учет и анализ. Сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия
 Скачать 107.91 Kb.
|
2.2 Оценка финансового состояния предприятия ООО «МБ Сервис» ГруппДля оценки экономического состояния компании применяются сведения бухгалтерской отчетности ( «Бухгалтерский баланс» приложение Б, форма №2 «Отчет о финансовых результатах») за 2018, 2017 года. Система экономических коэффициентов, определяющих экономическое состояние компании, может быть подразделена на несколько групп показателей: Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности; Оценка структуры баланса с позиции ликвидности Анализ финансовых коэффициентов. Начальным этапом оценки финансового состояния организации является исследование динамики и структуры бухгалтерского баланса. В таблице 2.5 представлена структура и динамика активов организации в 2017-2018 гг. Таблица 2.5 Динамика и структура активов ООО «МБ Сервис» Групп
Как следует из данных таблицы 2.5, в динамике активы ООО «МБ Сервис» Групп увеличились за 2017-2018 гг. на 7 тыс.руб.. Данному росту способствовало значительное увеличение внеоборотных активов организации на 351тыс. руб., в частности, основных средств – на 351тыс. руб. Сумма оборотных активов организации сократилась на 344 тыс. руб. и была обеспечена, главным образом, за счет уменьшения размера сырья и материалов на 971 тыс. руб., а также снижения дебиторской задолженности поставщиков и подрядчиков на 340 тыс. руб. В структуре активов также произошли некоторые изменения. Так, удельный вес внеоборотных и оборотных активов в течение 2017-2018 гг. значительно изменился. По внеоборотным активам произошло увеличение доли на 10,30 процентных пункта, в то время как доля оборотных активов снизилась на соответствующую величину. Увеличение удельного веса внеоборотных активов организации было обусловлено, в основном, ростом на 10,30 процентных пункта доли основных средств. На снижение удельного веса оборотных активов наибольшее влияние оказало снижение доли: - сырья, материалов и других аналогичных активов – на 28,68 процентных пункта; - налогов по приобретенным ценностям – на 4,69 процентных пункта; - дебиторской задолженности покупателей и заказчиков – на 7,33 процентных пункта. Далее проведем анализ состава и структуры источников средств ООО «МБ Сервис» Групп (таблица 2.6). Таблица 2.6 Состав и структура источников средств ООО «МБ Сервис» Групп
Данные таблицы 2.6 показывают, что в анализируемый период произошло увеличение размера собственных источников средств. Так, объем капитала и резервов ООО «МБ Сервис» Групп на начало 2018 г. составил 133 тыс. руб. и возрос по отношению к началу 2017 г. на 1 тыс.руб. Увеличение размера собственных источников средств организации было обусловлено ростом размера нераспределенной прибыли организации на 1 тыс. руб. На 31.12.2018г. сумма долгосрочных обязательств организации составила 1408 тыс. руб. и увеличилась по отношению к концу 2017 г. на 1408 тыс. руб. В анализируемый период их доля в общей сумме пассивов организации возросла на 41,46 процентных пункта и составила 41,46%. Объем краткосрочных обязательств организации по состоянию на 31.12.2018 г. составил 1855 тыс. руб. и сократилась по отношению к началу 2017 г. на 1402 тыс. руб. В анализируемый период их доля в общей сумме пассивов организации снизилась на 41,48 процентных пункта и составила 54,62%. Среди краткосрочных обязательств наибольший удельный вес приходится на кредиторскую задолженность – 42,20%. На долю краткосрочных кредитов и займов – 12,43%. В рассматриваемый период значительные изменения коснулись и структуры пассива баланса ООО «МБ Сервис» Групп. Так, удельный вес собственных средств организации увеличился на 0,02 процентных пункта и составил на конец периода 3,92%. Главным образом такое увеличение было обусловлено увеличением на 1,12 процентных пункта доли нераспределенной прибыли. В то же время удельный вес всех обязательств в структуре пассивов на конец 2018 г. снизился на 0,02 процентных пункта и составил 96,08%, что было вызвано снижением доли кредиторской задолженности на 39,72 процентных пункта. Диагностику финансового состояния ООО «МБ Сервис» Групп начнем проводить с применением показателей, характеризующих ликвидность. Показатели ликвидности характеризуют степень платежеспособности организации по краткосрочным долгам. Анализ показателей ликвидности ООО «МБ Сервис» Групп проведем, используя данные таблицы 2.7. Исследование показателей ликвидности ООО «МБ Сервис» Групп в анализируемом периоде позволяет выявить достаточно критическую ситуацию с обеспечением организацией платежеспособности. Таблица 2.7 Показатели ликвидности ООО «МБ Сервис» Групп
Так, коэффициент текущей ликвидности по предприятию за анализируемый период укрепился на 0,08 пункта и на 31.12.2018 г. составил 0,36. Данный коэффициент показывает обеспеченность предприятия оборотными средствами для погашения краткосрочной задолженности. Рекомендуемое минимальное значение – 0,2. Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, на 31.12.2018 г. составил 0,02 и укрепился по отношению к концу периода на 0,01 пункта. Рекомендуемое минимальное значение данного показателя определено – 0,2. На протяжении анализируемого периода показатель критической ликвидности находился значительно ниже минимально рекомендуемого уровня. В то же время произошло его улучшение на 0,01 пункта. Данный показатель отражает возможность погашения краткосрочных обязательств денежными средствами, финансовыми вложениями и средствами в расчетах. Основные показатели устойчивости анализируемого предприятия приведены в таблице 2.8 Таблица 2.8 Показатели финансовой устойчивости ООО «МБ Сервис» Групп
По данным таблицы видно, что все показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия, ниже нормативных значений на протяжении всех трех лет. Низкое значение первых двух показателей связано с недостаточной долей собственного капитала в источниках. Коэффициент зависимости пропорционален коэффициенту концентрации собственных средств и его существенное отклонение от нормы свидетельствует о высокой зависимости предприятия от заемных средств. В отчетном периоде наблюдается спад коэффициента маневренности, что связано быстром ростом оборудования и ростом собственного капитала. Из последних трех показателей следует, что лишь 4% имущества финансируется за счет собственных средств и не могут быть отчуждены в случае банкротства предприятия. В качестве вывода по проведенному анализу финансового состояния ООО «МБ Сервис» Групп обратим внимание на следующее. Организация в течение 2017-2018 гг. работает неритмично. По результатам 2018 г. организация добилась некоторых успехов в финансовом аспекте: были значительно увеличены объемы выручки, прибыли от реализации и чистой прибыли. Давая общую оценку финансового состояния ООО «МБ Сервис» Групп можно заключить следующее. Проведенный финансовый анализ деятельности ООО «МБ Сервис» Групп показал, что финансовое положение предприятия крайне неустойчивое. Имущество предприятия состоит из низколиквидных и медленнореализуемых активов, образованных за счет растущей быстрыми темпами кредиторской задолженности. Для предотвращения банкротства и восстановления устойчивого финансового состояния необходимо оптимизировать запасы, так их сверхнормативное значение не только отвлекает денежные средства из оборота, но и требует дополнительных затрат на хранение и содержание. Управление запасами позволит снизить объемы кредиторской задолженности, которые составляют большую часть источников финансирования деятельности предприятия. Снижение объема дебиторской задолженности и сокращение продолжительности ее оборота позволит увеличить текущую ликвидность предприятия и тем самым повысить его привлекательность для кредитных организации. Что позволит увеличить надежные источники финансирования, обеспечит функционирование предприятия в долгосрочном периоде и укрепит финансовую устойчивость предприятия. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||