Билеты ГИА МАГУ Экономика 2021. Спрос и предложение в механизме рынка закон

• Название: Спрос и предложение в механизме рынка закон
• Анкор: Билеты ГИА МАГУ Экономика 2021
• Дата: 09.07.2021
• Размер: 1.29 Mb.
• Имя файла: Bilety.docx
• Тип: Закон; #223835
• страница: 35 из 38

51. Учет кассовых операций в банках.

Порядок учета приема денежных средств в кассу банка от предприятий

В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми работниками и заведующим кассой осуществляется пачками банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами — полистно, мешками с монетой — по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

По окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется и упаковывается в корешки, пачки и мешки.

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет.

Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

Справка подписывается кассовым работником, указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу в тот же день.

Делается проводка:

• 
  дебет — кассы банка;
  
• 
  кредит — расчетного счета клиента.
  

Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью «Вечерняя касса», оттиск которой проставляется на принятых им приходных кассовых документах.

Прием наличных денег в вечерней кассе производится кассовым и операционным работниками, имеющими право подписи на приходных кассовых документах. По письменному распоряжению руководителя кредитной организации прием денег может производиться одним работником, на которого возлагаются обязанности кассового и операционного работников, с использованием контрольно-кассовой машины.

Порядок учета выдачи денежных средств из кассы банка организациям

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс в подотчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в книгу учета принятых и выданных денег (ценностей).

Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Подготовленная по каждому документу денежная наличность вкладывается в индивидуальное средство хранения закрытого типа, запирающееся на ключ. Средство хранения снабжается ярлыком, на котором указываются дата упаковки и общая сумма вложенных денег, а также проставляются подпись и именной штамп заведующего кассой (кассового работника).

52. Организация и порядок учета расчетных операций в банках.

Коммерческий банк заинтересован в привлечении клиентов, как юридических, так и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание.

В коммерческом банке расчетно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется, как правило, Операционным отделом (управлением). В крупных банках в состав этого подразделения входят:

• 
  операционные отделы
  
• 
  службы, занимающиеся непосредственно отправкой и приемом платежей и выписок по корреспондентским счетам банков через корреспондентские сети либо через расчетно-кассовые центры ЦБ РФ;
  
• 
  кассовый узел, осуществляющие все операции с приемом и выдачей наличных денежных средств во взаимодействии с отделами, обслуживающими клиентов.
  

Учет расчетных операций

Основной объем расчетных операций клиентов осуществляется через систему безналичных расчетов.

Для хранения денежных средств клиентов и осуществления всех видов расчетных операций на основании договора банковского счета открываются расчетные, текущие, бюджетные и другие счета.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. Поручения принимаются к исполнению независимо от наличия средств на счете. При недостаточности средств на счете плательщика неоплаченные платежные поручения помещаются в картотеку.

Оплата таких поручений осуществляется согласно установленной очередности платежей.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж осуществляется в вариантах:

• авансовый платеж (до отгрузки товаров);

• после отгрузки при прямом акцепте товаров;

• частичные платежи при крупных сделках.

Долгосрочный и отсроченный платежи могут осуществляться в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Списание денежных средств с текущего счета клиента отражается следующей проводкой:

Дт 40702 Кт 30102 или 30109 или 30110 или 40702.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им (поставщиком) документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении условий аккредитива.

Любой аккредитив должен точно указывать, является ли он отзывным либо безотзывным, в противном случае аккредитив считается отзывным.

В банке-эмитенте (банк плательщика) открывается внебалансовый счет 90907 Выставленные аккредитивы для расчетов с резидентами и 90908 Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами. Счета активные. По приходу отражаются суммы выставленных документов, по расходу - оплаченных.

В случае открытия покрытого аккредитива, в банке поставщика открывается балансовый счет 40901 Аккредитивы к оплате или 40902 Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами. Счета пассивные. По кредиту проводятся суммы покрытия, по дебету - суммы, выплаченные за счет аккредитива, а также неиспользованные средства в случае уменьшения, отзыва или не использования аккредитива.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель - юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.

Плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

По условиям соглашения банк может гарантировать оплату чеков при временном отсутствии средств на счете предприятия. В этом случае банк отражает сумму гарантии на внебалансовом счете 91404 Гарантии, выданные банком.

Чеки действительны в течение 10 дней с момента выписки, не считая дня выписки.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основе:

• платежных требований;

• инкассовых поручений.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя) средств по договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Инкассовое поручение представляет собой расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Инкассовое поручение применяется:

• для взыскания денежных средств контрольными органами;

• для взыскания денежных средств по исполнительным документам;

• в случаях, предусмотренных сторонами в договоре.

Зачисление денежных средств на счет клиента отражается следующей проводкой: Дт 30102 или 30109 или 30110 или 40702.Кт 40702.