Задача 3.13
1. На основании остатков по счетам на 1 апреля 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за апрель.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за апрель 20… г. Таблица 3.30
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 апреля 20… г.
Шифр
счета
| Наименование счетов
| Сумма, руб.
| Дебет
| Кредит
| 1
| 2
| 3
| 4
| 01
| Основные средства
| 617200
|
| 41
| Товары
| 1545375
|
| 50
| Касса
| 23436
|
| 51
| Расчетные счета
| 384300
|
| 60
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 1232200
| 68
| Расчеты по налогам и сборам
|
| 62611
| Окончание таблицы 3.30
| 1
| 2
| 3
| 4
| 70
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 525500
| 80
| Уставный капитал
|
| 750000
| Итого
| 2570311
| 2570311
|
Таблица 3.31
Хозяйственные операции за апрель 20… г.
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
| 1
| 2
| 3
|
| Выписка из расчетного счета
Получен краткосрочный кредит банка
|
1200000
|
| Выписка из расчетного счета
За счет полученного кредита перечислены денежные средства в погашение долга поставщикам
|
1200000
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение долга по налогам и сборам
|
62611
|
| Выписка из расчетного счета
Получена сумма аванса от покупателей
|
700000
|
| Приходный кассовый ордер
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы
|
525500
|
| Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость
Выдана из кассы заработная плата работникам организации
|
520500
|
| Справка бухгалтерии
Депонирована заработная плата
|
?
|
| Акт о приеме товаров
Ошибочно поставленные в адрес торговой фирмы «Шоколадный мир» товары приняты на ответственное хранение
|
120000
|
| Счет-фактура, товарно-транспортная накладная
Поступило холодильное оборудование от поставщиков
(сумму НДС определить)
|
980200
?
|
| Расходный кассовый ордер
Выдано из кассы в подотчет Иванову С.С. на приобретение спецодежды для работников
|
9000
|
| Счет-фактура, платежное требование
Принят к оплате счет Энергосбыта за электроэнергию, потребляемую для нужд торговой организации
(сумму НДС определить)
|
3500
?
| Окончание таблицы 3.31
| 1
| 2
| 3
|
| Авансовый отчет
Израсходованы подотчетным лицом Ивановым С. С. денежные средства на приобретение спецодежды
|
8500
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислен аванс хладокомбинату за поставку шоколадного мороженого
|
400000
|
| Счет-фактура, приходный ордер
Акцептован счет кондитерской фабрики за поступившие шоколадные конфеты
(сумму НДС определить)
|
202960
?
|
| Акт приемки-передачи
Введено в эксплуатацию полученное оборудование
|
?
|
Задача 3.14
1. На основании остатков по счетам на 1 июля 20… г. открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за июль.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за июль 20… г.
Таблица 3.32
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 июля 20.. г. оптового торгового предприятия
Шифр
счета
| Наименование счетов
| Сумма, руб.
| Дебет
| Кредит
| 1
| 2
| 3
| 4
| 01
| Основные средства
| 5950000
|
| 41
| Товары
| 4352000
|
| 50
| Касса
| 46333
|
| 51
| Расчетный счет
| 3716667
|
| 60
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 260000
| 68
| Расчеты по налогам и сборам
|
| 102700
| 70
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| 40000
| 71
| Расчеты с подотчетными лицами
| 5000
|
| 80
| Уставной капитал
|
| 11367300
| 82
| Резервный капитал
|
| 2300000
| Итого
| 14070000
| 14070000
| Таблица 3.33
Хозяйственные операции за июль 20… г.
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
| 1
| 2
| 3
|
| Приходные ордера, счет-фактура
Поступили на склад от поставщиков:
а) товары
б) НДС по товарам (определить, ставка 18%)
Всего к оплате
|
2628000
?
?
|
| Счет, счет-фактура
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку товаров на склад
НДС по доставке (определить, ставка 18%)
Всего к оплате
|
8000
?
?
|
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения
Перечислено с расчетного счета:
а) в погашение задолженности транспортной организации
б) поставщикам за товары
в) налоги, удержанные из заработной платы
|
9440
3101040
102700
|
| Счет, счет-фактура
Поступило складское оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) НДС (определить)
Итого к оплате
Акт приема-передачи основных средств
в) оборудование принято на баланс и введено в эксплуатацию (стоимость определить)
|
1320500
?
?
?
|
| Авансовый отчет
Представлен и утвержден авансовый отчет зам.директора по коммерческим вопросам о командировочных расходах
|
5250
|
| Расходный кассовый ордер
Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету зам.директора по коммерческим вопросам
|
250
|
| Справка-расчет бухгалтерии
Принят к зачету НДС по полученным услугам и товарам
| ?
|
| Накладная, счет
Предъявлен счет покупателям за проданные товары
|
8108400
|
| Накладная, товарный отчет
Отгружены со склада товары покупателям по средней себестоимости
|
5660000
| Окончание таблицы 3.33
| 1
| 2
| 3
|
| Счет-фактура
Начислен НДС по реализованным товарам
|
?
|
| Расчет бухгалтерии
Начислена заработная плата работникам фирмы
|
650000
|
| Справка бухгалтерии
Начислен ЕСН (ставка согласно нормативным документам)
|
?
|
| Расчет бухгалтерии
Списываются расходы на продажу (сумму определить)
|
?
|
| Расчет бухгалтерии
Списывается результат от реализации товаров (сумму определить)
|
?
|
Задача 3.15
1. На основании остатков по счетам открыть синтетические счета.
2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за отчетный период.
3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.
4. Составить оборотную ведомость за отчетный период. Таблица 3.34
Ведомость остатков по счетам
№ счета, субсчета
| Наименование счета
| Сумма, руб.
| 1
| 2
| 3
| 01
| Основные средства
| 2000000
| 02
| Амортизация основных средств
| 3940
| 10-1
| Материалы
| 28000
| 10-3
| Топливо
| 2000
| 51
| Расчетный счет
| 36200
| 60
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| 10000
| 68
| Расчеты по налогам и сборам (кредиторы)
| 4000
| 70
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| 17055
| 75-1
| Расчеты с учредителями (расчеты по вкладам в уставный капитал, дебиторы)
|
7500
| 76
| Расчеты с разными дебиторами
| 855
| 80
| Уставной капитал
| 2037500
| 84
| Нераспределенная прибыль
| 2060
| Таблица 3.35
Хозяйственные операции за отчетный период
№ п/п
| Наименование документа, содержание операции
| Сумма, руб.
| 1
| 2
| 3
|
| Акт
Приняты от учредителя материалы в качестве вклада в уставной капитал
|
7500
|
| Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер
Получено с расчетного счета по чеку на выплату зарплаты работникам
|
17055
|
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение
Перечислено в погашение задолженности поставщику
|
8000
|
| Расходный кассовый ордер
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
|
17055
|
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение
Перечислены бюджету налоги
|
4000
|
| Выписка из расчетного счета
Поступило от разных дебиторов
|
855
|
| Лимитные карты, требования
Отпущено со склада в производство:
- материалы
- топливо
|
21500
1500
|
| Расчет амортизации основных средств
Начислена амортизация основных средств
|
13600
|
|