значений; − нормальным, если большинство показателей соответствуют своим нормативным значениям и наблюдается в основном положительная динамика показателей, не имеющих нормативных значений; НОО «Профессиональная наука» использует Creative Commons Attribution (CC BY 4.0): лицензию на опубликованные материалы - https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.ru| 45 − нестабильным, если часть показателей не соответствуют своим нормативным значениям и наблюдается отрицательная динамика отдельных показателей, не имеющих нормативных значений; − критическим, если большинство показателей не соответствуют своим нормативным значениям и наблюдается отрицательная динамика большинства показателей, не имеющих нормативных значений; − кризисным, если организация находится на грани банкротства. Вопросы для самопроверки 1. Проверьте себя на знание следующих терминов: финансовая безопасность предприятия, показатели финансовой безопасности предприятия, платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность. 2. |