Билеты ГИА МАГУ Экономика 2021. Спрос и предложение в механизме рынка закон

• Название: Спрос и предложение в механизме рынка закон
• Анкор: Билеты ГИА МАГУ Экономика 2021
• Дата: 09.07.2021
• Размер: 1.29 Mb.
• Имя файла: Bilety.docx
• Тип: Закон; #223835
• страница: 33 из 38

48. КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Кредитные операции – это операции, базирующиеся на предоставлении денежных средств заемщику с условием срочности, возвратности и платности.

Банковские кредитные операции можно разделить на две главные категории: пассивные, активные.

Пассивные операции коммерческих банков – это операции, посредством которых осуществляется формирование ресурсов коммерческих банков: собственных, привлечённых и заёмных. Операции коммерческих банков по формированию собственных ресурсов включают в себя:

• операции по формированию уставного капитала банка;

• операции по формированию резервного фонда банка;

• операции по формированию страховых фондов банка;

• операции по формированию других фондов банка специального назначения, которые формируются за счет прибыли банка;

• операции, связанные с формированием и распределением банковской прибыли.
Привлечённые ресурсы коммерческих банков формируются путём осуществления депозитных пассивных операций. Являясь посредниками на денежном рынке, банки привлекают временно свободные денежные средства физических и юридических лиц, которые являются основой для дальнейшего осуществления активных операций.

С целью привлечения ресурсов коммерческие банки открывают на договорных основаниях своим клиентам различные виды счетов: до востребования (текущие, расчётные, карточные, корреспондентские, бюджетные и т.п.) и срочные (депозитные, вкладные). Инструментами привлечения ресурсов коммерческих банков являются также: депозитные (сберегательные) сертификаты, банковские векселя и чеки.

Заёмные ресурсы коммерческие банки привлекают посредством пассивных кредитных и инвестиционных операций. Пассивные кредитные операции коммерческих банков заключаются в заимствовании ссудных средств на межбанковском кредитном рынке. Межбанковские кредиты – это, как правило, краткосрочные кредиты: от одного дня (овернайт) до 3-6 месяцев. Межбанковские кредиты заимствуются у других коммерческих банков, а в крайнем случае – у центрального банка страны (как кредитора последней инстанции), в том числе путём переучёта коммерческих векселей и проведения операций РЕПО.

Пассивные инвестиционные операции коммерческих банков осуществляются посредством эмиссии и размещения собственных долговых обязательств в виде облигаций.
Активные операции коммерческих банков – это операции, связанные с размещением мобилизованных ресурсов в кредиты, депозиты других банков, инвестиции, основные средства и товарно-материальные ценности.
В структуре активных операций банков лидирующее место занимают кредитно-инвестиционные операции. Коммерческие банки предоставляют кредиты:

• физическим лицам (ипотека, автокредиты, потребительское кредитование, кредитные карты и т.п.);

• юридическим лицам (разовые кредиты, кредитные линии, овердрафты, факторинг, лизинг и т.п., в том числе так называемые внебалансовые кредитные операции – предоставление гарантий, авалей, аккредитивов);

• кредиты органам государственной власти;

• межбанковские кредиты и депозиты, включая средства, размещённые в центральном банке страны.

Инвестиционные активные операции коммерческих банков заключаются во вложении денежных средств в государственные и корпоративные долговые ценные бумаги, а также в корпоративные долевые ценные бумаги (вложения в уставные фонды предприятий и организаций) с целью получения инвестиционного дохода.
Коммерческие банки выполняют также целый ряд посреднических операций: расчётно-кассовое обслуживание, операции на фондовом рынке, операции по купле-продаже иностранной валюты, операции с банковскими металлами и т.п.

Все активные и пассивные операции коммерческие банки обязаны осуществлять в пределах экономических нормативов, установленных национальным (центральным) банком страны.

49. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

В России существует двухуровневая система - Банк России и коммерческие банки и другие учреждения.

Так вот, коммерческие банки обеспечивают кредитно-расчетное обслуживание субъектов хозяйственной деятельности.

Коммерческий банк - это высокоорганизованная кредитная организация, создаваемая для привлечения и размещения денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, средств юридических и физических лиц на условиях возвратности и платности, которая обеспечивает потребности общества, возмещает расходы и получает прибыль в результате уставной деятельности. Уставная деятельность - это предоставление и продажа услуг юридическим и физическим лицам, которые называются клиентами банка.
Бухгалтерский учет строится на основе экономической информации, порядок сбора, классификация и направления которой регламентируются законами Российской Федерации и нормативными актами правительства и Банка России.
Под предметом бухгалтерского учета в банках понимаются объекты в виде активов и пассивов, где активами являются средства, на которых осуществляется хозяйственная деятельность банка, пассивами выступают источники, за счет которых средства образуются.
К активам банка относятся:

• 
  Выкупленная банком собственная доля уставного капитала.
  
• 
  Денежные средства и драгоценные металлы.
  
• 
  Корреспондентские счета коммерческого банка в Банке России и прочих кредитных организациях.
  
• 
  Ценные бумаги и финансовые вложения.
  
• 
  Кредиты предоставленные.
  
• 
  Депозиты и иные размещенные средства.
  
• 
  Учтенные векселя.
  
• 
  Имущество банка.
  
• 
  Дебиторская задолженность.
  
• 
  Расходы банка.
  

К пассивам банка относятся:

• 
  Уставный капитал.
  
• 
  Добавочный капитал.
  
• 
  Фонды.
  
• 
  Корреспондентские счета коммерческих банков, открытые в банке.
  
• 
  Кредиты полученные.
  
• 
  Депозиты и иные привлеченные средства.
  
• 
  Средства клиентов на расчетных, текущих и прочих счетах.
  
• 
  Выпущенные банком ценные бумаги.
  
• 
  Кредиторская задолженность.
  
• 
  Доходы банка.
  

Активы и пассивы участвуют в хозяйственных операциях коммерческого банка:

• 
  расчетных;
  
• 
  кассовых;
  
• 
  по привлечению и размещению средств, а именно кредитных, депозитных, межбанковских;
  
• 
  по покупке и продаже ценных бумаг и драгоценных металлов;
  
• 
  с иностранной валютой;
  
• 
  внутрибанковских операций, а именно по движению капиталов, фондов, имущества.
  

Все операции коммерческого банка подразделяются на пассивные и активные, т.е. операции по привлечению и размещению средств.
Пассивные операции банка - операции по привлечению средств - содержат три группы.

• 
  Первая группа пассивных операций связана с формированием и развитием собственных средств.
  
• 
  Вторая группа пассивных операций - это краткосрочные и долгосрочные кредиты, предоставляемые одними банками другим. К этой же группе относятся депозиты и привлеченные средства коммерческих банков.
  
• 
  Третья группа пассивных операций - депозитные операции - является основной в банковской деятельности. Она отражает деятельность коммерческих банков как посредников в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.
  

Активные операции коммерческого банка - операции по размещению средств клиентов и собственных средств коммерческого банка.
Методом бухгалтерского учета (совокупностью способов и приемов) являются:

• 
  документация;
  
• 
  инвентаризация;
  
• 
  счета бухгалтерского учета и двойная запись.
  

Документация - это письменное свидетельство о совершении хозяйственной операции, придающее юридическую силу данным бухгалтерского учета. Она обеспечивает сплошное и непрерывное отражение уставной и хозяйственной деятельности банка.

• 
  кассовые документы (для оформления и выдачи наличности в рублях и валюте);
  
• 
  расчетные документы (для оплаты обязательств клиента);
  
• 
  мемориальные документы (при оформлении внутрибанковских операций).
  

Инвентаризация - метод проверки в наличии материальных ценностей, основных и денежных средств, драгоценных металлов, требований и обязательств.
Счета бухгалтерского учета - регистры для группировки и текущего отражения информации однородных банковских операций. Счета в бухгалтерском учете подразделяются на активные и пассивные. Они названы в соответствии с частями баланса и отражают их содержание. Строение счетов независимо от их вида и соответствует традиционной форме счета в бухгалтерском учете.
Информация на счетах по способу ее обобщения и группировки подразделяется на аналитическую и синтетическую. Аналитические счета ведутся в денежном, натуральном и трудовом измерениях. Их количество и наименование устанавливается банком самостоятельно. Аналитический учет предполагает открытие и ведение лицевых счетов по видам валют, клиентам, банкам-корреспондентам, видам ссуд и по прочим признакам. Лицевые счета аналитического учета открываются по каждому балансовому и внебалансовому счету синтетического учета. Для учета расходов и доходов федерального бюджета лицевые счета ведутся в соответствии с бюджетной квалификацией.