Структура Сбербанка России представлена в приложении А. Высшим органом управления Сбербанком является собрание акционеров, которое решает следующие задачи принимает решение
 Скачать 3.47 Mb.
|
|
2.3 Выполнить и оформить операции с драгоценными металлами и памятными монетами Сбербанк совершает операции с драгоценными металлами на основании договоров, заключенных с клиентами. Операции с драгоценными металлами по приему (выдаче) в хранилище ценностей осуществляются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, или специально выделенными кассовыми работниками в присутствии вышеуказанных лиц. Прием (выдача) драгоценных металлов осуществляется по спецификациям, в которых указываются: номер, лигатурная масса и проба каждого слитка, их общее количество и общая лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса каждого слитка и общая химически чистая масса), а также прилагаемым к слиткам паспортам (сертификатам) завода - изготовителя или их копиям, в которых указаны химические характеристики металла. Слитки драгоценных металлов, принимаемые банком, подлежат в обязательном порядке визуальному осмотру, взвешиванию. Выдача драгоценных металлов из хранилища клиенту осуществляется по предъявлении им должностным лицам банка, ответственным за сохранность ценностей, доверенности на получение ценностей и документа, удостоверяющего его личность. По желанию клиента производится взвешивание драгоценных металлов на весах и в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Прием (выдача) драгоценных металлов оформляется актом приема - передачи в трех экземплярах. В акте указываются: номер договора купли - продажи, на основании которого производится прием - выдача драгоценных металлов, наименование металла (золото, серебро, платина), вид (стандартные и мерные слитки), лигатурная масса (для золота также химически чистая масса), проба, дата, наименования банка и клиента. Акт подписывается представителем клиента и должностными лицами банка, присутствовавшими при приеме - передаче драгоценных металлов. В акт также заносятся данные доверенности на получение ценностей и документа, удостоверяющего личность получателя. Должностные лица Сбербанка, присутствовавшие при приеме - передаче драгоценных металлов, расписываются в приходном (расходном) кассовом ордере. Первые экземпляры акта приема - передачи и кассового ордера направляются в кассовые документы дня, второй экземпляр акта выдается клиенту, третий экземпляр акта и второй экземпляр кассового ордера передаются в бухгалтерию Сбербанка. На основании приходных и расходных кассовых ордеров, а также сопроводительной документации, прилагаемой к драгоценным металлам, заведующим кассой производятся записи в книге учета драгоценных металлов, в которой указываются: номер договора купли - продажи драгоценных металлов, номер счета, по которому произведена оплата, лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса), балансовая оценка. Для учета драгоценных металлов может использоваться книга учета денежной наличности и других ценностей. В этом случае в банке ведутся карточки учета ценностей, в которых проставляются вышеперечисленные реквизиты. Карточки учета подписываются заведующим кассой и хранятся в кладовой. В хранилище ценностей драгоценные металлы хранятся отдельно от других ценностей. Для упаковки драгоценных металлов используются инкассаторские сумки, мешки, ящики, контейнеры и т.д. Упаковка с драгоценными металлами опечатывается (опломбировывается) должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей (специально выделенными кассовыми работниками). К упаковке прикрепляется ярлык или наносится маркировка, в которых указываются: наименование кредитной организации, дата формирования, вид металла, лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса), проставляются именные штампы и подписи должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей (специально выделенных кассовых работников). Проверки правильности совершения операций с драгоценными металлами и их хранения производятся в банке одновременно с ревизиями денежной наличности и других ценностей операционной кассы. При этом сверка соответствия фактического наличия драгоценных металлов в хранилище ценностей записям в книге учета осуществляется по надписям на ярлыках к упаковке с драгоценными металлами с контрольным взвешиванием в размере, определяемом руководителем Сбербанка. ------------------¬ ¦ Код формы ¦ ¦документа по ОКУД¦ +-----------------+ ¦ 0402047 ¦ L------------------ Акт приема-передачи драгоценных металлов N _________________ "__" _________ 20__ года Мы, нижеподписавшиеся _____________________________________________________ (полное фирменное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации (полное фирменное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации и наименование филиала)) _________________________________________________________, с одной стороны, (фамилии и инициалы работников кредитной организации, филиала кредитной организации) ___________________________________________________________________________ (фирменное наименование юридического лица, фамилия, имя и (в случае если имеется) отчество представителя юридического лица, фамилия, имя и (в случае если имеется) отчество индивидуального предпринимателя, физического лица (их представителей)) __________________________________________________________________________, (серия, номер, дата выдачи, наименование органа и код подразделения (если имеется), выдавшего документ, удостоверяющий личность представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица (их представителей), данные доверенности представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица) с другой стороны, составили настоящий акт о том, что одни выдали, а другие получили следующие драгоценные металлы: --------------T------------T---------------T-------------------T----------¬ ¦Наименование ¦ Вид слитка ¦ Количество ¦ Лигатурная масса ¦ Иная ¦ ¦драгоценного ¦драгоценного¦ слитков ¦(для золота - также¦информация¦ ¦ металла ¦ металла ¦ драгоценного ¦ химически чистая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ металла, штук ¦ масса), грамм ¦ ¦ +-------------+------------+---------------+-------------------+----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +-------------+------------+---------------+-------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+------------+---------------+-------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+------------+---------------+-------------------+----------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-------------+------------+---------------+-------------------+----------- Вышеперечисленные драгоценные металлы подвергнуты визуальному контролю и пересчету. Контрольное взвешивание каждого слитка драгоценных металлов осуществлялось средствами измерений драгоценных металлов кредитной организации марки ______________. Свидетельство о поверке средств измерений драгоценных металлов от "__" ______________ 20__ года N ________. Данные визуального контроля, пересчета, контрольного взвешивания каждого слитка драгоценного металла соответствуют данным спецификации (у физического лица - при ее наличии) и документа о качестве. Примечание: _______________________________ __________________________________________________________________________. Драгоценные металлы выдали: ____________________________ ________________ ___________________________ (наименование должности) (личная подпись) (фамилия и инициалы) ____________________________ ________________ ___________________________ (наименование должности) (личная подпись) (фамилия и инициалы) ____________________________ ________________ ___________________________ (наименование должности) (личная подпись) (фамилия и инициалы) Драгоценные металлы приняли: ____________________________ ________________ ___________________________ (наименование должности) (личная подпись) (фамилия и инициалы) ____________________________ ________________ ___________________________ (наименование должности) (личная подпись) (фамилия и инициалы) ____________________________ ________________ ___________________________ (наименование должности) (личная подпись) (фамилия и инициалы) Место печати 2.4 Провести контроль кассовых операций Проверять соблюдение кассовой дисциплины могут не только банки, но и финансовые органы. Аудит (проверка) включает в себя не только полную инвентаризацию кассы, но и проверку наличия всей необходимой документации: приказов о назначении, договоров о полной материальной ответственности. Проверяется также ведение контроля кассовых операций, правильность оприходования денежных средств, списания средств в расход, отражение операций на счетах бухгалтерского учета. Результаты аудита оформляются специальным актом. Этапы аудиторской проверки кассовых операций могут быть организованы в следующей последовательности: - определение цели и основных задач аудита, подборка нормативных актов, соответствие которым необходимо проверить; - составление аудиторской программы (возможно применение тестов средств контроля) и программы процедур по существу; - проверка организации материальной ответственности кассира; - документальное подтверждение соответствия данных бухгалтерского баланса по статье «Денежные средства» и Отчета о движении денежных средств счетам учета денежных средств, в том числе находящихся в кассах организации; - документирование существенных нарушений ведения учета, подготовки отчетности, соблюдения законодательства; - информирование руководства аудируемого лица о выявленных недостатках и получение от него письменных разъяснений. Целью аудиторской проверки кассовых операций является проверка соответствия применяемой в организации методики учета движения наличных денежных средств действующим в проверяемом периоде нормативно-правовым документам Российской Федерации, для формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности во всех существенных аспектах. Задачами аудита кассовых операций являются: - инвентаризация кассы и обследование условий хранения денежных средств; - проверка правильности документального оформления операций; - проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств; - аудиторская проверка правильности списания денег в расход; - проверка соблюдения кассовой и финансовой дисциплины; - проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета; - оформление результатов проверки. Источниками информации при аудите учета кассовых операций выступают: кассовая книга (ф. № КО-4), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. № КО-5), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. № КО-3), журнал регистрации депонентов, отчеты кассира с приложенными первичными документами (приходными кассовыми ордерами (форма № КО-1), расходными кассовыми ордерами (ф. № КО-2), расчетно-платежными ведомостями (ф № 49), платежными ведомостями (ф. № 53), квитанциями и др.), чековые денежные книжки, акты инвентаризации наличных денежных средств, инвентаризационные описи ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности, акт ревизии наличных денежных средств, акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины (форма № КМ-1), акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию (форма № КМ-2), акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма № КМ-3), журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4), журнал регистрации суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (форма № КМ 5), справка-отчет кассира-операциониста (форма № КМ 6), сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (форма № КМ 7), журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма № КМ-8), акт о проверке наличных денежных средств кассы (форма № КМ-9) и др., учетные регистры (журналы-ордера, ведомости, машинограммы) по счетам 50, 51, 52, 55, 57 и др., Главная книга, Положение об учетной политике, бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств и др. Задание №3 3.1 Выполнить работу с наличной иностранной валютой и чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте; В помещениях уполномоченного банка (филиала), включая помещения внутренних структурных подразделений уполномоченного банка (филиала), в которых осуществляются операции с наличной иностранной валютой и чеками, в доступном для обозрения месте, на стенде или в ином оформленном виде, в том числе на электронных носителях информации (далее - стенд), должны размещаться следующие документы и информация: 2.1.1. полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка (наименование филиала) или полное (сокращенное) фирменное наименование уполномоченного банка (наименование филиала) и наименование внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала), их местонахождение (адрес) и номера телефонной или иной связи; 2.1.2. перечень осуществляемых операций с наличной иностранной валютой и чеками, установленный в соответствии с пунктом 1.1 настоящей Инструкции (далее - перечень операций); 2.1.3. курсы иностранных валют к валюте Российской Федерации и (или) кросс-курсы иностранных валют, установленные в соответствии с настоящей главой (далее - курсы иностранных валют) (приводятся наибольшим из шрифтов, используемых при указании иной информации, размещаемой на стенде в соответствии с требованиями настоящей главы). В случае если в перечень операций включены только операции, при проведении которых не используются курсы иностранных валют, информация об установленных курсах иностранных валют на стенде не размещается; 2.1.4. информация о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого уполномоченным банком (филиалом) за осуществление операций с наличной иностранной валютой и чеками; 2.1.5. правила приема поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), в том числе для направления на инкассо, разработанные уполномоченным банком (филиалом) на основе условий приема указанных денежных знаков их эмитентами; 2.1.6. правила приема чеков, в том числе для направления на инкассо, разработанные уполномоченным банком (филиалом), в том числе с учетом условий приема чеков их эмитентами. В случае если в перечень операций не включены операции с чеками, правила приема чеков на стенде не размещаются; 2.1.7. информация об установленных уполномоченным банком (филиалом) в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России порядке и условиях осуществления операций по переводу денежных средств без открытия банковских счетов по поручению физических лиц, а также по приему и выдаче наличной иностранной валюты при осуществлении таких переводов. В случае если в перечень операций не включены операции по приему и выдаче наличной иностранной валюты при осуществлении перевода денежных средств без открытия банковских счетов по поручению физических лиц, указанная в настоящем подпункте информация на стенде не размещается; Операции с наличной иностранной валютой и чеками осуществляются, если иное не предусмотрено договором банковского счета, договором банковского вклада, с использованием курсов иностранных валют, которые устанавливаются и (или) изменяются уполномоченным банком (филиалом) следующими способами: приказом уполномоченного банка (филиала) (далее - приказ) или распоряжением должностного лица уполномоченного банка (филиала), которому руководителем уполномоченного банка (филиала) (его заместителем) предоставлено право устанавливать и изменять курсы иностранных валют (далее - распоряжение), и (или) с использованием автоматизированной банковской системы уполномоченного банка (филиала) в соответствии с пунктом 2.3_1 настоящей Инструкции (далее - автоматизированная банковская система). В случае использования разных курсов иностранных валют для разных сумм покупаемой или продаваемой иностранной валюты уполномоченный банк (филиал) должен устанавливать и (или) изменять такие курсы способами, указанными в абзацах втором и третьем настоящего пункта. Уполномоченный банк (филиал) должен обеспечить идентичность курсов иностранных валют, информация о которых размещена на стендах в помещениях уполномоченного банка (филиала), внутренних структурных подразделений уполномоченного банка (филиала), в которых осуществляются операции с наличной иностранной валютой и чеками, и курсов иностранных валют, установленных приказом (распоряжением) и (или) с использованием автоматизированной банковской системы. В приказе (распоряжении) указываются местонахождение (адрес) уполномоченного банка (филиала), внутреннего структурного подразделения уполномоченного банка (филиала), в которых осуществляются операции с наличной иностранной валютой и чеками, установленные для них курсы иностранных валют, а также дата и время (в часах и минутах) начала действия установленных курсов иностранных валют. Приказ (распоряжение) либо информация, содержащаяся в приказе (распоряжении), доводится до кассового работника, осуществляющего операции с наличной иностранной валютой и чеками, и хранится кассовым работником в порядке, установленном уполномоченным банком (филиалом). Приказ (распоряжение) либо содержащаяся в нем информация в случае их доведения до кассового работника на бумажном носителе направляется в документы дня в день начала действия следующего приказа (распоряжения). При установлении, изменении курсов иностранных валют с использованием автоматизированной банковской системы уполномоченный банк (филиал) должен в порядке, предусмотренном его внутренними распорядительными документами, утвержденными руководителем уполномоченного банка (филиала) (его заместителем, которому руководителем уполномоченного банка (филиала) предоставлено право устанавливать, изменять курсы иностранных валют), обеспечивать: - определение даты и времени (в часах, минутах и секундах) установления курсов иностранных валют; - фиксацию курса иностранной валюты, по которому проводится операция физического лица с наличной иностранной валютой и чеками; - сохранность информации об установленных курсах иностранных валют, зафиксированной автоматизированной банковской системой, в течение срока хранения Реестра операций с наличной валютой и чеками, указанного в пункте 4.5 настоящей Инструкции. 2.4. Уполномоченный банк (филиал) не вправе при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками устанавливать своими внутренними документами: - ограничения по номиналу и годам выпуска находящихся в обращении денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств); - ограничения по суммам покупаемой (принимаемой) и продаваемой (выдаваемой) наличной иностранной валюты, за исключением ограничений по монетам иностранных государств (группы иностранных государств) и ограничений по сумме выдаваемой наличной иностранной валюты при осуществлении операции, указанной в подпункте 3.1.11 пункта 3.1 настоящей Инструкции; - разные курсы иностранных валют для разных номиналов денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств). 2.5. Уполномоченный банк (филиал) при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками должен размещать информацию о курсах иностранных валют только внутри помещения, в котором находится уполномоченный банк (филиал), включая внутреннее структурное подразделение уполномоченного банка (филиала). Указанное в настоящем пункте требование о размещении информации о курсах иностранных валют не распространяется на ее размещение в средствах массовой информации, в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, мобильных приложениях уполномоченного банка. 3.2 Оформить и выполнить операции по вкладам (депозитным операциям);   |