Сборник ситуационных заданий (кейсов) Для студентов, обучающихся по направлению
 Скачать 0.79 Mb.
|
|
Тема 7. Финансовое регулирование социально-экономических процессов Ситуационное задание 1. Бюджетные и налоговые методы финансового регулирования. Бюджетные методы регулирования включают различные формы предоставления бюджетных средств производителям товаров, работ и услуг, другим публичным правовым образованиям (дотации, субсидии, субвенции, бюджетные кредиты, бюджетные инвестиции, гранты и др.); государственные и муниципальные гарантии; государственные и муниципальные заказы; государственные заимствования, социальные выплаты населению; бюджетное финансирование услуг, предоставляемых населению бесплатно. Налоговые методы финансового регулирования включают: применение повышенной, пониженной и нулевой ставки налога; изменение налоговый базы; возврат налога или его части; применение пропорциональной, прогрессивной и регрессивной шкалы налогообложения; освобождение от уплаты налогов тех или иных лиц; отсрочки, рассрочки налоговых платежей, налоговые кредиты; введение специальных налоговых режимов для отдельных категорий плательщиков (например для субъектов малого бизнеса) или в границах отдельных территорий государства (особых экономических зон). Задание 1. Установить соответствие между бюджетными методами финансового регулирования и их характеристиками. Ответы подтвердить положениями НПА. L1 Бюджетные ассигнования R1 Денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации, юридическому лицу (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), иностранному государству, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах L2 Бюджетный R2 Межбюджетные трансферты, кредит предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе L3 Государственный или муниципальный долг R3 Бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счёт средств бюджета стоимости государственного (муниципального) имущества L4 Межбюджетные трансферты R4 Предельные объёмы денежных средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году для исполнения бюджетных обязательств L5 Дотации R5 Обязательства, возникающие из государственных или муниципальных заимствований, гарантий по обязательствам третьих лиц, другие обязательства в соответствии с видами долговых обязательств, установленными БК РФ, принятые на себя Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием L6 Бюджетные инвестиции R6 Средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации Задание 2. Установить соответствие между основными налоговыми методами финансового стимулирования организаций малого и среднего предпринимательства и их характеристиками. Ответы подтвердить положениями НПА. L1 Упрощённая система налогообложения R1 Упраздняется с 2021 года L2 Налоговые каникулы R2 6% с дохода L3 Единый налог на вменённый доход R3 Индивидуальные предприниматели L4 Налог, уплачиваемый с доходов в виде дивидендов R4 Малые и средние предприниматели, перешедшие на специальные налоговые режимы, не освобождаются от следующего налога… L5 Налог на добавленную стоимость R5 Малые и средние предприниматели, перешедшие на специальные налоговые режимы, не признаются плательщиками следующего налога… Задание 3. Изучить Стратегию развития Национальной гарантийной системы поддержки малого и среднего предпринимательства на период до 2020 года http://strategy2030.midural.ru/sites/default/files/files/strategii_razvitiya_nacionaln oy_garantiynoy_sistemy.pdf , Стратегию развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года http://government.ru/media/files/jFDd9wbAbApxgEiHNaXHveytq7hfPO96.pdf и Государственную программу Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономка» http://base.garant.ru/70644224/ Определить преемственность документов и их расположить их по уровню значимости: Стратегия социально-экономического развития Российской Федерации Отраслевые документы стратегического планирования Российской Федерации Государственные программы Российской Федерации Государственные программы субъекта Российской Федерации Задание 4. Учитывая соподчинённость стратегических документов, выбрать верные утверждения. Ответ подтвердить положениями НПА. Отраслевые документы стратегического планирования Российской Федерации лежат в основе разработки государственных программ Российской Федерации Основой формирования государственных программ являются утверждённые законодательные и нормативные правовые документы, в том числе стратегия социально-экономического развития Российской Федерации Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются в программном формате Государственные программы Российской Федерации являются документами стратегического планирования и могут лежать в основе разработки отраслевых стратегий Основой формирования стратегии социально-экономического развития Российской Федерации являются утверждённые государственные программы Задание 5. Заполнить таблицу и определить значение целевого индикатора «Количество субъектов малого и среднего предпринимательства (включая индивидуальных предпринимателей) в расчёте на 1 тыс. человек населения», которое необходимо достигнуть в первую очередь, исходя из уровня значимости документов. Сформулировать выводы. Документ 2020 г. Стратегия развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года Государственная программа Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономка» Стратегия развития Национальной гарантийной системы поддержки малого и среднего предпринимательства на период до 2020 года Задание 6. Используя данные, представленные в Государственной программе Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономка», определить объём субсидий, предоставляемых на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства в 2018 году, тыс. руб.: 21845000 20978250 23044000 20613983 5767864 Задание 7. Определить доходы, поступающие в консолидированный бюджет Российской Федерации в виде налоговых платежей, перечисляемых субъектами малого и среднего предпринимательства за период с 2013 по 2016 годы и их прогнозные значения, заполнив таблицу: Показатель 2015 2014 2015 2016 2017 Величина налоговых платежей, уплачиваемых субъектами малого и среднего предпринимательства Задание 8. Определить общие объёмы бюджетных ассигнований на поддержку малого и среднего предпринимательства из федерального бюджета, в соответствии с Государственной программой Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономка», заполнив таблицу: Показатель 2015 2014 2015 2016 2017 Объём бюджетных ассигнований на поддержку малого и среднего предпринимательства Задание 9. Рассчитать зависимость доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде налоговых платежей, перечисляемых субъектами малого и среднего предпринимательства и общими объёмами бюджетных ассигнований на поддержку малого и среднего предпринимательства из федерального бюджета. Сформулировать выводы. Тема 9. Функциональные элементы управления финансами Ситуационное задание 1. Использование методов финансового прогнозирования для расчёта налоговых доходов бюджетов бюджетной системы. Одной из групп методов прогнозирования, являются формализованные методы, которые основываются на применении математических формул и доступной количественной информации. Эти методы делятся на методы экстраполяции и методы моделирования. Под экстраполяцией понимается метод научного исследования, основанный на распространении прошлых и настоящих тенденций, закономерностей, связей на будущее развитие объекта прогнозирования. Данный вид прогнозирования предполагает изучение количественного изменения уже произошедших процессов и рассматривается возможность их изменения в будущем при сохранении или ускорении скорости развития. Такие вычисления, как правило приводятся с использованием трёх основных методов: метода скользящей средней; метода экспоненциального сглаживания; метода наименьших квадратов. При использовании в прогнозировании данных методов предполагаются следующие допущения: основные факторы и тенденции прошлого сохранят своё проявление в будущем; исследуемое явление развивается по плавной траектории, которую можно выразить, описать математически. Данные допущения в большинстве случаев характерны для экономических процессов, и в нашем случае, когда мы хотим спрогнозировать прибыльность организаций или бюджета, также соблюдаются. В ноябре 2016 года Федеральным законом № 401-ФЗ были внесены изменения в пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года распределение налога на прибыль между бюджетами бюджетной системы будет осуществляться в пропорции 17 к 3. На примере доходов бюджета Владимирской области выполнить следующие задания: Задание 1. Используя данные информационно-аналитической системы СПАРК осуществить выборку прибыльных организаций Владимирской области за период с 2013 по 2016 годы. Задание 2. Осуществить выгрузку данных об организациях, используя любой из указанных критериев (по организационно-правовым формам, по сферам деятельности, по размерам получаемой прибыли и др.). Изобразить на графике изменение численности организаций Владимирской области за анализируемый период. На основе анализа экономической ситуации Владимирской области сформулировать выводы. Задание 3. Выбрать из совокупности показателей, представляемых системой СПАРК, те, на основе которых наиболее достоверно можно рассчитать величину налога на прибыль, уплачиваемую организациями Владимирской области в бюджеты бюджетной системы: чистая прибыль прибыль до налогообложения налог на прибыль рентабельность выручка от реализации товаров (работ, услуг) Задание 4. Заполнить таблицу 12. Таблица 12 - Группировка показателей для расчёта прогнозируемой величины налога на прибыль Показатель 2013 2014 2015 Прибыль до Задание 5. Используя метод экспоненциального сглаживания: 𝑈 𝑡+1 = 𝛼 × 𝑦 𝑡 + (1 − 𝛼) × 𝑈 𝑡 (1) где 𝑡 – период, предшествующий прогнозному; 𝑡 + 1 – прогнозный период; 𝑈 𝑡+1 - прогнозируемый показатель; 𝛼 - параметр сглаживания; 𝑦 𝑡 - фактическое значение исследуемого показателя за период, предшествующий прогнозному; 𝑈 𝑡 - экспоненциально взвешенная средняя для периода, предшествующего прогнозному. Рассчитать экспоненциально взвешенную среднюю для каждого периода и спрогнозировать величину налога на прибыль, уплачиваемого организациями Владимирской области в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Сформулировать выводы. Рассчитать прогнозные значения налога на прибыль, уплачиваемого организациями Владимирской области в федеральный бюджет. Рассчитать прогнозные значения налога на прибыль, уплачиваемого организациями Владимирской области в региональный бюджет. Сформулировать выводы. Задание 6. Используя уравнение регрессии: налогообложения Налог на прибыль организации Налог, уплачиваемый в федеральный бюджет Налог, уплачиваемый в региональный бюджет Прирост налога, уплачиваемого в федеральный бюджет Прирост налога, уплачиваемого в региональный бюджет 𝑦 𝑡 ̅ = 𝑎 0 + 𝑎 1 𝑡 (2) { 𝑛𝑎 0 + 𝑎 1 ∑ 𝑡 = ∑ 𝑦 𝑎 0 ∑ 𝑡 + 𝑎 1 ∑ 𝑡 2 = ∑ 𝑡𝑦 заполнить таблицу и рассчитать прогнозные значения налога на прибыль, уплачиваемого организациями Владимирской области в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Рассчитать прогнозные значения налога на прибыль, уплачиваемого организациями Владимирской области в федеральный бюджет. Рассчитать прогнозные значения налога на прибыль, уплачиваемого организациями Владимирской области в региональный бюджет. Сформулировать выводы. Задание 7. Используя метод скользящей средней, рассчитать прогнозные значения налога на прибыль, уплачиваемого организациями Владимирской области в федеральный бюджет. Рассчитать прогнозные значения налога на прибыль, уплачиваемого организациями Владимирской области в региональный бюджет. Сформулировать выводы. Задание 8. Сравнить показатели, полученные при решении задания 5, задания 6 и задания 7. Сформулировать выводы. Год Значение t y*t 𝑡 2 2013 -1 2014 0 2015 1 Сумма 0 Информационное обеспечение: 1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ 2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ 4. Стратегия развития Национальной гарантийной системы поддержки малого и среднего предпринимательства на период до 2020 года http://strategy2030.midural.ru/sites/default/files/files/strategii_razvitiya_naci onalnoy_garantiynoy_sistemy.pdf 5. Стратегия развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года http://government.ru/media/files/jFDd9wbAbApxgEiHNaXHveytq7hfPO96. 6. Государственная программа Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономка» http://base.garant.ru/70644224/ 7. Финансы (учебник) / под ред. Е.В. Маркиной. – М.: КноРус, 2014 8. Финансы некоммерческих организаций / под ред. И.В. Ишиной. – М.: Юрайт, 2015 9. Информационно-справочная система СПАРК 10. Интернет платформа i-Monitoring http://www.ifinmon.ru/ |