Сборник ситуационных заданий (кейсов) Для студентов, обучающихся по направлению
 Скачать 0.79 Mb.
|
|
Тема 4. Финансы домашних хозяйств Ситуационное задание 1. Финансовые ресурсы домохозяйства. Домохозяйство, проживающее в г. Москве, накопило денежные средства в размере 1 млн. рублей. На основе изучения условий вложения накоплений домохозяйства по предлагаемым вариантам, описанным в таблицах 1-6, определить наиболее доходные вложения финансовых ресурсов и выполнить следующие задания: Задание 1. а) Выделить налоговые вычеты, которые может использовать домашнее хозяйство при инвестировании накоплений в предлагаемые инструменты финансового рынка: Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность Социальный налоговый вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным на финансовом рынке Социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни Профессиональный налоговый вычет по доходам, полученным физическим лицом от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера б) Рассчитать величину налоговых вычетов. Задание 2. Провести сравнительный анализ доходности всех вариантов инвестирования накоплений домашнего хозяйства, заполнив таблицы 3-8. Таблица 3 - Вклады (депозиты) коммерческих банков № Коммерческий банк Вклад Ставка Период Доход 1 Банк Новопокровский Скоро отпуск-онлайн 9,05 370 2 Балтинвестбанк Абсолютный чемпион+ 8,55 367 3 Русский ипотечный банк Онлайн бонус 8,75 366 4 Бинбанк Ежемесячный доход 8,84 367 5 Тинькофф СмартВклад (повышенная ставка) 8,84 335 6 РосельхозбБанк Инвестиционный 8,75 395 7 Московский кредитный банк Все включено- максимальный доход онлайн 8,75 370 8 Совкомбанк Максимальный доход 8,7 364 9 Ренессанс Кредит Ренессанс доходный 8,5 367 10 Почта банк Капитальный (онлайн или пенсионный) 8,5 367 Таблица 4 - Страховые продукты № Страховая организация Программа Ежемесячный платёж, рублей Сумма страховой защиты, тыс. рублей Доход 5 лет 10 лет 15 лет 1 Сбербанк Страхование Сберегательное страхование 1000 120 240 360 2000 240 480 720 5000 600 1200 1800 2 СОГАЗ Страхование жизни 10 лет 20 лет 5000 300 500 Таблица 5 - Облигации федерального займа (ОФЗ) № Коммерческий банк Период погашения Купонная ставка Доход 1 2 3 4 5 1 ВТБ 24 Сберегательный банк 1 ноября 2017 г. 7,5 2 мая 2018 г. 8,0 31 октября 2018 г. 8,5 1 мая 2019 г. 9,0 30 октября 2019 г. 10,0 29 апреля 2020 г. 10,5 Таблица 6 - Паевые инвестиционные фонды № Фонд Тип, категория Доходность за год,% Стоимость, руб. Доход 1 2 3 4 5 6 1 УРАЛСИБ энергетическая перспектива Открытый, акции 90,1 20221,39 2 Апрель Капитал Открытый, индексный 74,64 178,46 3 ВТБ – Фонд Электроэнергетики Открытый, акции 62,85 7,54 4 Газпромбанк – Индекс ММВБ - Электроэнергетика Открытый, акции 67,72 528,16 5 Открытие – индекс ММВБ - электроэнергетика Открытый, индексный 62,01 546,49 6 Сбербанк - Электроэнергетика Открытый, акций 49,8 976,63 7 РСХБ – Лучшие отрасли Открытый, акций 33,88 23541,47 8 Райффайзен - Индустриальный Открытый, смешанный 28,30 5922,35 9 Финам Первый Открытый, смешанный 22,39 238,41 10 Мономах-Панорама Открытый, фондов 16,33 2243,51 Таблица 7 - Облигации российских эмитентов № Компания Дата погашения Доходность за год,% Стоимость 1 облигации, руб. Доход 1 2 3 4 5 6 1 Уралвагонозавод НПК- 1-боб 09.07.2020 15,99 1029,30 2 ПИК ГК- 4-боб 08.08.2025 14,04 1029,10 3 ДелоПортс-1-об 14.11.2025 13,24 1046,00 4 РусГидро-9-об 15.04.2025 12,6 1023,00 5 Альфа-Банк- 14-боб 30.08.2029 12,06 1011,70 6 МосковсКредБанк-11- боб 10.07.2019 11,99 1003,00 7 ПГК-1-об Грузовая компания 16.09.2025 11,99 1052,00 8 Билайн ВымпелКом-3- боб 03.10.2025 11,86 1016,50 9 РЖД-3-боб 03.05.2010 11,64 1025,90 10 Министерство финансов Республики Башкортостан 18.09.2020 9,15 633,82 Таблица 8 - Акции российских эмитентов № Компания Доходность за год,% Цена акции, руб. Доход 1 2 3 4 5 1 Мечел 167,36 177,77 2 Роспадская 143,87 72,99 3 Интер РАО 121,2 72,99 4 Аэрофлот 120,57 170,9 5 ФСК ЕЭС 95,52 0,19 6 Мосэнерго (ТГК-3) 63,54 2,33 7 Сбербанк России (привилегированная) 49,79 125,82 8 Магнитогорский металлургический комбинат (ММК) 41,98 33,7 9 Сбербанк России (обыкновенная) 30,85 161,66 10 Алроса АК 30,62 96,53 Задание 3. Сгруппировать финансовые ресурсы, получаемые домохозяйством в результате размещения временно свободных денежных средств по видам, заполнив таблицу 9. Таблица 9 – Виды финансовых ресурсов домашнего хозяйства Виды финансовых ресурсов Примеры финансовых ресурсов, получаемых домохозяйством в результате вложения временно свободных денежных средств в инструменты финансового рынка 1 Доходы 2 Поступления 3 Накопления Задание 4. Разработать алгоритм выбора и реализации инвестиционной стратегии домохозяйства сроком на 5 лет. Задание 5. Представить презентацию с описанием алгоритма выбора и реализации инвестиционной стратегии домохозяйства. Тема 5. Государственные и муниципальные финансы Ситуационное задание 1. Особенности формирования консолидированного бюджета региона. Современный экономический кризис, послужил причиной сокращения расходов бюджетов бюджетной системы, и необходимости повышения его доходной части, применительно как к налоговым, так и к неналоговым доходам бюджетов. Используя Интернет платформу i-Monitoring http://www.ifinmon.ru/ выполнить следующие задания: Задание 1. Осуществить выборку областей Центрального федерального округа на платформе i-Monitoring http://www.ifinmon.ru/ Провести анализ доходов Смоленской области за 2015-2016 гг., используя финансовый паспорт субъекта Российской Федерации, сформулировать выводы. Задание 2. Выделить неналоговые доходы бюджета Смоленской области по состоянию на январь 2016 года, выбрав правильные ответы: Налоги на совокупный доход Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций Акцизы по подакцизным товарам (продукции), произведённым на территории Российской Федерации Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности Задание 3. Определить величину налогов на совокупный доход, поступивших в местные бюджеты в 2016 году. Выбрать правильный ответ (тыс. руб.): 117 410 35015 152425 111880 174 Задание 4. Определить источники финансирования дефицита бюджета Смоленской области. Выбрать правильные ответы: Кредиты кредитных организаций в иностранной валюте Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Государственные (муниципальные) ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте Государственные (муниципальные) ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований Задание 5. Рассчитать общую сумму источников финансирования дефицита консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по состоянию на февраль 2016 года, исходя из таблицы 10. Таблица 10 – Источники финансирования дефицита бюджетов Показатели Исполнено на 01.02.16 конс. бюджет субъекта РФ в т.ч. бюджет субъекта ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТОВ БЮДЖЕТОВ … … Государственные (муниципальные) ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации 0 0 Кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерации -2 006 432 -2 000 000 Получение кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации 0 0 Получение кредитов от кредитных организаций бюджетами субъектов Российской Федерации в валюте Российской Федерации 0 0 Погашение кредитов, предоставленных кредитными организациями в валюте Российской Федерации -2 006 432 -2 000 000 Погашение бюджетами субъектов Российской Федерации кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации -2 000 000 -2 000 000 Погашение бюджетами городских округов кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации 0 Погашение бюджетами муниципальных районов кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации -6 432 Погашение бюджетами сельских поселений кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации 0 Погашение бюджетами городских поселений кредитов от кредитных организаций в валюте Российской Федерации 0 Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной 0 0 системы Российской Федерации Получение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в валюте Российской Федерации 0 0 Получение кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетами городских округов в валюте Российской Федерации 0 Погашение бюджетных кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в валюте Российской Федерации 0 0 Изменение остатков средств на счетах по учёту средств бюджетов 683 735 880 868 Увеличение остатков средств бюджетов -4 041 980 -3 548 633 Уменьшение остатков средств бюджетов 4 725 715 4 429 501 Иные источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов 1 712 200 1 697 000 Исполнение государственных и муниципальных гарантий 0 Бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны в валюте Российской Федерации 0 0 Операции по управлению остатками средств на единых счетах бюджетов 1 712 200 1 697 000 Выбрать правильный ответ: 389503 577868 -450000 2412618 -6555 Задание 6. Рассчитать величину поступлений бюджета Смоленской области. Выбрать правильный ответ: 389503 577868 -450000 2412618 -6555 Задание 7. Распределить представленные показатели, между налоговыми доходами бюджета, неналоговыми доходами бюджета и источниками финансирования дефицита бюджета Смоленской области: 1. Бюджетные кредиты, полученные от других бюджетов 2. Доходы от продажи государственного имущества, находящегося в собственности субъекта Российской Федерации 3. Долговые обязательства в ценных бумагах 4. Налог на прибыль организаций 5. Налог на добавленную стоимость 6. Налог на доходы физических лиц 7. Единый налог, взимаемый по упрощённой системе налогообложения 8. Земельный налог 9. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности субъекта Российской Федерации 10. Транспортный налог 11. Кредиты кредитных организаций в иностранной валюте 12. Кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерации 13. Налог на игорный бизнес 14. Налог на имущество физических лиц 15. Дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов 16. Доходы от использования имущества, находящегося в собственности муниципального образования 17. Субвенции из Фонда обязательного медицинского страхования Ситуационное задание 2. Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. В таблице представлены показатели бюджета Мурманской области за 2016 год. Таблица 11 – Бюджет Мурманской области Показатели тыс. руб. Налог на прибыль организаций 18 814 407 Налог на доходы физических лиц 26 556 984 Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации 1 520 948 Налог, взимаемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения 1 313 169 Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности 420 798 Единый сельскохозяйственный налог 707 440 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения 27 553 Налог на имущество физических лиц 252 011 Налог на имущество организаций 4 126 069 Транспортный налог 482 089 Налог на игорный бизнес 1 477 Земельный налог 419 796 Налог на добычу полезных ископаемых 1 207 852 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 210 107 Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям 19 526 Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны 254 Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казённых) 1 614 323 Доходы от перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей 9 122 Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества 404 260 государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казённых) Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований 2 817 204 Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии) 110 447 Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований 1 653 146 Иные межбюджетные трансферты 171 037 Безвозмездные поступления в бюджеты субъектов Российской Федерации от государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда 216 449 На основе анализа показателей, представленных в таблице, выполнить следующие задания: Задание 1. Выделить федеральные налоги, зачисляемые в бюджет Мурманской области Налог на прибыль организаций Налог на доходы физических лиц Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий Транспортный налог Земельный налог Задание 2. Установить соответствие между видами доходов регионального бюджета и их примерами в составе показателей бюджета Мурманской области: Доходы бюджета Виды доходов 1 Прямые федеральные налоги А Дотации 2 Региональные налоги В Налог на прибыль организаций 3 Безвозмездные поступления С Налог на имущество организаций D Акцизы Задание 3. Рассчитать величину безвозмездных поступлений бюджета Мурманской области. Выбрать правильный ответ (тыс. рублей): 7653298 4751834 4968283 4580797 6745290 Задание 4. Рассчитать величину налогов, поступающих по специальным налоговым режимам. Выбрать правильный ответ (тыс. рублей). 2441407 1733967 2468960 1313169 7658765 Задание 5. На основе изученного в рамках темы теоретического материала и анализа доходов бюджета Мурманской области установите соответствие между терминами и их значениями: L1 Субсидия R1 Форма образования и использования государственных и муниципальных финансовых ресурсов, направляемых на обеспечение деятельности органов государственной власти и органов местного самоуправления с целью удовлетворения общественных потребностей L2 Субвенция R2 Форма межбюджетных трансфертов, предоставляемых на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования L3 Дотация R3 Межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации в целях обеспечения расходных обязательств субъектов и (или) муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий Российской Федерации L4 Бюджет R4 Межбюджетные трансферты предоставляемые на условиях софинансирования субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям L5 Консолидиров анный бюджет R5 Свод бюджетов бюджетной системы на соответствующей территории (за исключением бюджетов ГВФ) без учёта межбюджетных трансфертов L6 Бюджет расширенного правительства Задание 6. В основе планирования государственных и муниципальных финансов лежат нормы, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации, которые определяют налоговые и неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, безвозмездные поступления и др. Используя данные таблицы, установить соответствие между основными доходами и источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации на примере бюджета Мурманской области и их примерами. L1 Федеральный налог, распределяемый между федеральным бюджетом и бюджетом Мурманской области в пропорции, устанавливаемой бюджетным законодательством Российской Федерации R1 Налог на доходы физических лиц L2 Региональный налог, зачисляемый в 100% объёме в доходы бюджета субъекта Российской Федерации R2 Налог на прибыль организаций L3 Федеральный налог, который распределяется между бюджетом Мурманской области и бюджетами муниципальных образований Мурманской области в пропорции, устанавливаемой бюджетным законодательством Российской Федерации R3 Кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерации L4 Неналоговые доходы, зачисляемые в бюджет субъекта Российской Федерации и бюджет муниципальных образований R4 Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий L5 Источники финансирования дефицита бюджета Мурманской области R5 Налог на имущество организаций |