2.5. Финансовый план компании ООО «МосАудит»
Аудиторская компания ООО «МосАудит» будет создана в качестве ООО с двумя учредителями, которыми будет внесен Уставный капитал (далее УК) в размере 3 500 000 рублей. Для УК будет открыт счет в банке на имя генерального директора. Каждый из учредителей имеет долю в УК - 50 %.
Первоначальный объем инвестиций равен уставному капиталу компании.
Первоначальные расходы составят 951руб., 860 руб. которые включают в себя следующие затраты:
Табл.8- Затраты компании ООО «МосАудит»
Оборудование и функционирование офиса
|
790 360 руб.
|
Аренда офиса
|
35 000 руб.
|
Создание сайта компании
|
50 000 руб.
|
Реклама
|
61 500 руб.
|
Регистрация предприятия
|
15 000 руб.
|
Остаточные средства из УК компании будут резервным фондом организации:
3 500 000 - 951 860 = 2 548 140
Так же нужно рассчитать постоянные и переменные затраты. К переменным расходам компании будут относиться коммунальные платежи, затраты на рекламу, обслуживание оборудования (смена картриджа, ремонт и проч.), покупка канцелярии, воды и продуктов, а также, непредвиденные расходы. Следуя смете затрат переменные издержки в расчете на один год будут равны:
VC = 664 983 руб.
К постоянным затратам компании будут относиться следующие издержки: амортизация оборудования, аренда офиса, заработная плата сотрудникам, отчисления во внебюджетные фонды и оплата интернета по фиксированному тарифному плану.
Постоянные затраты согласно смете расходов на первый год будут равны:
FC = 5 484 966 руб.
Следовательно, общие годовые издержки включая первоначальные расходы на создание фирмы будут равны:
855 360 + 664 983 + 5 484 966 = 7 005 309 руб.
Исходя из составленной гипотезы о плане сбыта продукции с 1 месяца начала продаж (табл. 6), исходящей из спроса на сегодняшний день на услуги по аудиту, бухгалтерские и консалтинговые услуги, рассчитаем план дохода от реализации услуг за год. Так как стоимость услуги в компании будет зависеть от показателей экономической деятельности организации, системы ее налогообложения и масштаба работы, за стоимость услуги берем среднее значение: 15 тыс. за бухгалтерские услуги, 10 тыс. за услуга расчета финансовой части бизнес-плана, 40 тыс. для обязательного аудита и 30 тыс. для инициативного (Табл.9).
В табл. 9 мы можем видеть так же посчитанную прибыль от реализации услуг. Итого годовая прибыль предприятия будет равна:
П = 11 038 000 - 7 005 309 = 4 032 691 р.
Рассчитаем срок окупаемости проекта по формуле.
Т = К/П = (3 500 000)/ (4 032 691) = 0,8 = 8 мес.,
Где, Т - срок окупаемости проекта,
К - капитальные вложения,
П - прибыль от реализации услуг.
Табл.9- План выручки от реализации услуг за год (по месяцам) ООО «МосАудит»
Расход материалов на одну услугу можно увидеть в таблице 10.
Табл.10 - Расход материалов на одну услугу
Следовательно, за год затраты на услугу «обязательный аудит» составят:
Зперем = 460 * 54 = 24 840 руб.
Зпост = -^т-* 54 = 464 244,8 руб.
Следовательно, объем безубыточности по услуге обязательного аудита равна 469 645,726 рублей.
Таблица 11 - Основные показатели проекта ООО «МосАудит»
Наименование
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Собственные средства
|
3 500 000
|
Руб.
|
Выручка от реализации в год
|
11 038 000
|
Руб.
|
Стоимость затрат в год
|
7 005 309
|
Руб.
|
Годовая прибыль
|
4 032 691
|
Руб.
|
Срок окупаемости (T)
|
8
|
Мес.
|
Индекс доходности (PI)
|
1,25
|
|
Точка безубыточности по услуге «Обязательный аудит»
|
469 645, 426
|
Руб.
|
Запас финансовой прочности по услуге «Обязательный аудит»
|
78
|
%
|
ЧДД (NPV)
|
882,74
|
Тыс. руб.
|
Исходя из всех показателей эффективности можно сделать вывод о том, что проект по открытию аудиторской компании ООО «МосАудит» достаточно выгоден, легко окупаемый, и в него можно вложить инвестиции.
2.6. Анализ рисков ООО «МосАудит»
При создании деятельности организации необходимо проанализировать все возможные риски. Анализ рисков проводим следующим образом: про ранжируем все возможные риски по процентному соотношению их вероятности возникновения и занесем в таблицу. К каждому риску приведем меры по их предотвращению, и по процентному соотношению примем меры по рискам, у которых наиболее высокая вероятность возникновения. Результаты анализа можно посмотреть ниже (Табл. 12).
Табл.12- Анализ рисков компании ООО «МосАудит»
Вид риска
|
Риск
|
Мероприятия по предотвращению
|
Вероятность
|
Производственны й риск
|
Пожар в офисе
|
Страхование имущества, техники, оборудования.
Ежегодная проверка исправности проводки
Установка противопожарной системы
|
1%
|
Кража техники
|
Страхование всей офисной техники
Установка видеонаблюдения
|
1%
|
Поломка программного обеспечения (1с, консультант + и пр.)
|
1) Проверка персонала на умение самостоятельно производить расчеты, чтобы обеспечивать непрерывность производства в случае поломки программного обеспечения;
|
7%
|
Риски
ответственности
|
Некачественно
выполненные
услуги:
|
Нанять квалифицированный персонал
Каждые три месяца
|
8%
|
|
ошибки в расчетах;
недобросовестный аудит
нарушение законодательства
|
проводить аттестацию среди персонала на знание аудиторской и бухгалтерской деятельности
Оговорки в контракте на случай невыполнения с консультацией юриста
Проверка персонала на знание законодательства, составление договоров с консультацией юристов.
|
|
Риск ликвидности
|
Возможность невыплаты аренды за офис во время срока окупаемости
|
Установление лимитов на расходы
Резервный фонд
|
4%
|
Продолжение таблицы 10
Риски
планирования
|
Потеря клиентов, по причине плохо разработанного маркетингового плана
|
Разработка и корректировка маркетингового плана, внесение в него новых инновационных идей
Разработка маркетингового плана маркетологом на аутсорсинге.
|
6%
|
|
Предоставление некачественных услуг, по причине плохо
спланированной
деятельности
|
Самострахование
Контроль планирования деятельности каждого аудитора
|
2%
|
Налоговые риски
|
Изменение законодательства, повышение налогов
|
Мониторинг законодательства
Ведение налогового учета
Проверка персонала, на знание законодательства
|
4%
|
Рыночные риски
|
Изменение рыночных цен на услуги компании
|
Установка фиксированной цены на услуги
|
7%
|
Валютный риск
|
Хеджирование
Валютные оговорки в контракте
Мониторинг валютного рынка
|
1%
|
|
|
4) Планирование
соответствия расходов и доходов в одной валюте
|
|
Стратегические
риски
|
Риск недостижения
стратегических
целей
|
Правильное осуществление и корректировка стратегического плана
Мониторинг и анализ внешней среды организации
Планирование деятельности в кризисных ситуациях
|
2%
|
Правовые риски
|
Изменение
законодательства
|
Мониторинг законодательства
|
6%
|
Продолжение таблицы 10
|
Нарушение контрактных обязательств со стороны клиентов
|
Оговорки в контрактах
Составление контрактов при помощи консультации юриста
|
13%
|
Нарушение контрактных обязательств со стороны компании
|
Проверка персонала на профпригодность
Аттестация персонала, выполняющего услуги
Оговорки в контракте
Применение дисциплинарных мер
|
1%
|
Риски персонала
|
Неквалифицированн ый персонал
|
Проверка знаний кандидатов при приеме на работу
Обучающие тренинги и курсы для персонала
Аттестация персонала
Совершенствование систем мотивации персонала (материальные и нематериальные бонусы от компании, за
выполнение/перевыполнен ие плана; внутренний конкурсы в компании)
|
10%
|
|
Возможность декретного отпуска/ухода в армию персонала
|
Внесение в анкету для кандидата поправок о семейном статусе и наличии военного билета.
|
1%
|
Нарушение объективности, независимости аудиторов компании
|
Дисциплинарная ответственность (выговор, лишение премии, увольнение)
Страхование ответственности руководства
Оговорки в трудовом договоре о нарушении независимости и объективности, либо составление юридически заверенного договора)
|
7%
|
Продолжение таблицы 10
Информационные
риски
|
Недостоверная информация от клиентов
|
Оговорки в контрактах
Личный мониторинг аудиторами всей информации, на территории клиента (посещение аудиторами офиса компании- клиента)
|
8%
|
Утечка
конфиденциальной
информации
|
Меры по охране конфиденциальной информации
Разработка положения о коммерческой тайне, которое должен знать каждый сотрудник организации и подписать договор о
нераспространении конфиденциальной информации, а также применение
дисциплинарных мер, за его нарушение.
|
6%
|
Имиджевые
риски
|
Потеря имиджа компании
|
1) Доработка и корректировка
|
5%
|
|
|
маркетингового плана
Расширение связей с общественностью
Мониторинг деятельности конкурентов
Информационное сопровождение деятельности компании
|
|
|
Потеря репутации компании в результате некачественно выполняемых работ, нарушение законодательства, утечки
конфиденциальной
информации.
|
Аттестация персонала на проф. пригодность
Обеспечение охраны коммерческой тайны
Введение дисциплинарных мер к персоналу, в плоть до административной ответственности.
Консультация юристов
|
2%
|
По результатам анализа, в деятельности аудиторской компании ООО «МосАудит», больше всего следует уделить внимание и принять меры по предотвращению риска по персоналу, информационным рискам, правовым рискам, рискам ответственности и производственным рискам.
|
Скачать 71.87 Kb.