Курсовая. Проблемы дебиторской задолженности экономического субъекта и пути её решения
 Скачать 0.64 Mb.
|
Методы работы с дебиторской задолженностьюУправление дебиторской задолженностью — отдельная функция денежного менеджмента, ведущей целью которой считается увеличение прибыли фирмы за счет действенного применения дебиторской задолженности, как финансового инструмента. Основные задачи: комплексная проверка дебитора на исходном этапе; юридическое сопровождение сделок; финансирование дебиторской задолженности; учет, контроль, оценка производительности дебиторской задолженности; взыскание просроченного долга. Функции: планирование (определение денежных и управленческих целей); организационная функция (обеспечение выполнения запланированных целей); мотивирование (утверждение системы мотивации для служащих участвующих в процессе управления дебиторской задолженностью); контроль; анализ итогов и обратная связь. Члены: В прогрессивной экономике управление дебиторской задолженностью давным-давно вышло за пределы функций только лишь денежного менеджмента. В прогрессивной коммерческой организации в процессе управления задействованы надлежащие лица и структурные подразделения: Генеральный директор; Коммерческий отдел и отдел продаж (коммерческий директор, начальник отдела продаж, менеджеры по продажам); Финансовый отдел (финансовый директор, экономический менеджер); Юридический отдел и служба защищённости. В случае если долг не погашен в срок, есть всего 2 способа его вернуть: договориться с должником о добровольческом возврате или же взыскать его в принудительном порядке. Выдающиеся качества досудебного урегулирования долга - это недоступность добавочных потерь, связанных с обращением в суд, и взаимовыгодное позволение потенциально конфликтной ситуации без ущерба для деловой репутации и взаимоотношений партнеров. С должниками следует постоянно поддерживать контакт: высылать напоминания о приближении сроков погашения задолженности (по обыкновенной или же электронной почте); вести телефонные переговоры; личные встречи с управлением должника; предъявлять жалобы. К денежным методам воздействия на дебиторов, допустивших просрочку платежа, относятся: применение штрафных наказаний; предложения о проведении взаимозачетов; реструктуризации долга; продажа задолженности; инициация процедуры разорения и др. Выбор такого или же другого способа находится в зависимости от: особенностей должника; суммы задолженности; количества дней просрочки; готовности должника к погашению долга и иных факторов. На начальном рубеже возникновения задолженности принимаются попытки вероятной её реструктуризации и создания реальных условий следующего выполнения обещания - составление особых графиков погашения задолженности в случае резкого смещения в худшую сторону денежного состояния добросовестного должника и т.д. Каждая организация, имеющая надобность взыскание большого числа дебиторской задолженности рано или поздно станет перед выбором каким путем ей пойти для того, дабы возвратить вложенные средства. Важно, чтобы существовала централизация работы по взысканию долгов, то есть общее руководство, и работники промышляли бы лишь только взысканием долгов, а не кооперировали данную работу с выполнением иных задач, так как иначе у них всегда будет вероятность оправдать невысокую эффективность собственного труда потребностью создавать что-нибудь другое. Дебиторскую задолженность реализуют при острой необходимости в валютных средствах. Ее приобретают фирмы, которые считаются должниками дебитора. Получая дебиторскую задолженность с дисконтной скидкой, они предъявляют ее должнику к погашению по абсолютной цене. Купить долг может ещё фирма, которая входит в ту же экономическую группу, собственно, что и должник, и заинтересована в скупке всех долгов организаций холдинга. Кроме того, перепродать долг возможно лицу, заинтересованному в обладании правами требования именно к данному должнику. К примеру, так случается, когда дебитор находится на стадии банкротства (или его «подводят» к банкротству) и среди кредиторов идет борьба за максимальное количество голосов на собрании кредиторов. При исчерпании всех осмысленных мер кредитор имеет возможность взыскать долг через суд. Как правило обращение в суд ведет к разрыву партнерских отношений, но ещё имеет возможность послужить началом конструктивного диалога с должником. В последующем новые должники, принимая во внимание о том, собственно, что долговые дискуссии поставщик всякий раз решает через суд, постараются не допускать просрочки погашения задолженности. Общие советы по работе с должниками: 1. Нужно узнать, насколько целесообразно проведение розыскных событий, потому что на розыск должника может уйти от нескольких дней до нескольких месяцев, а в итоге выяснится, что должник неплатежеспособен. 2. Действенных способов возврата долга в досудебном порядке, не идущих вразрез с действующим законодательством, не большое количество, и все они сводятся к единственному принципу: создание для покупателя, ставшего должником, максимально не очень благоприятных условий для его последующего благополучного проживания. Абсолютно, все воздействия исполняются лишь только в рамках законодательства. Это: назойливость; убеждение; давление; хитрость; 3. Ни в коем случае невозможно забывать про должника. Влияние должно быть постоянным. Начиная с этапа выпадения контракта в просрочку обязан быть установлен отчетливый полный контроль за должником вплоть до погашения долга. В противном случае имеет возможность появиться абсурдная обстановка: должник «заряжен» на плату и дожидается средств, но в случае если вы не напоминаете ему о долге, то он, получив долгожданную сумму, взамен оплаты издержит средства на личные дела. 4. Задача - разогнать миф о безнаказанности неоплаты. С его вмешательством спокойствие в жизни должника должен окончиться. Клиент, ставший должником, обязан внятно понимать: про него не забыли и не позабудут. И будут беспокоить до тех пор, пока же проблема не станет решена. 5. Рычагом влияния на должника может быть один из 3-х компонентов: Заинтригованность: коллектор создает условия, при которых клиент напрямик заинтересован в скорейшей оплате собственного долга. Когда коллектор предлагает должнику платить необходимую сумму ниже обозначенной, убирая штрафы, должник принимает это как выгодное с экономической точки зрения предложение и оплачивает личный долг. Зависимость: коллектор находит болевую точку покупателя и методично на нее давит. В случае погашения долга данная зависимость пропадёт. В следствие этого плата поступает в обозначенный коллектором срок. Компрометирующие материалы: в ходе собственной работы коллектор выявляет сведения, которые имеют шансы скомпрометировать должника или угрожает их опубликовать. Подводя итог, нужно обозначить, что нередко для удачного управления дебиторской задолженностью предприятию не хватает: квалифицированных служащих для составления типовых документов; знакомств с особенностями деятельности муниципальных органов, знания способа воплощения и продвижения коллекторской деятельности; call-центра, включая помещение, оснащение, персонал; программного обеспечения; службы собственного взаимодействия с должниками. 1.3. Проблемы управления дебиторской задолженности и пути её решения В прогрессивной экономической и платной практике обширное распространение возымела реализация товаров (работ, услуг) с отсрочкой платежа, то есть в кредит. В итоге этих операций на счетах фирмы складывается дебиторская задолженность, поступающие от дебиторов, для большинства компаний считаются ключевым источником финансирования. На практике дебиторская задолженность составляет значительную часть валюты баланса компаний. Структурно ее величина, в зависимости от облика работы, колеблется от 20% (для производственных предприятий) до 90% (для торговых предприятий) активов. В связи с данным положением дебиторской задолженности, ее качество оказывают значительное воздействие на экономическое положение фирмы. Реализации в кредит содействуют вербованию клиентов и росту выручки, впрочем, предприятию принципиально не разрешить лишнего инвестирования (замораживания) собственных валютных средств в дебиторскую задолженность, так как в противном случае это может привести к лишнему отвлечению денежных средств, понижению значения платежеспособности, увеличению затрат по взысканию долгов и, как следствие, понижению рентабельности оборотных средств и используемого капитала. Присутствие дебиторской задолженности приводит к изъятию валютных средств из оборота фирмы со всеми вытекающими из этого финансовыми потерями, к примеру, в виде процентов по кредиту, которые предприятие вынуждено взыскивать в связи с дефектом ликвидности. В критериях инфляции, возвращаемые дебиторами валютные средства, обесцениваются, что ещё возможно считать экономическими потерями фирмы. С иной стороны, лишне ограниченная кредитная политика, может привести к потере значимой доли клиентов. Управление дебиторской задолженностью – значимая доля управления оборотными активами фирмы, важная для поддержания его платежеспособности, инструмент рекламной политики, регулировки размеров продаж. Особое значение управления дебиторской задолженностью обусловлено и тем, что российские фирмы платят налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль организаций по методу начисления. По завершении налогового периода предприятие-поставщик должно принять для целей исчисления налога на прибыль и НДС прибыли от отгрузки продукции независимо от такого, оплачена ли она клиентам. В случае если валютные способы от клиентов не получены, то в подобной истории предприятие не может вовремя рассчитаться с бюджетом, собственно, что повлечет за собой денежные наказания (пени, штрафы) за задержку платежей. Трудности в управлении дебиторской задолженностью, с которыми сталкиваются российские фирмы на практике, довольно типичны. Специалисты в области управления деньгами перечисляют следующие основные трудности: несвоевременная обработка информации о состоянии расчетов с дебиторами; отсутствие регламента работы с просроченной задолженностью, не проводится оценка эффективности действий сотрудников при работе с просрочкой; недоступность регламента взаимодействия между подразделениями предприятия при работе с дебиторской задолженностью; не ведется оценка кредитоспособности покупателей и эффективности платного кредитования. Из анализа списка основных задач управления дебиторской задолженностью видно, собственно, что заключение большинства из них (несвоевременная обработка информации, недоступность регламента взаимодействия меж подразделениями, отсутствие оценки кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования) позволяет предупредить возникновение просроченной задолженности. Следовательно, решение данных проблем особенно важно для компаний. Несвоевременная обработка информации о состоянии расчетов с дебиторами имеет возможность быть вызвана различными причинами – недисциплинированностью работников, или, напротив, их высокой загруженностью. Не считая такого, информация может несвоевременно обрабатываться по причине недоступности на предприятии прогрессивной компьютерной техники, необходимого программного обеспечения. Недоступность регламентирующих документов особенно характерно для малых предприятий, в которых численность персонала небольшая и руководство предприятия считает, что работники и так знают свои обязанности, и нет необходимости в оформлении дополнительных документов. Недоступность регламентирующих документов приводит к лишним расходам времени и денежных ресурсов при работе задолженностью, конфликтам между работниками предприятия, не позволяет эффективно контролировать задолженность. Что касается недоступности оценки кредитоспособности клиентов и производительности платного кредитования, надо обозначить, что российские фирмы нередко не имеют способности объективно расценить кредитоспособность потенциальных дебиторов по ряду оснований: покупатели не готовы открывать информацию, то есть непросто получить бухгалтерскую отчетность контрагентов; в штате фирмы нет знатоков, способных квалифицированно проводить экономический анализ; невсеобъемлемость во времени – в критериях твердой конкуренции время на принятие заключений сокращается, например, как к моменту одобрения отсрочки платежа заказчик имеет возможность раздумать закупать продукцию предприятия. Задачей управления дебиторской задолженностью ещё возможно считать несовершенство законодательной базы. Так, согласно п. 3 ст. 266 НК РФ11, предприятиям вменено в долг создавать резервы по сомнительным долгам в случае признания дебиторской задолженности сомнительной. В соответствии с п. 1 ст. 266 НК РФ12 сомнительным долгом признается любая задолженность организации, которая не погашена или же с высочайшей степенью вероятности не будет погашена в сроки, поставленные контрактом, и не снабжена соответствующими гарантиями. Значит, если предприятия не воплотят в жизнь оценку дебиторской задолженности на обесценение и не формируют данные резервы, то они нарушают законодательство, что может привести при проверке предприятия налоговой инспекцией к негативным финансовым последствиям. Величина резерва должна определяться отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. При этом конкретного порядка оценки финансового состояния (платежеспособности) должника и вероятности погашения долга нормативными документами не установлено. Из состава основных проблем управления дебиторской задолженностью и их причин следуют пути их решения на предприятиях: - внедрение систем мотивации персонала на эффективную работу с дебиторской задолженностью; - повышение уровня автоматизации процессов управления дебиторской задолженностью; - повышение квалификации работников, участвующих в управлении дебиторской задолженностью; - внедрение регламентов работы с дебиторской задолженностью, включая просроченную задолженность; - внедрение стандартов оценки контрагентов; - внедрение методик оценки эффективности коммерческого кредитования; - совершенствование законодательства в области формирования резервов по сомнительным долгам. 2. Расчётная часть На основе исходных данных таблицы 1 необходимо рассчитать и проанализировать основные технико-экономические показатели работы организации. Таблица 1 Исходные данные для расчета (вариант 9)
|