Главная страница
Навигация по странице:

  • Практическое задание к теме 2

  • Автореферат. Содержание Определение налогооблагаемой базы и расчет ндс 7 Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия 12 Определение прибыли для целей налогообложения.


    Скачать 118.93 Kb.
    НазваниеСодержание Определение налогооблагаемой базы и расчет ндс 7 Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия 12 Определение прибыли для целей налогообложения.
    АнкорАвтореферат
    Дата13.02.2022
    Размер118.93 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлаpraktika_k_teme_2 (1).docx
    ТипОтчет
    #360758
    страница1 из 9
      1   2   3   4   5   6   7   8   9

    Содержание



    1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС 7

    2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия 12

    3. Определение прибыли для целей налогообложения. Расчет налога на прибыль 18

    5. Налог на доходы физических лиц 24


    Практическое задание к теме 2
    Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:

    • по налогу на добавленную стоимость;

    • налогу на прибыль организаций;

    • налогу на имущество организации;

    • налогу на доходы физических лиц.


    Таблица 1

    Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)

    АКТИВ

    ПАССИВ




    Статьи

    тыс. руб.

    Статьи

    тыс. руб.

    I. Внеоборотные активы Нематериальные активы

    1 600

    III. Капитал и резервы Уставный капитал

    50 000

    Основные средства

    31 000

    Нераспределенная прибыль

    12 000

    Незавершенное строительство

    1 300







    II. Оборотные активы Запасы:

    сырье, материалы

    800

    IV. Долгосрочные обязательства




    V. Краткосрочные обязательства

    Кредиторская задолженность, в том числе:

    поставщики и подрядчики

    38 000

    запасы в незавершенном производстве

    500

    НДС по приобретенным ценностям

    7800

    Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи­даются в течение 12 дней после отчетной даты)

    3 000







    Денежные средства

    54 000







    БАЛАНС

    100 000

    БАЛАНС

    100 000

    Таблица 2


    Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.

    Дата

    Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)

    всего

    в т.ч. стоимость недвижимого имущества

    1 января

    3100

    700

    1 февраля

    4800

    690

    1 марта

    4700

    680

    1 апреля

    4600

    670

    1 мая

    4500

    660

    1 июня

    4400

    650

    1 июля

    4300

    640

    1 августа

    4200

    630

    1 сентября

    4100

    620

    1 октября

    4000

    610

    1 ноября

    3900

    600

    1 декабря

    3800

    590

    1 января сле­дующего года

    3700

    580

    Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.





    Штатное расписание организации





    п/п

    ФИО

    Должность

    Оклад, руб. (плюс шифр)

    1

    Антонов А.Б.

    Директор

    18000

    2

    Захаров В.Г.

    Главный бухгалтер

    17000

    3

    Николаев И.К.

    Начальник цеха

    16500

    4

    Романов Ж.З.

    Рабочий

    16000

    5

    Сергеев К.М.

    Рабочий

    16000




    ВСЕГО

    -

    83500


    Таблица 3

    Районный коэффициент - 25%.

    Таблица 4

    Дополнительные данные о сотрудниках организации



    п/п

    ФИО

    Семейное положение

    Наличие детей в возрасте до 18 лет

    Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)

    1

    Антонов А.Б. (учредитель фирмы)

    Женат

    2

    Дивиденды 5600 руб. (январь)

    2

    Захаров В.Г.

    Вдова

    1

    Материальная помощь 5000 руб. (июль)

    3

    Николаев И.К.

    Холост

    Нет

    Премия 2500 руб. (декабрь)

    4

    Романов Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС)

    Женат

    Нет

    Премия 200 руб. (декабрь)

    5

    Сергеев К.М. (Герой России)

    Женат

    3

    Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь)


    Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.

    ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.

    Таблица 5

    Ежемесячные операции, осуществляемые организацией



    п/п

    Содержание хозяйственной операции

    Сумма, тыс. руб. (плюс шифр)

    1

    2

    3

    1

    Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы




    2

    Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС

    46 000




    1

    2

    3




    НДС




    3

    Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет

    65 000

    НДС




    4

    Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок

    13 400

    5

    С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС)

    350


    Кроме того:

    1. работникам выдана продукция в счет заработной платы:

    • в феврале - 136 тыс. руб.,

    • в марте - 184 тыс. руб.;

    1. в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 тыс. руб.;

    2. в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам - 4 900 тыс. руб.;

    3. в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;

    4. в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.

    При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

    1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работников, перечисленных в табл. 3) - 48 852 тыс. руб.

    2. Амортизация основных средств - 11 000 тыс. руб.

    3. Прочие расходы, всего - 11 510 тыс. руб., в том числе:

    • командировочные расходы - 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 230 тыс. руб.;

    • расходы на рекламу - 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 4 200 тыс. руб.;

    • представительские расходы - 340 тыс. руб., из них расходы на банкет - 50 тыс. руб.

    1. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:

    • на 1 апреля - 48 000 тыс. руб.;

    • на 1 июля - 99 200 тыс. руб.;

    • на 1 октября - 154 000 тыс. руб.

    1. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года - 9 960 тыс. руб.

    Полученные результаты занесите в сводную табл. 6.

      1   2   3   4   5   6   7   8   9


    написать администратору сайта