|
|
Корреспонденция счетов. Счет 01 основные средства. Счет 01 Основные средства
СЧЕТ 60 « РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ».
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщикам и подрядчиками за:
Полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы, потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды, и т.п., а также по доставке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк;
Полученные услуги по перевозкам, в том числе за все виды услуг связи и др.;
Товарно-материальные ценности, работы и услуги, на которые расчетные документы от поставщиков и подрядчиков не поступили (неотфактурованные поставки);
Излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке.
Счет 60 – пассивный (активно-пассивный), балансовый, расчетный.
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками из средств кассы.
|
60
|
50
|
2
|
Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиками и подрядчиками, в том числе обеспеченная выданными векселями.
|
60
|
51
|
3
|
Оплачена с валютного счета задолженность перед иностранными поставщиками.
|
60
|
52
|
4
|
Счета поставщиков и подрядчиков оплачены из средств краткосрочных кредитов банков.
|
60
|
66
|
5
|
Счета поставщиков и подрядчиков оплачены за счет долгосрочных кредитов банков.
|
60
|
67
|
6
|
Приняты к оплате счета поставщиков и подрядчиков за выполненные ими работы по строительству.
|
08
|
60
|
7
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы по договорам купли продажи или мены.
|
10
|
60
|
8
|
Сторнирована стоимость материалов, находящихся в пути.
|
10
|
60
|
9
|
Акцептованы счета поставщиков за заготовление материальных ценностей.
|
15
|
60
|
10
|
Отражен НДС по приобретенным материальным ресурсам, работам, услугам.
|
19
|
60
|
11
|
Акцептованы счета поставщиков за материальные ценности, направленные непосредственно в цеха основного производства.
|
20
|
60
|
12
|
Выявлена при поступлении материальных ценностей их недостача в пределах норм естественной убыли.
|
94
|
60
|
СЧЕТ 62 « РАСЧЕТА С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ».
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками. Счет пассивный (активно-пассивный), балансовый, расчетный.
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Возвращена заказчикам излишне полученная с них денежная сумма.
|
62
|
50
|
2
|
За счет краткосрочных кредитов банка или займов других организаций погашена задолженность заказчикам за полученные от них авансы.
|
62
|
66
|
3
|
За счет долгосрочных кредитов банков погашена задолженность заказчикам за полученные от них авансы.
|
62
|
67
|
4
|
Начислены суммы НДС, предназначен к уплате в бюджет, с полученных от покупателей и заказчиков авансов (в том числе по экспортным поставкам).
|
62
|
68
|
5
|
Зафиксирован момент перехода права собственности на отгруженную продукцию от поставщика к покупателю (при ведении учета «по отгрузке»).
|
62
|
90
|
6
|
Отражена реализация продукции, в оплату которой получен вексель от покупателя.
|
62
|
90
|
7
|
Отражена задолженность покупателей за реализованные им основные средства, в том числе по договору мены (учет по отгрузке).
|
62
|
91
|
8
|
Получены наличными авансы от покупателей и заказчиков.
|
50
|
62
|
9
|
Отражены поступившие платежи по векселям, полученным от покупателей.
|
51
|
62
|
10
|
Приняты на расчетный счет авансы от покупателей и заказчиков.
|
51
|
62
|
СЧЕТ 66 « РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ».
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» для обобщения информации о состоянии краткосрочных кредитов (на срок менее 12 месяцев) кредитов и займов, полученных предприятием. Счет пассивный, балансовый, расчетный.
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Краткосрочные кредиты банков погашены за счет средств кассы.
|
66
|
50
|
2
|
Погашена с расчетного счета задолженность по краткосрочной ссуде банка.
|
66
|
51
|
3
|
Произведено погашение краткосрочных валютных кредитов банков.
|
66
|
52
|
4
|
Приняты в кассу со ссудных банковских счетов средства краткосрочных кредитов.
|
50
|
66
|
5
|
Поступили на расчетный счет средства краткосрочных займов и пр.
|
51
|
66
|
6
|
Получены краткосрочные кредиты банков в иностранной валюте.
|
52
|
66
|
7
|
Счета поставщиков и подрядчиков оплачены из средств краткосрочных кредитов банков.
|
60
|
66
|
8
|
Перечислена заработная плата сотрудникам из средств полученных краткосрочных кредитов банков.
|
70
|
66
|
СЧЕТ 68 « РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ».
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налога на доходы физических лиц с работников организации.
Счет 68 – пассивный, балансовый, расчетный.
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Приняты к зачету с бюджетом суммы НДС по оприходованным и оплаченным материальным ресурсам, основным средствам и нематериальным активам.
|
68
|
19
|
2
|
Погашена наличными (через сбербанк) задолженность по расчетам с бюджетом: пени, штрафы и т.п.
|
68
|
50
|
3
|
Перечислены с расчетного счета в бюджет платежи по налогам.
|
68
|
51
|
4
|
Задолженность бюджету по налогам и сборам ликвидирована за счет средств краткосрочных кредитов банка.
|
68
|
66
|
5
|
Задолженность предприятия бюджету по налогам и сборам погашена за счет долгосрочных кредитов банков.
|
68
|
67
|
6
|
Учтена в составе общехозяйственных расходов сумма транспортного налога.
|
26
|
68
|
7
|
Торговой организацией начислен транспортный налог.
|
44
|
68
|
8
|
Начислены суммы НДС, предназначен к уплате в бюджет с полученных от покупателей и заказчиков авансов.
|
62
|
68
|
9
|
Удержан налог на доходы физических лиц из сумм оплаты труда работников.
|
70
|
68
|
10
|
Начислены за счет виновника суммы пени и штрафов за несвоевременную и неполную уплату налогов и сборов.
|
73
|
68
|
11
|
Удержан налог на доходы физических лиц с сумм начисленных дивидендов учредителями предприятия.
|
75
|
68
|
12
|
Отражена сумма НДС, уплачиваемая из выручки за реализованную продукцию, работы и услуги.
|
90
|
68
|
13
|
Начислен НДС при реализации основных средств и прочих активов.
|
91
|
68
|
14
|
Начислен НДС с поступившей от виновного лица суммы начета по недостаче материальных ценностей (С учетом рыночной цены).
|
98
|
68
|
15
|
Начислен для уплаты в бюджет налог на прибыль организаций.
|
99
|
68
|
СЧЕТ 69 « РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ».
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» предназначен для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников организации. В соответствии с главой 24 НК РФ «Единый социальный налог (взнос)» счет 69 используется для исчисления и уплаты ЕСН.
Счет 69 – пассивный, балансовый, расчетный.
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Перечислены с расчетного счета взносы в Фонд социального страхования РФ, в том числе пени, штрафы, недоимки.
|
69
|
51
|
2
|
Перечислены с расчетного счета взносы в Пенсионный Фонд РФ (ПФ РФ), в том числе пени, штрафы, недоимки.
|
69
|
51
|
3
|
Перечислены с расчетного счета взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (РОФОМС), в том числе пени, штрафы, недоимки.
|
69
|
51
|
4
|
Начислены пособия работникам по временной нетрудоспособности.
|
69
|
70
|
5
|
Начислены суммы пособий работницам по беременности и родам.
|
69
|
70
|
6
|
Определены суммы отчислений в Фонд социального страхования РФ по оплате труда работников основного производства.
|
20
|
69
|
7
|
Определены суммы отчислений в Пенсионный фонд РФ по оплате труда работников основного производства.
|
20
|
69
|
8
|
Начислены суммы отчислений в Фонд обязательного медицинского страхования РФ по оплате труда работников основного производства.
|
20
|
69
|
9
|
Начислены взносы в фонды в составе ЕСН от сумм оплаты труда работников, занятых на работах по исправлению брака.
|
28
|
69
|
10
|
Начислены за счет виновника суммы пени и штрафов за несвоевременную и неполную уплату взносов в ФСС РФ, Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования.
|
73
|
69
|
11
|
Отражены отчисления по единому социальному налогу по выплатам работникам за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.
|
84
|
69
|
12
|
Начислен ЕСН по суммам оплаты персоналу, занятому в операциях по реализации (выбытию) основных средств и прочих активов
|
91
|
69
|
13
|
Начислены штрафы и пени за несвоевременную и неполную уплату ЕСН.
|
99
|
69
|
|
|
|
Скачать 0.68 Mb.