Диплом (Сбербанк) эффективнось (1). Разработка комплекса управленческих мероприятий по повышению эффективности деятельности пао Сбербанк России
 Скачать 0.65 Mb.
|
3.2 Анализ финансово-экономических показателей деятельности банка ПАО «Сбербанк» за отчетный периодДалее приводится анализ технико-экономических показателей ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 годы (таблица 5 и таблица 6) [52]. Согласно данным таблицы 5 можно увидеть, что активы ПАО «Сбербанк России» в целом увеличиваются за период 2016-2018 годы, что говорит о повышении эффективности деятельности банка. Увеличение активов ПАО «Сбербанк России» в 2017 году по отношению к 2016 году составило 1 614 275 934,0 тыс. руб., или 7,91 %, при этом увеличение активов банка в 2018 году по отношению к 2017 году составило 1 221 877 083,0 тыс. руб. или 5,55 %. Следовательно, происходит повышение эффективности деятельности ПАО «Сбербанк». При этом происходит снижение обязательных резервов банка в 2018 году по отношению к 2017 году на – 50 439,0 тыс. руб., или на 6,75 %. Происходит увеличение денежных средств ПАО «Сбербанк России» в 2017 году по отношению к 2016 году на 917 387 378,0 тыс. руб., или на 10,35 %, и на 315 616 400,0 тыс. руб., или на 3,23 % в 2018 году. Также происходит увеличение средств кредитных организаций в ЦБ РФ на в 2017 году по отношению к 2016 году на 446 519 242,0 тыс. руб., или на 5,09 % и увеличение в 2018 году по отношению к 2017 году на 837 779 679,0 тыс. руб., или на 9,10 %. Данная статья активов означает, что банк наращивает кредитные резервы (кредитные средства организаций в ЦБ РФ). Структура пассивов представлена в таблице 6 [52]. Пассивы (обязательства) ПАО «Сбербанк России» увеличились также в 2017 году по отношению к 2016 году на 1 614 275 934,0 тыс. руб., или на 7,91 %, также происходит увеличение обязательств ПАО «Сбербанк России» в 2018 году по отношению к 2017 на 1 221 877 083,0 тыс. руб., или на 5,55 %. Увеличение обязательств банка практически равно увеличению активов. Таблица 5 – Структура активов коммерческого банка ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 годы [52]
Таблица 6 – Структура пассивов коммерческого банка ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 годы [52]
Далее необходимо проанализировать механизм формирования, распределения и использования прибыли коммерческого банка ПАО «Сбербанк России». Прежде всего, необходимо рассмотреть доходы и расходы коммерческого банка ПАО «Сбербанк России». Важно подчеркнуть, что получение доходов коммерческим банком будет отличаться от доходов предприятия, точно также как будут отличаться и статьи расходов коммерческого банка (рисунок 9). Разница между доходами и расходами банка ПАО «Сбербанк России» выражается в валовой прибыли, далее после уплаты налогов остается чистая прибыль коммерческого банка, которая выражается через доходы (расходы) банка, относящиеся на финансовый результат (рисунок 9). Чистая прибыль коммерческого банка ПАО «Сбербанк России», остающаяся в распоряжении банка, образуется как разница между всеми видами доходов (операционных и процентных) банка за период и всеми видами расходов (операционных и процентных). Далее чистая прибыль распределяется на: фонды специального назначения, выплату дивидендов акционеров, нераспределенную прибыль. Необходимо понимать, что эффективность деятельности банка, как отмечалось ранее в работе, также будет отличаться от эффективности деятельности любого производственного предприятия. Процентные доходы коммерческого банка должны превышать процентные расходы, однако даже разница между доходами и расходами банка не определяет эффективность деятельности. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка, может распределиться таким образом, что образуется убыток (в частности, если чистая прибыль банка полностью уйдет на выплату дивидендов акционерам коммерческого банка). Такое распределение чистой прибыли будет считаться неэффективным и деятельность банка будет считаться неэффективной за период.  Рисунок 8 – Механизм формирования и распределение прибыли коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» Анализ динамики доходов и расходов коммерческого банка ПАО «Сбербанк России», также анализ динамики чистой прибыли и факторов, влияющих на распределение прибыли (финансового результата) за период 2016-2018 годы приводятся в работе далее в таблице 8. Таблица 8 – Анализ динамики прибыли банка ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 годы [52]
Можно отметить согласно данным, приведенным в таблице 6, что процентные доходы (всего) коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» увеличиваются за анализируемый период. При этом можно увидеть, что увеличение процентных доходов банка ПАО «Сбербанк» в 2017 году по отношению к 2016 году составило 85 660 731,0 тыс. руб., или 4,19 % и увеличение доходов в 2018 году по отношению к 2017 году составило 56 901 644,0 тыс. руб., или 2,67 %. Увеличение процентных расходов ПАО «Сбербанк России» в 2017 году по отношению к 2016 году составило 32 917 141,0 тыс. руб., или 4,20 % и в 2018 году к 2017 году составило 56 531 240,0 тыс. руб., или 2,67 %. В целом процентные доходы коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» превышают процентные расходы, следовательно, банк успешен в своей коммерческой деятельности за анализируемый период. Чистые процентные доходы банка ПАО «Сбербанк России» в 2017 году по отношению к 2016 году увеличились на 21 182 006,0 тыс. руб., на 1,57 %, в 2018 году к 2017 году на 26 843 941,0 тыс. руб., или на 1,96 %. Чистая прибыль банка ПАО «Сбербанк России» в 2017 году увеличилась по отношению к 2016 году на 8 862 897,0 тыс. руб., или на 1,10 %, увеличение в 2018 году по отношению к 2017 году составило 14 36 7 656,0 тыс. руб., или 1,76 %, что говорить о высокой эффективности деятельности. В целом можно констатировать, что прибыль коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» за период 2016-2018 годы увеличивается, что является показателем эффективности коммерческой деятельности банка. При этом важно проанализировать соотношение доходов и расходов банка ПАО «Сбербанк России» по следующим статьям: 1 – Процентные доходы (всего), тыс. руб. 2 – Процентные расходы (всего), тыс. руб. Анализ будет приведен далее в работе. Графически динамика прибылей коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» приводится в работе далее на рисунке 9.  Рисунок 9 – Показатели прибыли коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» за период 2016-2018 годы (составлено автором) Далее необходимо проанализировать движение денежных средств коммерческого банка ПАО «Сбербанк» за период (таблица 9). Таблица 9 – Консолидированный отчет о движении денежных средств ПАО «Сбербанк России» за 2017-2018 годы (млрд. руб.) [23]
Продолжение таблицы 9
Можно увидеть согласно приведенным данным в таблице 9, что наблюдается отрицательное значение в инвестиционной деятельности коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» за период 2017-2018 годы, так как банк вкладывает денежные средства в покупку ассоциированных компаний и совместных предприятий, но не получает прибыли. Также банк ПАО «Сбербанк России» вкладывает средства в приобретение основных средств и нематериальных активов. При этом наблюдается отрицательное значение в финансовой деятельности банка ПАО «Сбербанк России» за анализируемый период. Положительное значение чистого денежного потока банка ПАО «Сбербанк» обеспечивает только доход от операционной деятельности. Для анализа эффективности деятельности коммерческого банка важным является соотношение доходов и расходов банка. Соотношение чистых комиссионных доходов и расходов коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» было представлено ранее на рисунке 7. Далее необходимо рассчитать коэффифицент соотношения доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» (считается в млрд. руб.) 2016 год = 2 045,8 / 728,5 = 2,8 2017 год = 2 131,4 / 761,4 = 2,8 2018 год = 2 188,3 / 791,5 = 2,8 Можно отметить, что деятельность коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» является эффективной за анализируемый период. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) коммерческого банка рассчитывается по следующей формуле (формула 1):  (1)Согласно теоретическим данным, значение коэффициента абсолютной ликвидности (Кал) должен быть равен или больше 1, в противном случае данный коэффициент будет свидетельствовать о нерациональном использовании коммерческим банком своих собственных ресурсов и невозможность покрытия краткосрочных обязательств. Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств (Кп) коммерческого банка рассчитывается по формуле 2:  (2)Значение данного коэффициента показывает, насколько краткосрочные обязательства покрываются наиболее ликвидными активами банка. Рекомендуемое значение данного коэффициента (Кп) также 1 и более, однако может существенно разниться в зависимости от развития экономики страны в целом. Значение менее 1 в стране с неустойчивой экономической обстановкой будет не удовлетворительным, в то же время в странах с развитой банковской системой пороговый показатель будет на уровне 0,5-0,6. Необходимо далее рассчитать коэффициент ликвидности банка ПАО «Сбербанк» (Кал) по формуле 1, представленной ранее: Кал 2016 = 7 873,8,0 / 8 857,8 = 0,89 Кал 2017 = 8 235,3 / 9 264,4 = 0,89 Кал 2018 = 8 420,9 / 9 588,1 = 0,88 Также необходимо рассчитать коэффициент покрытия краткосрочных обязательств (Кп) банка ПАО «Сбербанк России» по формуле 2: Кал 2016 = 8 576,3 / 8 857,8 = 0,97 Кал 2017 = 9 107,2 / 9 264,4 = 0,98 Кал 2018 = 9 873,5 / 9 588,1 = 1,03 Можно отметить, что коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) банка ПАО «Сбербанк России» ниже единицы (незначительно), однако в целом можно констатировать, что ликвидных средств банка недостаточно для покрытия краткосрочных обязательств. При этом показатель абсолютной ликвидности немного снизился в 2018 году к 2017 году на 0,01 п.п. Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств (Кп) банка ПАО «Сбербанк России» практически соответствует нормативным значениям. При этом коэффициент покрытия обязательств увеличивается в 2017 году на 0,01 п.п. и в 2018 году по отношениюк к 2017 году на 0,05 п.п. Рассчитанные показатели ликвидности банка ПАО «Сбербанк России» приводятся далее в работе в таблице 10. Таблица 10 – Анализ показателей ликвидности ПАО «Сбербанк России» за период 2016-2018 годы
Можно сделать вывод, что все рассчитанные коэффициенты ликвидности ПАО «Сбербанк России» в целом соответствуют нормативным значениям для коммерческих банков, при этом коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативных значений и снижается за период, что нельзя считать положительным фактором для деятельности банка. Коэффициент общей ликвидности банка снизился ввиду того, что банк ПАО «Сбербанк России» стал меньше предоставлять кредитов физическим и юридическим лицам согласно отчетности за 2016-2018 годы При этом в целом значения показателей, характеризующих ликвидность ПАО «Сбербанк России», находятся на достаточном уровне, однако отмеченная тенденция отражает возможность возникновения у банка напряженного положения с ликвидностью в будущем. Следовательно, необходима разработка мер по повышению эффективности деятельности анализируемого коммерческого банка и в частности, мероприятий по совершенствованию управления ликвидностью ПАО «Сбербанк России». Коэффициенты ликвидности банка ПАО «Сбербанк России» за период 2016-2018 годы приводятся графически на рисунке 11.  Рисунок 10 – Коэффициенты абсолютной ликвидности банка и покрытия краткосрочных запасов В целом можно выделить основные проблемы в деятельности коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» за период: Наблюдается отрицательное значение в инвестиционной деятельности и в финансовой деятельности. Положительное значение чистого денежного потока банка ПАО «Сбербанк» обеспечивает только доход от операционной деятельности. Ликвидность банка не находится на достаточном уровне и снижается за период, то есть банк может не иметь достаточно ликвидных активов, чтобы покрыть краткосрочные обязательства. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||