ОТЧЁТ по комплексному расчетному заданию по дисциплине: «Экономика организации». ОтчётПоЭкОтр. Правительство санктпетербурга комитет по науке и высшей школе
 Скачать 126.79 Kb.
|
|
i=1 + 1984 * (0,5%) + 1984 * (10%) = 1603 где, ФЯВ.раб. – явочный фонд времени, НВц – количество дней, в которые рабочие отсутствуют на рабочих местах по уважительным причинам. n ФЭФ.раб. = ФЯВ. раб. – Σ(НВВСП) = 1603 – (1603 * 0,6%) = 1593 i=1 Расчёт необходимого числа основных рабочих по профессиям, разрядам. Пример расчёта для монтажника 2-го разряда: ТПЛчел. = (Ni * ti) * (100 / Kвып) = 1500 * 2,4 * (100 / 105) = 3428,57 где, ТПЛчел. – количество человеко-часов на программу по каждой операции технологического процесса отдельно, ti – норма времени в часах на каждую операции. ЧРАБ.расч. = ТПЛчел. / ФЭФ.раб. = 3428,57 / 1593 = 2,15 где, ЧРАБ.расч. – численность рабочих расчетная. ЧРАБ.прин = 2 Определение среднего тарифного разряда. КТср. = (1 * ЧРАБ.1 + 2 * ЧРАБ.2 + …+ n * ЧРАБ.n) / ЧРАБ. = (2 * 2 + 3 * 4 + 4 * 4 + 5 * 36) / 46 = 4,61 где, 1… n - номер разряда, ЧРАБ.1 … ЧРАБ.n – численность рабочих определенного разряда. Определение расценок по операциям. Пример расчёта для установки элементов на плату: Р = СЧ * tis = 45,14 * 2,4 = 108,34 Где, СЧ – часовая тарифная ставка tis – норма времени на операцию в часах Определение общего фонда заработной платы основных рабочих и расчёт их среднемесячной заработной платы. ФПР = Ni * Р = 1500 * 3184,80 = 4777195,50 где, ФПР - прямой фонд заработной платы, Ni – годовая (производственная) программа, Р - расценка на одну штуку в рублях. ДЧ = (ФПР * mДч) / 100 = (4777195,50 * 23) / 100 = 1098754,97 где, ДЧ – сумма доплат до часового фонда заработной платы; mДч – процент доплат до часового фонда заработной платы. ФЧ = ФПР + ДЧ = 4777195,50 + 1098754,97= 5875950,47 где, ФЧ – часовой фонд заработной платы. ДДН = (ФЧ * mДдн) / 100 = (5875950,47* 3) / 100 = 176278,51 где, ДДН – сумма доплат до дневного фонда заработной платы; mДдн – процент доплат до дневного фонда заработной платы. ФДН = ФЧ + ДДН = 5875950,47+ 176278,51= где, ФДН – дневной фонд заработной платы. ДГ = (ФДН * mДг) / 100 = (6052228,98* 6) / 100 = 363133,74 где, ДГ – сумма доплат до годового фонда заработной платы; mДг – процент доплат до годового фонда заработной платы. ФГ = ФДН + ДГ = 6052228,98 + 363133,74 = 6415362,72 где, ФГ – годовой фонд заработной платы. ЗМ = ФГ / (12 * ЧРАБ) = 6415362,72 / (12 * 46) = 11622,03 где, ЗМ – среднемесячная заработная плата одного рабочего. Определение среднегодовой производительности труда на одного основного рабочего. ПР = Ni / ЧРАБ = 1500 / 46 = 32,61 где, ПР – среднегодовая производительность труда на одного рабочего. ЗАДАНИЕ 3. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ Введение. Основная задача хозяйственной деятельности предприятия состоит в выявлении его внутренних резервов с целью их полного использования. Основным методом анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия является: сравнение доступных результатов работ с планом и нормативом, с учетом прошлого года, с показателями других предприятий. Анализ деятельности предприятия охватывает следующие разделы: Анализ выполнения производственной программы и поиск путей повышения эффективности производства. Анализ использования основных фондов и производственных мощностей предприятия Анализ выполнения плана материально-технического снабжения и использования оборотных средств. Анализ выполнения плана по труду и заработной плате. Анализ выполнения плана по себестоимости продукции и рентабельности предприятия В начале анализа определяется, каких результатов достигло предприятие. Затем устанавливают, какие резервы не использованы в процессе производства. Анализ завершается разработкой предложений по устранению недостатков в работе, а также по улучшению всей деятельности предприятия. Для определения объема продукции в стоимостном выражении используются показатели реализованной, товарной и валовой продукции. Реализованная продукция – это продукция, отгруженная потребителю и оплаченная им. Товары отгруженные – это продукция, отпущенная потребителю, но не оплаченная им (т.к. товары находятся в пути или отданы на реализацию). Товарная продукция – это законченная производством и сданная на склад готовая продукция. Товарная продукция предназначена для реализации, но часть ее всегда находится на складе готовой продукции. Расчет и анализ показателей плана производства (условно считать, что отклонений по основной номенклатуре не имеются); ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ Таблица 1. Исходные данные
Форма 1. Анализ выполнения плана производства, использования производственных фондов
Форма 2. Анализ выполнения плана по труду и заработной плате, прибыли и рентабельности.
ФОРМУЛЫ И ПРИМЕРЫ РАСЧЁТА Реализованная продукция рассчитывается по следующей формуле: РП = ТП + (ТОн – ТОк) + (ГПн – ГПк), Пример расчёта реализованной продукции, фактически: РП = 14450 + (280 – 230) + (425 – 410) = 14415, за предшествующий год и по плану рассчитываются аналогично, далее для примеров расчёт тоже будет проводится лишь для фактических значений. где, ТОн – товары, отгруженные на начало планируемого периода в руб.; ТОк - товары, отгруженные на конец планируемого периода в руб.; ГПн – готовая продукция, оставшаяся на складе готовой продукции на начало периода в руб.; ГПк - готовая продукция, оставшаяся на складе готовой продукции на конец периода в руб. Валовая продукция: ВП = ТП + (Нк – Нн), ВП = 14450 + (605 – 590) = 14465, где, Нк – остаток незавершенного производства на конец планируемого периода в руб.; Нн - остаток незавершенного производства на начало планируемого периода в руб. Коэффициент перевода: Кпер = ТПоц / ТПсеб, КперФакт = 14450 / 13050 = 1,11 КперПлан = 14450 / 13050 = 1,08 КперПроГод = 14450 / 13050 = 1,07 где, Кпер – коэффициент перевода, ТПоц – товарная продукция в оптовых ценах, ТПсеб – товарная продукция по себестоимости. Валовая продукция с учетом коэффициента перевода рассчитывается по следующей формуле: ВПоц = ТПоц + (Нк – Нн) * Кпер ВПоц = 14450 + (605 – 590) * 1,11 = 14466,65 Затраты, приходящиеся на 1 рубль товарной продукции: ЗТ = ТПсеб / ТПоц, ЗТ = 13050 / 14450 = 0,9 где, ЗТ – затраты, приходящиеся на 1 рубль товарной продукции. Фондоотдача: Фотд = ВП / Ф Фотд = 14466,65 / 4750 = 3,05 где, ВП – объем валовой продукции; Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов. Фондоемкость: Ффе = 1 / Фотд Ффе = 1 / 3,05 = 0,3279 где, Ффе – показатель фондоемкости. Фондовооруженность: Ффв = Ф / Чраб., Ффв = 4750 / 905 = 5,25 где, Чраб. – это численность работающих на предприятии. Коэффициент оборачиваемости: Ко = РП / СО, Ко = 14415 / 2300 = 6,27 где, Ко– коэффициент оборачиваемости оборотных средств (обороты); РП – объем реализованной продукции; СО – среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств. Длительность одного оборота в днях: Т = Д / Ко, Т = 360 / 6,27 = 57,42 где, Д – число дней в периоде. Высвобождение оборотных средств фактическое по сравнению с планом: ΔСОБпл = (РПфакт / КОпл) – СОфакт, ΔСОБпл = (14415 / 5,81) – 2300 = 181,07 где, ΔСОбпл – высвобождение оборотных средств (фактическое по сравнению с планом), РПфакт – объем реализованной продукции фактический, КОпл – коэффициент оборачиваемости по плану, СОфакт - среднегодовой остаток нормируемых оборотных средств фактический. Фактическое по сравнению с предшествующим годом: ΔСОБпред.г.= (РПфакт / КОпред.г.) – СОфакт, ΔСОБпред.г.= (14415 / 5,53) – 2300 = 306,69 где, ΔСОбпред.г. – высвобождение оборотных средств (фактическое по сравнению с предшествующим годом), РПфакт – объем реализованной продукции фактический, КОпред.г. – коэффициент оборачиваемости в предшествующем году, СОфакт - среднегодовой остаток нормируемых оборотных средств фактический. Абсолютное отклонение по численности работающих можно рассчитать по формуле: ΔЧабс = Чфакт – Чпл, ΔЧабс = 905 – 900 = 5 где, Чфакт – фактическая численность работающих; Чпл – плановая численность работающих Относительное отклонение по численности работающих, с учетом величины валовой продукции рассчитывается по формуле: ΔЧотн = Чфакт – Чпл * (ВПоцфак / ВПоцпл), ΔЧотн = 905 – 900 * (14466,65 / 14271,6) = −7,3 где, Чфакт – фактическая численность работающих; Чпл – плановая численность работающих; ВПоцфак – фактическая валовая продукция в оптовых ценах предприятия; ВПоцпл – плановая валовая продукция в оптовых ценах предприятия. Трудоемкость: ПР = ВПоц / Ч , ПР = 14466,65 / 905 = 15,99 где, ВПоц – валовая продукция в оптовых ценах предприятия; Ч – численность работающих. Отклонение фактического фонда заработной платы от планового (абсолютное) рассчитывается по формуле: ΔФзпабс = Фзпфак – Фзппл, ΔФзпабс = 1005 – 1000 = 5 где, Фзпфак – фактический годовой фонд заработной платы; Фзппл – плановый годовой фонд заработной платы. Уровень средней заработной платы одного рабочего за год (в руб) рассчитывается по формуле: Зср = Фзп / Ч, Зср = 1005 / 905 = 1110,5 где, Фзп – годовой фонд заработной платы; Ч – численность работающих. Прибыль от реализации продукции: Преал = РПоц – Срп, Преал = 14415 – 11605 = 2810 где, РПоц – объем реализации в оптовых ценах предприятия; Срп – себестоимость реализованной продукции. Общая (валовая) прибыль: Побщ = 2810 + 14 = 2824 где, Преал – прибыль от реализации; ВР – внереализационный результат. Рентабельность производства: Рент = (Побщ / (Ф + СО))*100%, Рент = (2824 / (4750 + 2300))*100% = 40,00% где, Побщ – общая (валовая) прибыль; Ф – среднегодовая стоимость ОПФ; СО – среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств. Процент выполнения фактический по сравнению с планом: КВЫПпл = (ПКфакт / ПКпл) *100%, Для примера будет взят процент выполнения фактический по сравнению с планом общей рентабельности производства: КВЫПпл = (40,00%/ 32,00%) *100% = 125,00%; все проценты выполнения фактические по сравнению с планом выполняются аналогично. где, КВЫПпл - процент выполнения фактический по сравнению с планом, ПКфакт – показатель выполнения, по которому ведется расчет (фактический), ПКпл – показатель выполнения, по которому ведется расчет (плановый). Процент выполнения фактический по сравнению с предшествующим годом: КВЫПпред.г. = (ПКфакт / ПКпред.г.) *100, Для примера будет взят процент выполнения фактический по сравнению с предшествующим годом общей рентабельности производства: КВЫПпл = (40,00%/ 44,00%) *100% = 90,91% ; все проценты выполнения фактические по сравнению с предшествующим годом выполняются аналогично. где, КВЫПпред.г. - процент выполнения фактический по сравнению с предшествующим годом, ПКфакт – показатель выполнения, по которому ведется расчет (фактический), ПКпред.г. – показатель выполнения, по которому ведется расчет (предшествующий год). | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||