кр. БАНКИ. Расчетноаналитическая работа по анализу финансовой отчетности банков
 Скачать 113.64 Kb.
|
|
Расчетно-аналитическая работа по анализу финансовой отчетности банков Для сравнительного анализа по Модели Дюпона были выбраны два банка: ПАО «Сбербанк» и АО «Почта Банк». «СберБанк» – крупнейший банк в России, Центральной и Восточной Европе, один из ведущих международных финансовых институтов, на долю которого приходится более 30% всех банковских активов страны. В группу входят 11 территориальных банков, которые отвечают за работу более 14 тысяч подразделений, функционирующих в 83 субъектах Российской Федерации. Банк имеет представительства в 18 странах мира. Главным акционером банка с апреля 2020 года является Российская Федерация в лице Министерства финансов Российской Федерации. Она имеет 50% + 1 акцию. Клиентская база Сбербанка – это более 150 млн. клиентов по всему миру. Из них более 98,9 млн. человек являются активными розничными клиентами. Также банк обслуживает более 2,7 млн. корпоративных клиентов из России. На рынке ипотечного кредитования Сбербанк занимает доминирующее положение с долей 54% и остаётся лидером в России по размеру вкладов физических лиц и объёму выданных средств. АО «Почта Банк» – универсальный розничный банк, созданный в 2016 году группой ВТБ и Почтой России. Банк развивает масштабную региональную сеть на базе почтовых отделений, что позволит усилить проникновение базовых банковских услуг на всей территории России. Региональная сеть банка – это 19 тыс. точек обслуживания более чем в 8 тыс. населенных пунктах. Клиентская база с начала года увеличилась до 16 млн. клиентов. Почта Банк в 2020 г. стал первым в сегменте POS-кредитования (FRG), лидером по доле постоянных клиентов, почти половина (46%) клиентов не меняли его как основной банк обслуживания на протяжении трех и более лет (Deloitte). Активно развивается сотрудничество с Почтой России – 32 тыс. сотрудников Почты России работают в банке по агентской схеме. Почта Банк работает без кассовых узлов, все операции клиенты совершают с помощью банкоматов с функцией замкнутого оборота наличных средств. Почта Банк стал первым банком в России, создавшим банкоматную сеть (более 4800 машин) полностью из ресайклинговых устройств. Снять средства с карты любого банка и пополнить карту Почта Банка также можно с помощью терминалов, установленных почти во всех почтовых отделениях в стране (более 56 тыс. штук). Для дальнейшего анализа сравни данные банки по ключевым показателям деятельности, которые отражены в таблице 1. Таблица 1– Сравнение банков по ключевым показателям деятельности Место по России ПАО «Сбербанк» АО «Почта Банк» Активы нетто 1 24 Чистая прибыль 1 24 Капитал (по форме 123) 1 15 Кредитный портфель 1 16 Просроченная задолженность в кредитном портфеле 1 21 Вклады физических лиц 1 11 Вложения в ценные бумаги 1 340 Исходя из данных таблицы 1, можно сказать, что, на конец 2020 года, ПАО «Сбербанк» занимает лидирующие позиции по всем ключевым показателям по сравнению с АО «Почта Банк». Исходные данные, необходимые для проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал, приведены в таблице 2. Таблица 2 – Исходные данные для анализа по модели ПНК (тыс. руб.) ПАО «Сбербанк», тыс. руб. АО «Почта Банк», тыс. руб. 2016 2018 2020 2016 2018 2020 Чистая прибыль 516987788 811103711 483189236 721518 10190098 6173741 Собственный капитал 3143379443 4260563704 3038938671 14322192 43270345 99073194 Активы 22683024956 28133766472 22606604681 131590327 391286116 541071608 Суммарный доход 4091099032 3630763692 1734830814 13415714 62725121 44146997 По данным таблицы видно, что в ПАО «Сбербанк» с 2016 по 2018 год чистая прибыль, собственный капитал и активы росли. На конец 2020 года эти показатели снизились заметно. Суммарный доход с 2016 по 2020 год упал более чем в 2 раза. Результаты Сбербанка за 2020 год объясняются не только пандемией, из-за которой выросла стоимость риска и объем резервов, но и снижением ключевой ставки, которое негативно влияет на процентную маржу. И хотя последнее снижение ставки было в середине 2019 года, банки ощущают его с некоторым временным лагом. В АО «Почта Банк» чистая прибыль и суммарный доход так же к 2018 году увеличивались, а за 2020 год хорошо снизились по тем же самым причинам. Активы банка и собственный капитал с 2016 по 2020 год увеличиваются хорошими темпами. Это говорит о стабильности и развивающейся деятельности банка. В таблице 3 произведены расчеты первой и второй стадии декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Таблица 3 – 1 и 2 стадии декомпозиционного анализа ПНК Показатели ПАО «Сбербанк», тыс. руб. АО «Почта Банк», тыс. руб. 2016 2018 2020 2016 2018 2020 ПНК=ЧП/СК 16,45% 19,04% 15,90% 5,04% 23,55% 6,23% ПНА=ЧП/А 2,28% 2,88% 2,14% 0,55% 2,60% 1,14% МК=А/СК 721,61% 660,33% 743,90% 918,79% 904,28% 546,13% МП=ЧП/Совокуп доход 12,64% 22,34% 27,85% 5,38% 16,25% 13,98% ИА=Совокуп доход/А 18,04% 12,91% 7,67% 10,20% 16,03% 8,16% Исходя из динамики относительных величин ПАО «Сбербанк», можно заметить, что в 2020 году ПНК, ПНА и ИА снизились, по сравнению с 2018 годом, а с 2016 по 2018 год данные показатели возрастали. Маржа прибыли увеличилась в 2020 году по сравнению с 2016 более чем в 2 раза. МК с 2014 по 2018 год снижался, а 2020 году пошел на увеличение. Показатели АО «Почта Банк» вели себя точно так же, за исключением МК, он снизился с 2016 по 2020 год почти на половину. И Маржа прибыли с 2016 по 2018 год увеличивалась, а к 2020 году стала снижаться. Для более детального анализа рассмотрим динамику показателей первой и второй стадии декомпозиционного анализа. Для анализа ПНК необходимо рассмотреть динамику показателей чистого дохода и собственного капитала двух банков за весь рассматриваемый период.  Рисунок 2 – Чистый доход, Собственный капитал и показатель ПНК По рисунку 2 видно, что чистый доход Сбербанка с 2016 по 2018 год увеличивался, а к 2020 снизился, и собственный капитал так же. Как результат произошло увеличение, затем снижение показателя ПНК с 16,477% до 15,90%. У Почта Банка с 2016 по 2020 гг. чистый доход вел себя также, увеличивался и снижался, а собственный капитал с 2016 по 2020 год увеличился значительно. Как результат произошло резкое увеличение, затем такое же снижение показателя ПНК с 5,038% до 23,550% и с 20,550% до 6,231% соответственно. Переходим к анализу показателя ПНА (прибыль на активы).  Рисунок 3 – Чистый доход, Средние активы и показатель ПНА Исходя из графика, представленного на рисунке 3, наблюдаем увеличение, затем снижение показателя прибыли на активы за весь анализируемый период Сбербанка и он обусловлен ростом, затем снижением чистых доходов банка. Эффективность использования активов АО «Почта Банк» за весь анализируемый период снизилась с 1,14% до 0,55%. Подобное незначительное снижение обусловлено недостаточно высокими темпами роста чистого дохода по сравнению с темпами роста активов банка. Рассмотрим показатель МК (мультипликатор капитал). Динамика данного показателя отражена на рисунке 4. МК Сбербанка с 2016 до 2020 года вырос с 721,61 до 743,9%. У АО «Почта Банк» данный показатель за весь анализируемый период значительно упал. Это обусловлено стремительным ростом активов банка и собственного капитала.  Рисунок 4 – Активы, Капитал и показатель МК (мультипликатор капитала) Для определения эффективности всех проводимых операций банками и степенью контроля за расходами банка далее необходимо проанализировать динамику показателя МП (маржи прибыли), которая рассчитывается как отношение чистого дохода к суммарному доходу. Динамика вышеупомянутых показателей отражена на рисунке 5.  Рисунок 5 – Чистый доход, Совокупный доход и показатель МП (маржа прибыли) У ПАО «Сбербанк» с 2016 по 2020 г. произошло увеличение, а затем снижение ЧД, а СД резко снизился. За весь анализируемый период эффективность совершаемых банком операций (по показателю маржа прибыли) существенно увеличилась с 12,64 до 27,85. За анализируемый период эффективность проводимых операций в АО «Почта Банк» увеличилась с 5,38% до 13,98%. Далее необходимо рассмотреть показатель ИА (использование активов), который определяется как отношение совокупных доходов к активам банка. Динамика показателей представлена на рисунке 6.  Рисунок 6 – Совокупный доход, Средние активы и показатель ИА (использование активов) По диаграммам, представленным на рисунке 6 наблюдаем, что темпы роста совокупных доходов Сбербанка с 2016 по 2020 год сильно снизились. Поэтому показатель использования активов за анализируемый период снизился с 18,04% до 7,67%. Показатель использования активов в АО «Почта Банк за анализируемый период практически не изменился за счет пропорционального роста совокупных доходов и активов. Переходим к третьей стадии декомпозиционного анализа прибыли на капитал для выявления влияния показателей банковской деятельности на мультипликатор капитала, на коэффициент использования активов и непосредственно на прибыль на капитал банков. Результаты данной стадии отражены на рисунке 7.  Рисунок 7 – Декомпозиционный анализ ПНК по модели Дюпона Литература: Скляренко В.В. Банковский менеджмент: Учебное пособие.– СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2009.– 114 с. |