|
|
практика догист. Производственная практика является важнейшим звеном в системе подготовки специалистов, также, как и учебный процесс
Таблица 1 -Бухгалтерский баланс
Наименование показателя
|
Код
|
31.12.22
|
31.12.21
|
31.12.20
|
Нематериальные активы
|
1110
|
141
|
-
|
-
|
Основные средства
|
1150
|
29 887*
|
27 326
|
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
17 444
|
2 112
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
68
|
2 007
|
-
|
Итого по разделу I
|
1100
|
47 540
|
31 445
|
7 216
|
Запасы
|
1210
|
9 480
|
15 758
|
-
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
4 826
|
6 907
|
8 245
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
1 908 423*
|
1 137 463
|
1 079 921
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
1240
|
237 197
|
221 236
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
122 830
|
31 433
|
185 172
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
2 605
|
4 257
|
|
Итого по разделу II
|
1200
|
2 285 361
|
1 417 054
|
1 297 318*
|
БАЛАНС__1600__2_332_901'>БАЛАНС
|
1600
|
2 332 901
|
1 448 499
|
1 304 534
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1310
|
100
|
100
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
163 536
|
163 536
|
-
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
21 504
|
127 843
|
|
Итого по разделу III
|
1300
|
185 140
|
291 479
|
110 692
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
4 485
|
3 552
|
-
|
Прочие обязательства
|
1450
|
16 519
|
12 338
|
-
|
Итого по разделу IV
|
1400
|
21 004
|
15 890
|
-
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
2 120 201*
|
1 139 027*
|
1 193 842
|
Оценочные обязательства
|
1540
|
6 556
|
2 103
|
-
|
Итого по разделу V
|
1500
|
2 126 757*
|
1 141 130*
|
1 193 842
|
БАЛАНС
|
1700
|
2 332 901
|
1 448 499
|
|
Краткий анализ баланса
Изменение капитала и резервов (итог третьего раздела баланса), а также сумма внеоборотных и всех активов организации представлены на следующем графике:
Рисунок 1- Изменение капитала и резервов
Три финансовых показателя, характеризующих структуру бухгалтерского баланса, финансовую устойчивость организации, рассчитаны в следующей таблице:
Таблица 1- Финансовые показатели
Финансовый показатель
|
31.12.2022
|
31.12.2022
|
31.12.2021
|
Чистые активы
|
185 140
|
|
110 692
|
Коэффициент автономии (норма: 0,5 и более)
|
|
0.2
|
0.08
|
Коэффициент текущей ликвидности (норма: 1,5-2 и выше)
|
1.1
|
|
1.1
|
Финансовые результаты представлены в стандартном виде, по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н. При формировании данных по годам мы исходили из принципа, при котором более поздние данные считаются более достоверными (в случае, если цифры в отчетности изменялись).
Таблица 2 - Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках)
Наименование показателя
|
Код
|
2022
|
2022
|
2021
|
Выручка
|
2110
|
4 201 279
|
1 245 650
|
488 782
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
(3 813 344)
|
(1 018 650)
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2100
|
387 935
|
227 000
|
(7 432)
|
Управленческие расходы
|
2220
|
(296 934)
|
(223 058)
|
(110 404)
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
91 001
|
3 942
|
(117 836)
|
Проценты к получению
|
2320
|
4 903
|
2 204
|
251
|
Проценты к уплате
|
2330
|
(156)
|
-
|
-
|
Прочие доходы
|
2340
|
192 519
|
49 462
|
141 646
|
Прочие расходы
|
2350
|
(273 904)
|
(39 605)
|
(20 181)
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
14 363
|
16 003
|
3 880
|
Налог на прибыль
|
2410
|
(10 435)
|
(3 963)
|
|
текущий налог на прибыль (до 2021 г. это стр. 2410)
|
2411
|
(24 834)
|
(3 769)
|
|
отложенный налог на прибыль
|
2412
|
14 399
|
(194)
|
(50)
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
3 928
|
12 040
|
|
Совокупный финансовый результат периода
|
2500
|
3 928
|
12 040
|
|
Краткий анализ финансовых результатов
Финансовые показатели, а также основные показатели рентабельности по годам отображены на графике и приведены в следующей таблице:
Рисунок 2 – Анализ финансовых результатов
Таблица 2 – Финансовые показатели
Таблица 3 - Отчет о движении денежных средств
Наименование показателя
|
Код
|
2022
|
2022
|
2021
|
Поступления - всего
|
4110
|
3 454 877
|
983 718
|
|
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг
|
4111
|
3 392 266
|
807 771
|
|
прочие поступления
|
4119
|
62 611
|
175 947
|
333 203
|
Платежи - всего
|
4120
|
(3 370 276)
|
(1 148 509)
|
(280 062)
|
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги
|
4121
|
(2 957 096)
|
(989 545)
|
|
в связи с оплатой труда работников
|
4122
|
(87 978)
|
(46 354)
|
|
налога на прибыль организаций
|
4124
|
(60 930)
|
(1 979)
|
-
|
прочие платежи
|
4129
|
(264 272)
|
(110 631)
|
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций
|
4100
|
84 601
|
(164 791)
|
|
Поступления - всего
|
4210
|
-
|
2 739
|
13 000
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)
|
4213
|
-
|
2 553
|
13 000
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях
|
4214
|
-
|
186
|
-
|
прочие поступления
|
4219
|
-
|
-
|
-
|
Платежи - всего
|
4220
|
-
|
(32 000)
|
-
|
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
|
4221
|
-
|
(2 679)
|
-
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам
|
4223
|
-
|
(32 000)
|
-
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций
|
4200
|
-
|
(29 261)
|
13 000
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период
|
4400
|
84 601
|
(194 052)
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода
|
4450
|
31 433
|
185 172
|
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода
|
4500
|
122 829
|
(10 305)
|
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
|
4490
|
6 795
|
(1 425)
|
|
Таблица 4 - Отчет об изменениях капитала
Наименование показателя
|
Код
|
Уставный капитал
|
Добавочный капитал
|
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
Итого
|
Величина капитала на 31.12.21
|
3200
|
100
|
163 536
|
127 843
|
291 479
|
За 2022
Увеличение капитала — всего:
|
3310
|
0
|
0
|
3 929
|
3 929
|
в том числе:
чистая прибыль
|
3311
|
х
|
х
|
3 929
|
3 929
|
Уменьшение капитала — всего:
|
3320
|
(0)
|
(0)
|
(110 268)
|
(110 268)
|
в том числе:
убыток
|
3321
|
х
|
х
|
(110 268)
|
(110 268)
|
Величина капитала на 31.12.22
|
3300
|
100
|
163 536
|
21 504
|
185 140
|
Таблица 5 -Финансовые коэффициенты согласно результатам 2022 г.
Финансовая устойчивость
|
Коэффициент автономии (финансовой независимости)?
|
0.20
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами?
|
0.19
|
Коэффициент покрытия инвестиций?
|
0.20
|
Ликвидность
|
Коэффициент текущей ликвидности?
|
1.24
|
Коэффициент быстрой ликвидности?
|
1.23
|
Коэффициент абсолютной ликвидности?
|
0.22
|
Рентабельность
|
Рентабельность продаж?
|
0.97%
|
Рентабельность активов?
|
0.84%
|
Рентабельность собственного капитала?
|
4.20%
|
2. Сравнительный анализ показателей ООО «Экотехпром»
Сравнение со среднеотраслевыми показателями
Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей ООО "ЭКОТЕХПРОМ" за 2022 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2022 год. В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели все организации (1,23 тыс.), занимающиеся видом деятельности "Сбор и обработка сточных вод" (код по ОКВЭД2 37.00). В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.
Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости
1.1. Финансовая устойчивость организации
|
Показатели
|
ООО "ЭКОТЕХПРОМ", 2022 г.
|
Отраслевые показатели, 2022 г.
|
Существенно хуже* среднего
|
Среднеотраслевое значение
|
Существенно лучше** среднего
|
Коэффициент автономии
|
0,2
|
≤0,06
|
0,45
|
≥0,79
|
Значение коэффициента хуже среднеотраслевого, не менее половины аналогичных предприятий имеют бо́льшую долю собственных средств в капитале. Дисбаланс в пользу заемных средств снижает финансовую устойчивость. Рекомендуем увеличить собственный капитал на 641388 тыс. руб., чтобы он составил 45% от общего капитала организации.
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
0,19
|
≤-0,24
|
0,23
|
≥0,7
|
Значение показателя ниже медианы, то есть как минимум у половину аналогичных организаций оборотные средства лучше обеспечены собственным капиталом.
|
Коэффициент обеспеченности запасов
|
17,3
|
≤-2,62
|
1,07
|
≥8,77
|
Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами значительно лучше среднего по отрасли, как минимум у ¾ аналогичных организаций этот коэффициент ниже.
|
Коэффициент покрытия инвестиций
|
0,2
|
≤0,15
|
0,56
|
≥0,85
|
Низкая доля собственного и долгосрочного заемного капитала обусловили значение коэффициента покрытия инвестиций хуже, чем у большинства других сопоставимых организаций.
|
1.2. Платежеспособность ООО "ЭКОТЕХПРОМ"
|
Показатели
|
ООО "ЭКОТЕХПРОМ", 2022 г.
|
Отраслевые показатели, 2022 г.
|
Существенно хуже* среднего
|
Среднеотраслевое значение
|
Существенно лучше** среднего
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
1,24
|
≤0,95
|
1,54
|
≥3,89
|
Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств хуже, чем у большинства аналогичных организаций. Это может привести к утрате платежеспособности в долгосрочной или среднесрочной перспективе.
|
Коэффициент быстрой ликвидности
|
1,22
|
≤0,7
|
1,26
|
≥3,43
|
Меньший, по сравнению со среднеотраслевым, коэффициент допускает риск утраты платежеспособности в среднесрочной перспективе.
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,22
|
≤0,02
|
0,12
|
≥0,68
|
Доля краткосрочных обязательств, обеспеченных высоколиквидными активами организации, выше, чем у большинства сопоставимых предприятий. Это снижает риск перебоев в текущих расчетах с контрагентами.
|
1.3. Рентабельность деятельности
|
Показатели
|
ООО "ЭКОТЕХПРОМ", 2022 г.
|
Отраслевые показатели, 2022 г.
|
Существенно хуже* среднего
|
Среднеотраслевое значение
|
Существенно лучше** среднего
|
Рентабельность продаж
|
0,32%
|
≤-1,94%
|
4,46%
|
≥14,4%
|
Прибыль от продаж в каждом рубле выручки ниже, чем у большинства аналогичных организаций.
|
Рентабельность продаж по EBIT
|
1,28%
|
≤-0,05%
|
3,93%
|
≥15,2%
|
Ниже среднего.
|
Норма чистой прибыли
|
0,97%
|
≤-1,77%
|
2,36%
|
≥11,2%
|
Норма чистой прибыли показывает, сколько копеек чистой прибыли получает организация в каждом рубле выручки.У ООО "ЭКОТЕХПРОМ" этот показатель хуже, чем у большинства аналогичных организаций.
|
Коэффициент покрытия процентов к уплате
|
-
|
-
|
-
|
-
|
У организации в 2022 году отсутствовали расходы в виде процентных платежей.
|
Рентабельность активов
|
0,88%
|
≤-1,79%
|
3,50%
|
≥21,5%
|
Отдача от использования всех активов ниже, чем у большинства сопоставимых предприятий.
|
Рентабельность собственного капитала
|
6,06%
|
≤0,48%
|
16,80%
|
≥67,7%
|
Отдача от собственного капитала в 2022 году ниже, чем у большинства сопоставимых предприятий.
|
Фондоотдача
|
138
|
≤1,73
|
6,35
|
≥29,8
|
Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на каждый рубль стоимости основных фондов организации. Для фондоемких отраслей этот показатель ниже, чем для материалоемких. Фондоотдача организации выше показателя для аналогичных организаций.
|
1.4. Показатели деловой активности (оборачиваемости)
|
Показатели
|
ООО "ЭКОТЕХПРОМ", 2022 г.
|
Отраслевые показатели, 2022 г.
|
Существенно хуже* среднего
|
Среднеотраслевое значение
|
Существенно лучше** среднего
|
Оборачиваемость оборотных активов, в днях
|
397
|
≥306
|
148
|
≤79,5
|
Организации требуется значительно больше дней для получения выручки равной величине оборотных активов, чем сопоставимым предприятиям.
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях
|
324
|
≥211
|
93,5
|
≤43,3
|
Управление дебиторской задолженностью поставлено значительно хуже, чем в аналогичных организациях.
|
Оборачиваемость активов, в днях
|
400
|
≥526
|
231
|
≤115
|
Организация распоряжается всеми имеющимися активами менее эффективно, чем большинство других сравниваемых хозяйствующих субъектов.
|
Итоги сравнительного анализа
Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:
три показателя финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и покрытия инвестиций);
три показатели платежеспособности (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности);
три показателя эффективности деятельности (рентабельность продаж, норма чистой прибыли, рентабельность активов).
В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом
от +1 до +2 включительно – финансовое состояние значительно лучше среднего;
от 0.11 до +1 включительно – финансовое состояние лучше среднего;
от -0.11 вкл до +0.11вкл – примерно соответствует среднему;
от -1 вкл до -0.11) – хуже среднего;
от -2 включительно до -1 – значительно хуже среднего.
Результат расчета итогового балла для ООО "ЭКОТЕХПРОМ" представлен в следующей таблице:
Таблица 7 - Результат расчета итогового балла для ООО "ЭКОТЕХПРОМ"
Показатель
|
Результат сравнения показателей ООО "ЭКОТЕХПРОМ"
|
с отраслевыми
|
с общероссийскими
|
1. Финансовая устойчивость
|
1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)
|
-1
|
-1
|
1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
-1
|
+1
|
1.3. Коэффициент покрытия инвестиций
|
-1
|
-2
|
2. Платежеспособность
|
2.1. Коэффициент текущей ликвидности
|
-1
|
-1
|
2.2. Коэффициент быстрой ликвидности
|
-1
|
+1
|
2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
+1
|
+1
|
3. Эффективность деятельности
|
|
|
|
Скачать 234.17 Kb.