Конт.раб. Решение Стоимость с акцизом 3406 346 руб. Стоимость с ндс 3461,18 408 руб
 Скачать 24.68 Kb.
|
|
1. Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства — 340 руб. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15% от себестоимости. Ставка акциза — 6 руб. с единицы товара. Необходимо определить минимальную отпускную цену товар" с учетом НДС и акциза. Решение: Стоимость с акцизом = 340+6 = 346 руб. Стоимость с НДС = 346*1,18 = 408 руб. Минимальная цена = 408*1,15 = 469,2 руб. Ответ: минимальная отпускная цена товара с учетом НДС и акциза 469,2 руб. 2. Организация произвела 60 000 бутылок водки (вместимость 1 бутылки 0,5 л, крепость водки 40 % об.) и реализовала отчетном периоде 55 000 бутылок. В отчетном периоде было закуплено 30 000 л 96%-ного спирта, который был полностью оплачен и списан в производство. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период. Решение: 55000 *0,5=27 500 литров водки 27500*40%=11 000 литров чистого спирта 11 000 л*102 р=1 122 000 руб –должны в бюджет Вычеты – 30 000л * 0,96 *30,5= 878 400 рублей. Акциз к уплате = 1 122 000 – 878 400 = 243 600 руб. Ответ: сумма акциза, подлежащая уплате, составит 243 600 руб. 3. Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении 6 детей составила, руб.:
Необходимо определить налог на доходы физического лица за год. Решение: При подаче письменного заявления на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей вычеты составляют: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего, четвертого, пятого и шестого – 3 000 рублей в месяц. Таким образом, общая сумма налогового вычета составит 14 800 рублей в месяц. Эта сумма будет вычитаться из дохода до августа включительно, поскольку с сентября налогооблагаемый доход превысит 280 000 рублей. В январе НДФЛ составит 0 руб., так как сумма дохода меньше суммы вычета. Доход за февраль-август = 236 000 руб. Сумма вычетов за февраль-август = 14800*7 = 103 600 руб. НДФЛ за февраль-август = (236000-103600)*0,13 = 17212 руб. НДФЛ за сентябрь-декабрь = 230000*0,13 = 29 900 руб. НДФЛ за год = 29900+17212 = 47 112 руб. Ответ: сумма ежемесячного налогового вычета составила 14 800, а сумма НДФЛ за год – 47 112 руб. 4. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 6000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй — студент в возрасте 22 лет, имеющий собственную семью и проживающий отдельно. Необходимо определить размер ежемесячных вычетов и налог на доход физического лица за год. Решение: Предположим, что студент учится на очном отделении, тогда сотруднице положен вычет в размере 1400 в месяц на студента, а также 1400 на второго ребенка. Размер ежемесячных вычетов = 2800 руб. Сумма дохода = 6000*12 = 72000 руб. Сумма вычетов = 2800*12 = 33600 руб. НДФЛ за год = (72000-33600)*0,13 = 4992 руб. Ответ: размер ежемесячного вычета 2800 руб., НДФЛ за год – 4992 руб. 5. Инженер В. А. Примеров в январе текущего года получил заработную плату в сумме 12 500 руб., премию в сумме 1 200 руб., материальную помощь в сумме 1 650 руб., на командировочные расходы 4 000 руб., истраченных им полностью по установленным нормам. Необходимо определить сумму страховых взносов за январь по лицевому счету инженера В. А. Примерова с разбивкой по фон дам. Решение: Не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, которую оказывают работодатели своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период; суммы расходов на командировки работников как в пределах России, так и за ее пределами. База начисления взносов = 12500 + 1200 = 13 700 руб. ФСС врем. нетруд. = 13700 * 0,029 = 397,3 ФСС травм. = 13700*0,002 = 27,4 (предположим, что по виду деятельности ставка 0,2%) ПФР = 13700*0,22 = 3014 ФФОМС = 13700*0,051 = 698,7 Ответ: общая сумма взносов составит 4137,4 руб. 6. Численность работников АО «Шар» составляет 40 человек. В январе отчетного года было выплачено (в расчете на одного работника): - заработная плата в денежной форме — 35 000 руб.; ежемесячная премия — 1 600 руб.; - материальная помощь — 1 700 руб.; компенсация за проезд — 400 руб. 20 сотрудникам безвозмездно выдана форменная одежда сто имостью 420 руб. каждый комплект. Необходимо рассчитать сумму страховых взносов с разбивкой по фондам на каждого работника. Решение: Не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, которую оказывают работодатели своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период; стоимость форменной одежды и обмундирования, которые выдаются работникам. База начисления взносов на одного работника = 35000+1600+400 =37000 ФСС врем. нетруд. = 37000 * 0,029 = 1073 ФСС травм. = 37000*0,002 = 74 (предположим, что по виду деятельности ставка 0,2%) ПФР = 37000*0,22 = 8140 ФФОМС = 37000*0,051 = 1887 Ответ: общая сумма взносов на каждого сотрудника составит 11 174 руб. 7. Организацией в 2009 г. ошибочно (по аналогии 2008 г.) к основной норме амортизации легкового автомобиля первоначальной стоимостью более 600 000 руб. был применен специальный коэффициент 0,5, в результате чего сумма амортизации была занижена на 50 000 руб. Ошибка обнаружена и предприняты необходимые действия по внесению изменений в отчеты уже после сдачи декларации по налогу на прибыль за год. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ 10,5 %. Необходимо определить, какие действия должен предпринять налогоплательщик и какова цена штрафных санкций. Решение: Так как налогоплательщиком в сданной декларации была занижена налогооблагаемая база на 50 000 руб., налогоплательщик обязан уплатить в бюджет сумму пени, подать корректировочную декларацию в налоговый орган и доплатить сумму налога в бюджет. Сумма налога к доплате = 50 000*0,2 = 10 000 руб. Сумма пени = Недоимка*Ставка рефинансирования*Кол-во дней просрочки Предположим, что срок просрочки составил 30 дней, тогда: Сумма пени = 10000*0,105/300*30 = 105 руб. 8. Организация занимается добычей газа. За I квартал объем добытого газа составил 1,5 млн м3. Необходимо рассчитать сумму налога на добычу полезных ис копаемых, подлежащую уплате за I квартал. Решение: НДПИ = Количество добытого газа (тыс. куб. м) * Налоговая ставка (35 руб. за 1000 куб. м) * НДПИ = 1 500 * 35 = 52 500 руб. Ответ: уплате подлежит 52 500 руб. 9. Организация занимается добычей каменного угля. За год было добыто 135 млн т. Себестоимость добычи и рыночная стоимость 1 т угля составили соответственно 350 и 500 руб. Необходимо рассчитать сумму налога на добычу полезных ис копаемых, подлежащую уплате за год. Решение: Поскольку организация имеет реализованную продукцию, стоимость единицы добытого полезного ископаемого определяется как отношение выручки от реализации добытого полезного ископаемого к количеству реализованного добытого полезного ископаемого (абзац восьмой п. 2 ст. 340 НК РФ). Выручка от реализации составит 67 500 млн. руб. (135*500). НДПИ = 67500 млн. руб. *0,04 = 2 700 млн. руб. Ответ: НДПИ составит 2700 млн. руб. 10. Предприниматель И. Н. Совков переходит на уплату единого сельскохозяйственного налога. На балансе предпринимателя находятся основные средства остаточной стоимости: комбайн — 120 000 руб. (срок полезного использования 17 лет), сенокосилка — 40 000 руб. (срок полезного использования 8 лет), компьютер стоимостью 30000 руб. (срок полезного использования 3 года), принтер стоимостью 6000 руб. (срок полезного использования 2 года). Необходимо определить, какую стоимость основных средств предприниматель сможет включить в расходы в первый год при менения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Решение: Отличие ЕСХН от ОСНО состоит в том, что:
Если ОС приобретено в период применения ЕСХН, его стоимость признают в расходах с момента ввода в эксплуатацию до истечения налогового периода. Такой же алгоритм применяется, если ОС приобретено до перехода на ЕСХН и срок его полезного использования (СПИ) менее 3 лет. Таким образом, принтер стоимостью 6000 можно включить в расходы в первый год. Для признания в расходах стоимости ОС, приобретенных до перехода на ЕСХН, которые служат более 3 лет, действует иной порядок. Если СПИ имущества от 3 до 15 лет, расходы на их приобретение учитываются при расчете сельхозналога в течение 3 лет в разных пропорциях от стоимости ОС:
Тогда, 30000+40000 = 70000 70000*0,5 = 35000 руб. А если СПИ ОС превышает 15 лет, его стоимость списывается равными долями в течение первых 10 лет применения ЕСХН. 120000/10 =12000 Стоимость ОС = 6000+35000+12000 = 53 000 руб. Ответ: стоимость основных средств, которую предприниматель сможет включить в расходы в первый год при менения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей составит 53 000 руб. 11.В апреле ООО «Норд» купило и зарегистрировало в ГИБДД Московской области автомобиль ВАЗ-2105, мощность двигателя 70 л. с. и эксплуатировало его до конца года. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога. Решение: Сумма налога = Ставка налога для региона * Мощность ТС (количество л.с.) * (Месяцы владения ТС в году / 12 мес.) Транспортный налог = 10 * 70 * 9/12 = 525 руб. Ответ: сумма транспортного налога составит 525 руб. 12. Ставка налога на имущество организаций составляет 2 %. Данные в течение каждого из отчетных периодов не менялись. Сто имостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:
Необходимо рассчитать налог на имущество за отчетный год. Решение: Налоговая база по налогу на имущество — это его среднегодовая стоимость. Среднегодовая стоимость = (суммарная остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца + остаточная стоимость на 31 декабря) / 13. Среднегодовая стоимость = (20200 + 20200 + 20200 + 19667+ 19667 +19667 + 19949 + 19949 + 19949 + 19989 + 19989 + 19989 + 20110)/13 = 19 963 руб. Налог на имущество = 19963*0,02 = 399,26 руб. Ответ: сумма налога на имущество составит 399,26 руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||