Гайнетдинов И.Н._ЮРбдо-1702а. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) юридического лица как основание прекращения его деятельности в соответствии с российским законодательством
 Скачать 0.64 Mb.
|
|
1.2 Правовые основы института несостоятельности (банкротства) юридических лиц С переходом Российской Федерации к рыночной экономике и частной собственности возникла необходимость в создании института банкротства для снижения рисков кредиторов. Если их убытки неизбежны, их следует распределять наиболее справедливым образом [18, с. 97]. На сегодняшний день роль совершенствования действующего законодательства, которое регулирует правоотношения в сфере несостоятельности (банкротства) юридических лиц, а также правоприменительной практики является первостепенной задачей, решение которой необходимо для того, чтобы создать максимально эффективные условия, позволяющие восстанавливать платежеспособность должников и защищать тем самым интересы его кредиторов [20, с. 345]. Институт банкротства в нынешних реалиях является связующим звеном для развития российской экономики и развития устойчивого бизнеса на территории Российской Федерации. 15 Как показало проведенное в рамках предыдущего параграфа исследование, формирование современного института банкротства, способного регулировать нынешние отношения в рассматриваемой сфере, в полной мере в рамках Российского государства, начало осуществляться в конце XX века, когда был принят Закон РФ №3929-I «О несостоятельности (банкротстве) предприятий». Последующий федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. внес коррективы в области прав кредиторов, существенно увеличив их круг правомочий. Конечной стадией формирования федерального закона о несостоятельности состоялось уже в 2002 г., путем издания ныне действующего Закона о несостоятельности [4]. В нем появилась оздоровительная процедура банкротства (финансовое оздоровление), отводится существенная роль саморегулируемым организациям арбитражных управляющих, была устранена односторонность интересов участников, изменилась процедура проведения торгов, предложены равные возможности конкурсным кредиторам и уполномоченным органам в части участия в собрании кредиторов с правом голоса, предоставлен широкий спектр возможностей участия в процедуре банкротства третьим лицам: право на предоставление финансового обеспечения для исполнения должником обязательств при введении процедуры финансового оздоровления. Изначально в качестве прогнозных результатов применения указанного Закона рассматривалось [48, с. 219]: – сокращение количества поданных заявлений о признании должника банкротом в связи с ужесточением процессуального порядка открытия производства по делу о банкротстве, а также с возможным «удорожанием» процедур банкротства; – увеличение количества случаев восстановления платежеспособности предприятий посредством финансового оздоровления и внешнего управления; 16 – сокращение числа сделок по продаже имущества должника в ходе конкурсного производства и внешнего управления; – перераспределение собственности с участием третьих лиц, кредиторов, государственных органов и СРО; – усиление вмешательства государства в ход процедур банкротства. Однако практика его применения иллюстрирует несколько иные, отличные от прогнозируемых экспертами, результаты. Таким образом, основным документом, регулирующим процедуру банкротства в настоящее время, является Закон о несостоятельности, который регулирует порядок и условия реализации мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия проведения процедуры банкротства, а также иные отношения, возникающие в связи с невозможностью должника полностью удовлетворить кредиторов. Гражданский кодекс РФ (далее – ГК РФ) также частично решает эти вопросы, включая статьи 25, 56, 61, 64, 65 и другие [3]. Закон о несостоятельности – это сложный акт, который включает процессуальные и материальные нормы. Применение Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации [2] к отношениям о несостоятельности носит субсидиарный характер: он применяется к вопросам, которые не могут быть урегулированы законодательством о банкротстве. Таким образом, реальное развитие законодательства о несостоятельности (банкротстве) в российском государстве произошло в начале XXI века. 17 2 Правовая характеристика несостоятельности (банкротства) по российскому праву 2.1 Понятие и признаки банкротства юридических лиц по российскому законодательству Понятие «банкротство» возникло достаточно давно. Оно происходит от двух латинских слов – «bancus», под чем подразумевается «скамья», и «ruptus», в переводе «сломанный». Существует иная версия месторождения данного понятия – от итальянского – «banko» («скамья») и «rotto» («сломанный»). Некоторые ученые относят термин банкротство к английскому – «bank broken» – или же к немецкому – «bankrot» [23, с. 6]. Несмотря на разнообразие исторического происхождения, смысл термина от этого не искажается: банкротство подразумевает под собой несостоятельность, крах, прекращение ведения финансово-хозяйственной деятельности, отсутствие возможности у должника исполнить обязательства перед кредиторами [24, с. 273]. Несмотря на давность происхождения рассматриваемого термина, оно постоянно подвергается дополнениям и изменениям, которые во многом зависят от возникновения новых кризисных ситуаций и экономической жизни страны в целом. Поэтому одной из главных проблем в этой области является подход к определению понятия «банкротство», поскольку среди учёных нет единства по поводу понятия «несостоятельность». Кроме того, в доктрине права ведутся дискуссии на тему тождественности таких категорий как «банкротство» и «несостоятельность». В целом ученые рассматривают указанные понятия с точки зрения трех основных подходов [46, с.234]. С точки зрения сторонников, придерживающихся первого подхода, указанные понятия необходимо различать между собой, рассматривая несостоятельность как гражданско-правовое понятие, а банкротство – как 18 уголовно-правовой термин, поскольку он используется в нормах Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ), называя в качестве общественно опасных деяний фиктивное и преднамеренное банкротство. С этой точки зрения удобно, что каждой отрасли присущ свой термин, но, с другой стороны, неверно называть одно и то же явление разными понятиями. К тому же, в законодательстве это также не закреплено [29, с. 166]. Другие авторы рассматривают данные термины в качестве диалектически связанных между собой понятий. С их точки зрения, несостоятельность – это основа и предпосылка для последующего банкротства юридического лица. При этом, по мнению В.В. Степанова, Л. Щенниковой, В.Ф. Попондопуло, В.В. Зайцева, М.В. Телюкиной и других сторонников данного подхода, несостоятельность юридического лица далеко не всегда приводит к тому, что оно признается банкротом в судебном порядке. Иными словами, сторонники данного похода понятия «несостоятельность» и «банкротство» соотносят как причину и следствие [34, с. 88]. На наш взгляд, в этом мнении есть достоинства и недостатки. С одной стороны, есть четкое понимание, когда у юридического лица есть шансы вернуться к нормальному ведению дел и исправить сложившуюся ситуацию – это несостоятельность. Если же суд вынес решение о признании его банкротом, то мы понимаем, что причиной банкротства послужила несостоятельность. С другой стороны, в законодательстве нет четкого подкрепления данного мнения и, соответственно, мы не можем считать его полностью правильным. Сторонники третьего подхода придерживаются понятия несостоятельности (банкротства), закрепленного в нормах Закона о несостоятельности, в соответствии с которым указанные термины (и это следует даже из самого названия Закона) рассматриваются в качестве абсолютно тождественных категорий [24, с.274]. 19 Таким образом, как практические работники, так и ученые не могут сформировать единое мнение о том, что представляет собой несостоятельность (банкротство). Это, в свою очередь, препятствует пониманию различных аспектов института несостоятельности (банкротства), порождая проблемы правоприменительной практики. Для наглядности разнообразные научные представления на рассматриваемые нами понятия систематизированы и представлены в Приложении А. Из представленной в Приложении А таблицы следует, что понимание терминов «несостоятельность» и «банкротство» разными учеными характеризуется разрозненностью. При этом, ни одну из представленных обобщенно характеризующих указанные категории формулировок нельзя признать точной и правильной. Обратимся к понятию несостоятельности, содержащемуся в нормах закона. На уровне действующего законодательства понятие несостоятельности (банкротства) закреплено в ст. 2 выше указанного Закона, согласно которой несостоятельность понимается в качестве признанной арбитражным судом неспособности должника полностью удовлетворить финансовые требования кредиторов и (или) оплатить обязательные платежи. В результате возникновения у юридического лица такого состояния его хозяйственная деятельность принудительно ликвидируется [4]. Иными словами, несостоятельность (банкротство) представляет собой прекращение деятельности юридического лица, восстановление платежеспособности которого в соответствии с установленным действующим законодательством порядком невозможно. Кроме того, как видно из законодательно закрепленного определения российский законодатель никак не дифференцирует рассматриваемые нами понятия, то есть сам законодатель, как следует из легального определения несостоятельности (банкротства), полностью их отождествляет между собой. 20 Несмотря на это, современные научные исследования демонстрируют устойчивые стремления ученых разграничить их между собой на основании самых разнообразных критериев. Так, например, по мнению Э.Ю. Немце- Петровской, «использование в законе терминов «несостоятельность» и «банкротство» как синонимов не является правомерным» [44, с. 207]. Свой вывод она обосновывает тем, что банкротство – это всего лишь частный случай несостоятельности, который сопровождается тем, что обязательства юридического лица превышают его имущество, либо тем, что у юридического лица неудовлетворительная структура баланса. Поэтому, с ее точки зрения, признать юридическое лицо банкротом можно лишь в случае превышения его кредиторской задолженности над балансовой стоимостью всех имеющихся у него активов. С учетом занимаемой позиции Э.Ю. Немце-Петровская говорит о целесообразности организации последовательной иерархии по данному вопросу: первоначально идет процесс выявления неплатежеспособности предприятия. Следовательно, сначала урегулируется вопрос о неплатежеспособности предприятия. Когда у организации отсутствуют возможности рассчитаться с кредиторами, должник переходит в статус несостоятельности при определении неплатёжеспособности. После этого, уже на завершающей стадии приобретает статус банкрота. В данном случае должника признаёт банкротом исключительно арбитражный суд [44, с. 207]. Таким образом, по мнению ученых, стремящихся к разграничению понятий «несостоятельность» и «банкротство», сущность разграничения данных понятий заключается в том, что у несостоятельного юридического лица при соблюдении определённых условий появляется возможность закрыть долговые обязательства перед кредиторами и продолжить осуществлять свою деятельность. Если же арбитражный суд признаёт юридическое лицо банкротом, то организация будет ликвидирована и данная стадия невозвратима [44, с. 207]. 21 Вопреки выше изложенной позиции автор настоящего исследования придерживается такого же мнения, как и сам законодатель, считая, что данные понятия тождественны. Применение первого и второго подхода возможно только на практике. В уголовных и гражданских отраслях можно использовать в одном случае термин банкротство, а в другом – несостоятельность для личного удобства. Но на деле для правильного толкования следует отождествлять данные термины. Перейдем к рассмотрению признаков несостоятельности (банкротства) юридических лиц. К таковым действующий Закон о несостоятельности относит следующие: – долговые денежные обязательства юридического лица; – невозможность оплаты имеющихся долговых денежных обязательств в течение 3-месячного срока; – минимальная сумма долговых обязательств юридического лица в размере 300’000 руб.; – наличие решений арбитражного суда о признании юридического лица в качестве несостоятельного [54, с.250]. Рассматривая проблематику признаков несостоятельности (банкротства) юридических лиц, следует обратить внимание на последние внесенные в действующее законодательство изменения [52, с.18]. Во-первых, это увеличение минимального порога для признания должника банкротом. В настоящее время для юридических лиц он составляет 300’000 рублей, в то время как ранее сумма составляла 100’000 рублей. Если принимать во внимание предприятия, которые имеют стратегическое значение, порог составляет 1’000’000 рублей (ранее сумма была равна 500’000 рублей). Во-вторых, банк вправе без судебного подтверждения факта задолженности потребовать инициировать банкротство в случае, если 22 должник в течение трёх месяцев не предпринимает каких-либо действий для избавления от финансовых обязательств. В-третьих, на период банкротства должника залоговые кредиторы вправе утвердить арбитражного управляющего, а также обозначить первоначальную стоимость реализуемого имущества. Важно отметить, что залоговые кредиторы - это банки, и данная новелла учитывает по большей части их интересы при банкротстве юридического лица. В-четвёртых, в случае если юридическое лицо самостоятельно инициирует банкротство, оно лишается возможности выбора арбитражного управляющего. Перед тем, как будет определён специальный порядок, утверждение будет реализовано по решению суда, а после этого выбор будет произведён случайно для того, чтобы минимизировать факторы заинтересованности. Следует отметить, что предыдущие нормы в сфере законодательства о несостоятельности (банкротстве) включали в себя несколько отличительных признаков несостоятельности [54, с.251]: – в случае, если юридическое лицо не обеспечило или заочно было не способно обеспечить требования кредиторов в течение трёх месяцев со дня наступления сроков их реализации, то все текущие платежи подлежали приостановлению; – сочетание неудовлетворительной структуры баланса и превышения обязательств юридического лица над принадлежащим ему имуществом, либо сочетание неудовлетворительной структуры баланса юридического лица и его неспособности к обеспечению выполнения кредиторских требований. Также, на сегодняшний день в законодательстве отсутствует упоминание об имуществе или других финансах организации-должника. В то время как в ранее действующем законе о банкротстве, при первичных признаках банкротства юридическое лицо могло быть и не признано несостоятельным, если при проведении дополнительной проверки было 23 обнаружено наличие у него финансовых резервов, значительной дебиторской задолженности или готовой высоколиквидной продукции [54, с.250]. Подводя итоги, следует сказать, что термин «банкротство» существует с давних времен. Однако, несмотря на давность происхождения рассматриваемого термина, оно постоянно подвергается дополнениям и изменениям, которые во многом зависят от возникновения новых кризисных ситуаций и экономической жизни страны в целом. Поэтому одной из главных проблем в этой области является подход к определению понятия «банкротство», поскольку среди учёных нет единства по поводу понятия «несостоятельность». Кроме того, в доктрине права ведутся дискуссии на тему тождественности таких категорий как «банкротство» и «несостоятельность». Действующее законодательство не разграничивает данные понятия. Мы придерживаемся такого же мнения, как и сам законодатель, считая, что данные понятия тождественны. При этом, по нашему мнению, несостоятельность (банкротство) представляет собой прекращение деятельности юридического лица, восстановление платежеспособности которого в соответствии с установленным действующим законодательством порядком невозможно. Признаками несостоятельности (банкротства) юридического лица являются: долговые денежные обязательства юридического лица; невозможность оплаты имеющихся долговых денежных обязательств в течение 3-месячного срока; минимальная сумма долговых обязательств юридического лица в размере 300’000 руб.; наличие решений арбитражного суда о признании юридического лица в качестве несостоятельного. 24 2.2 Процедуры банкротства юридических лиц согласно российского законодательства Главная цель института несостоятельности (банкротства) заключается в установлении правовых норм, которые гарантируют баланс интересов кредитора, должника, общества и государства, применяя к должнику различные процедуры, предусмотренные законом [57, с.25]. Непосредственно банкротству предшествует подача в арбитражный суд заявления о признании должника в качестве банкрота, которое может быть подано самим должником, конкурсными кредиторами, уполномоченными органами, а также сотрудниками должника, перед которыми у него есть неисполненные денежные обязательства, связанные, например, с выплатой заработной платы [59, с.18]. После этого в отношении юридического лица, как должника, согласно Закона о несостоятельности, предусматривается возможность введения одной из процедур, таких как: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство и заключение мирового соглашения [50, с.260]. Каждая из указанных процедур имеет свои цели и особенности проведения (Приложение Б). Рассмотрим указанные процедуры несколько подробней. Наблюдение – это процедура, которая осуществляется для сохранения имущества должника. Эта процедура включает в себя финансовый анализ состояния организации, составление реестра должников и организацию их собрания. На данном этапе организация продолжает осуществлять свою деятельность без существенных ограничений, то есть снимаются аресты со счетов и имущества, приостанавливается начисление пеней и штрафов и приостанавливаются исполнительные производства. Разрешено менять адрес, руководителя и вносить изменения в устав организации. К несущественным ограничениям относятся запрет на сделки на сумму, превышающую 5% от 25 стоимости активов, получение и выдача займов без согласия арбитражного управляющего (временного управляющего), также запрещено принимать решение о ликвидации и реорганизации [26, с.27]. Главная цель данной процедуры заключается в сохранении имущества должника, которое имеется на момент введения процедуры. Такая цель связана с ограничением прав органов управления должника по распоряжению имуществом, поскольку заключаемые сделки могут повлечь ухудшение финансового состояния. Процедура наблюдения может длиться около 7 месяцев со дня поступления заявления в арбитражный суд о признании должника банкротом. С процессуальной стороны данная процедура выступает этапом подготовки дела о банкротстве к рассмотрению. Важная роль в ходе данной процедуры принадлежит временному управляющему, который, в частности, анализирует деятельность юридического лица за двухлетний период, предшествующий наступлению банкротства, с целью выявить сомнительные сделки, а также преднамеренный или его фиктивный характер [26, с.28]. После проведения наблюдения арбитражный управляющий организует собрание кредиторов, где он предоставляет отчет о проделанной работе. На данном же собрании проводится выбор арбитражного управляющего на следующую процедуру (если временный управляющий не устраивает кредиторов), определяется лицо, ведущее реестр кредиторов (им может быть арбитражный управляющий или внешняя специализированная организация). На собрании принимается решение о переходе на следующую процедуру в виде финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства или заключение мирового соглашения [50, с.261]. По результатам собрания арбитражный управляющий направляет результаты в арбитражный суд, где окончательно принимается решение о переходе к следующей процедуре. 26 На практике при отсутствии у организации средств на финансирование процедур и отсутствии согласия кредиторов на финансирование за счет своих средств суд принимает решение о прекращении дела и организация продолжает функционировать. Следующей процедурой является финансовое оздоровление. Процедура финансового оздоровления применяется в целях восстановления платежеспособности организации и погашения задолженности по установленному графику. На основании этого данную процедуру можно отнести к группе реабилитационных процедур. Срок финансового оздоровления не должен превышать двух лет [50, с.261]. Лицо, изъявившее желание ввести в отношении должника данную процедуру, составляет график погашения долгов и план финансового оздоровления. Данные документы направляются в адрес арбитражного управляющего и в арбитражный суд. В свою очередь, арбитражным управляющим проводится собрание кредиторов, на котором и принимается соответствующее решение, после чего судом вводится процедура финансового оздоровления. В данном случае организация продолжает осуществлять свою деятельность в соответствии с графиком и планом без арестов и штрафов, отчитываясь арбитражному управляющему (в данной процедуре – административному управляющему). На практике существуют две формы процедуры финансового оздоровления. Первая форма заключается в отмене ранее принятых мер по обеспечению требований кредиторов, а вторая форма – в не начислении неустоек и иных финансовых санкций за неисполнение денежных обязательств, возникших до того, как была введена данная процедура [22, с.16]. Конечным итогом проведения финансового оздоровления могут быть следующие варианты: 27 – погашение имеющейся задолженности и, как следствие, прекращение дела о банкротстве; – в случае, если восстановить платежеспособность должника не представляется возможным, вводится внешнее управление; – должник признается банкротом и открывается конкурсное производство [28, с.188]. Таким образом, финансовое оздоровление является своего рода реабилитационной процедурой, главная цель которой заключается в том, чтобы восстановить платежеспособность должника и погасить кредиторскую задолженность. На практике данная процедура применяется очень редко в связи с нецелесообразностью. Не часто находится лицо, которое заинтересовано в восстановлении платежеспособности должника и поручается за него и при этом вступает в процедуру банкротства. Чаще всего стороны договариваются между собой напрямую и рассчитываются с должниками. Еще одной реабилитационной процедурой является внешнее управление, цель которого заключается в восстановлении организацией своей платежеспособности. Платежеспособность восстановлена тогда, когда у предприятия не остается неисполненных денежных обязательств [28, с.188]. В данной процедуре назначается внешний управляющий, то есть арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом для проведения внешнего управления. Главной особенностью процедуры внешнего управления является отстранение руководителя организации от должности и назначение на его место внешнего управляющего. На данном этапе осуществляется прием внешним управляющим документов и имущества, принадлежащего должнику, составление плана внешнего управления, его согласование на собрании кредиторов и утверждение в арбитражном суде. При этом, 28 собрание кредиторов в этом случае осуществляет контроль за работой. В свою очередь, учредители компании ограничиваются в правах, их главная функция – найти средства для расчета с кредиторами [28, с.189]. Срок длительности внешнего управления составляет 18 месяцев, но может быть продлен еще на 6 месяцев. Если до введения данной процедуры проводилось финансовое оздоровление, то в совокупности данные процедуры не могут длиться свыше 2-х лет. И, наконец, конкурсное производство как процедура банкротства предполагает удовлетворение требований кредиторов за счет имущества должника. Конкурсное производство является единственной, конечным результатом которой выступает ликвидация юридического лица. В случае, если в ходе конкурсного производства долги погашены не были, после его завершения они считаются погашенными [50, с.265]. Если на предыдущих процедурах организация не считалась банкротом при заведении дела о банкротстве, то после введения конкурсного производства она официально признается банкротом. В ходе конкурсного производства руководитель организации отстраняется от должности, а учредители ограничиваются в своих правах, как при внешнем управлении. Арбитражный управляющий получает название конкурсного управляющего. На данной стадии он анализирует финансовую деятельность юридического лица, ищет и оспаривает подозрительные сделки, оценивает и продает имущество, а также при наличии достаточных оснований привлекает к ответственности учредителей юридического лица и его руководителя. С начала введения конкурсного производства по всем обязательствам признается наступившим срок их исполнения. Для удовлетворения своих требований все кредиторы должны их заявить. После продажи арбитражным управляющим всего принадлежащего должнику имущества и сбора долгов наступает стадия, на которой 29 удовлетворяется кредиторские требования, а после распределения осуществляется сдача ликвидационной бухгалтерской отчетности и дел на архивное хранение, а также отчет в суде [28, с.189]. В течение 30-60 дней после того, как будет принято решение завершить конкурсное производство, суд направляет его в федеральную налоговую службу, которая исключает юридическое лицо из государственного реестра. Последний вид процедуры, который может быть применен в рамках банкротства юридического лица, - это заключение мирового соглашения между должником и его кредиторами на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве, после чего организация продолжает работать и выплачивать долги на условиях, установленных собранием кредиторов. Мировое соглашение содержит в себе размеры, порядок и сроки исполнения обязательств должника. Арбитражный суд утверждает данное соглашение и прекращает дело о банкротстве, отменяя при этом все ограничения, за исключение тех, которые были приняты кредиторами при подписании договора о соглашении. Полномочия арбитражного управляющего при этом прекращаются [50, с.269]. Таким образом, можно сделать вывод, что единственной процедурой, приводящей к ликвидации организации, является конкурсное производство. В рамках настоящего параграфа также необходимо отметить, что действующее законодательство предусматривает также возможность прохождения упрощенной процедуры банкротства. Для этого юридическое лицо должно отвечать следующим условиям: – наличие задолженности в размере 50’000-900’000 рублей; – отсутствие сделок купли-продажи недвижимости в течение 12 месяцев дороже 2 млн. рублей. Чтобы пройти упрощенную процедуру банкротства, необходим полный перечень документов, в том числе: устав, свидетельство о государственной регистрации, паспортные данные генерального директора, свидетельство о 30 постановке на учет в налоговой, протоколы создания юридического лица и назначении генерального директора, баланс существующих активов и обязательств общества, первичная документация [28, с.190]. Стоит отметить, что упрощенная процедура должна быть принята только после того, как будут реализованы все возможные способы взыскания долгов, так как сохранение тяжелого бремени в течение нескольких лет может стать причиной осложнения ситуации. В целом, общая схема принудительной ликвидации юридического лица представлена в Приложении В. В завершение настоящего параграфа следует сказать, что в настоящее время Министерство экономического развития РФ подготовило ряд поправок в Закон о несостоятельности. В соответствии с ними из закона будет исключена информация о процедурах наблюдения и внешнего управления, на замену которым придет реструктуризация долгов [26, с.30]. Согласно условиям данной процедуры, должник обязуется в течение четырех месяцев составить план по реструктуризации долгов и доказать свою платежеспособность путем реорганизации или частичной продажи имущества. Помимо этого, в плане необходимо предусмотреть возможность погашения текущих обязательств и требований кредиторов в течение трех месяцев с даты утверждения. Также предложить свои планы могут конкурсные кредиторы и управляющий [26, с.31]. Подводя итоги, можно заключить, что банкротство юридического лица происходит в рамках ряда процедур, анализ которых позволил провести их условную классификацию на: плановые, неплановые и договорные. На наш взгляд, такая классификация вытекает из функций банкротства: регулирования ответственности и реабилитационных функций. При этом, анализ процедур банкротства показывает значение института арбитражных управляющих, от действий и профессиональной компетенции которых зависит, прежде всего, восстановительный эффект процедур банкротства. |