ФИНАНСЫ. Сущность, функции и роль денег в воспроизводственном процессе
 Скачать 2.4 Mb.
|
|
12. Государственный бюджет: понятие, функции и задачи. Государственный бюджет является основным финансовым планом государства на текущий год, имеющий силу закона, то есть утверждается законодательными органами власти: государственной Думой, Советом Федерации и президентом. Социально-экономическая сущность государственного бюджета заключается в перераспределение национального дохода. Процесс перераспределения национального дохода происходит по трем направлениям: - в пользу класса капиталистов через систему налоговых льгот, ссуд, субсидий; - в пользу монополий через распределение госзаказов и монопольные цены; - изменение пропорций первичного распределения национального дохода. К другим функциям относят: - стимулирование экономики - регулирование темпов экономического роста - финансовое обеспечение социальной политики - контроль за образованием и исполнением государственного бюджета. Благодаря бюджету государство: - стимулирует развитие наиболее перспективных отраслей экономики; - финансирует программы по энергетическому развитию; - поддерживает темпы научно-технического развития; - финансирует науку. В системе государственного потребления важнейшее место занимают военные расходы. В бюджетах ведущих капиталистических стран огромные средства предусмотрены на закупки стратегического сырья. Государственный бюджет является одним из орудий государственного вмешательства в экономику и политику развивающихся стран. Это достигается главным образом через систему государственного кредита. 13. Состав и структура доходов федерального бюджета РФ. Доходы бюджета и доходы государства – понятия разные. Доходы государства включают доходы федерального бюджета и доходы государственных внебюджетных фондов. Доходы бюджетов классифицируются: 1)по источникам образования а) налоги б) гос. займы в) эмиссия 2) по методу взимания а) налоговые б) неналоговые 3) по видам налогов На налоговые поступления в доходную часть бюджета приходится 0,9 всех поступлений, тем самым эффективность бюджетной политики напрямую зависит от эффективности налоговой политики. Через налоговые платежи мобилизуются денежные средства в распоряжение органов государственной власти. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоги подразделяются на прямые, которые платит непосредственно налогоплательщик, и косвенные, оплачиваемые потребителем товаров или услуг, поскольку они входят в цену товара или услуги. Эффективность налоговой политики зависит от того, на сколько реализуется функциональное назначение каждого налога. Так, акциз призван ограничивать потребление социально-вредной продукции. Налог на прибыль призван способствовать законному наращиванию капитала и усилению инвестиционных процессов в регионе. НДС призван содействовать эквивалентному товарообмену, изымая прибыль, образующуюся за счет субъективного фактора-ценность. Особое место в доходах приходится на таможенные сборы и платежи. Различают экспортные и импортные пошлины. Пошлины могут быть рассчитаны с помощью ставок: адволрная (Пип2=ТС*Ст(%)), специфическая (Пип1=Q*Ст(евро)), комбинированная (расчет по 2 видам, уплачивается наибольшая. К другим видам доходов можно отнести: 1) Неналоговые доходы включают: • доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; • доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Федерации, органов местного самоуправления; • средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия; • доходы в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации, за исключением бюджетных ссуд и бюджетных кредитов; • иные неналоговые доходы. 2). Безвозмездные перечисления включают от поступления: • нерезидентов; • других уровней власти (дотации, субвенции, средства, перечисляемые по взаимным расчетам, трансферты, прочие безвозмездные поступления); • государственных внебюджетных фондов; • государственных предприятий и учреждений; • международных организаций. 14. Состав и структура расходов федерального бюджета РФ. Расходы бюджета осуществляются с помощью бюджетного финансирования, которое основано на принципах: - максимум эффекта при минимуме затрат - целевой характер использования ресурсов - предоставление средств по мере выполнения работ, профинансированных ранее - безвозмездность - бесплатность Расходы федерального бюджета классифицируются: 1.По роли в процессе производства а) текущие б) капитальные 2. Функциональное назначение а) военные расходы: - прямые -косвенные б) экономические в) социальные г) содержание гос. аппарата д) предоставление кредитов 3-им странам 3. ведомственная классификация 4. целевое назначение 5. территориальная классификация К способам бюджетного финансирования относят бюджеты брутто и нетто. Финансирование по системе «нетто бюджет» характеризуется тем, что бюджетные средства выделяются на ограниченный круг затрат. Финансирование по системе «брутто бюджет» применяется для предприятий. Полностью состоящих на бюджетном финансирование. К формам бюджетного финансирования относят: 1) бюджетные ассигнования 2) дотации 3) субсидии 4) субвенции 5) трансферты Расходная часть бюджета включает: - финансирование народного хозяйства; - финансирование социально-культурных мероприятий; - ассигнования на содержание бюджетных учреждений; - финансирование фундаментальных научных исследований; - расходы на содержание органов государственной власти, судов, прокуратуры, правоохранительных органов; - расходы на оборону; - создание резервов расходов по обслуживанию государственного долга; - финансирование целевых программ; - трансферты населению, бюджетные кредиты юридическим лицам; - инвестиции в уставные капиталы различных юридических лиц; - бюджетные ссуды, дотации, субвенции и субсидии бюджетам других уровней. Расходы федерального бюджета направляются на: • обеспечение деятельности Президента РФ, Федерального собрания РФ, Счетной палаты РФ, Центральной избирательной комиссии РФ, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов; другие расходы на общегосударственное управление по перечню, определяемому при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год; • функционирование федеральной судебной системы; • национальную оборону и обеспечение безопасности государства; • фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу; • ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба; • содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти Российской Федерации; • формирование федеральной собственности; • обслуживание и погашение государственного долга Российской Федерации; • прочие расходы. Расходы бюджетов субъектов Федерации направляются на: • обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов Российской Федерации; • обслуживание и погашение государственного долга субъектов Российской Федерации; • обеспечение реализации региональных целевых программ; • оказание финансовой помощи местным бюджетам; • компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти субъектов Российской Федерации, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов; • прочие расходы. Расходы местных бюджетов направляются на: • содержание органов местного самоуправления; • формирование муниципальной собственности и управление ею; • организацию, содержание и развитие учреждений образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, других учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления; • содержание муниципальных органов охраны общественного порядка; организацию, содержание и развитие муниципального жилищно-коммунального хозяйства; реализацию целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления; прочие расходы. 16. Налоговая политика и ее сущность. Налоговая политика сводится к нейтрализации дуализма налога. Налог – обязательный, безвозмездный платеж физических и юридических лиц в пользу государства для выполнения им своих функций. Дуализм – противоречия между объективного и субъективного начала налога. Объективность – все должны платить. Субъективность – кто? и сколько? Налоговая политика осуществляется через налоговый механизм, который представляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением. Эффективность налоговой политики зависит от того, на сколько реализуется функциональное назначение каждого налога. Практически ни один налог в налоговой системе РФ не выполняет своего функционального назначения. Так, акциз призван ограничивать потребление социально-вредной продукции. Налог на прибыль призван способствовать законному наращиванию капитала и усилению инвестиционных процессов в регионе. НДС призван содействовать эквивалентному товарообмену, изымая прибыль, образующуюся за счет субъективного фактора - ценность. Налоговая политика — это составная часть экономической политики государства, направленная на формирование налоговой системы, обеспечивающей экономический рост, способствующей гармонизации экономических интересов государства и налогоплательщиков с учетом социально-экономической ситуации в стране. Налоговая политика является одним из самых активных методов государственного регулирования экономики, способным ускорять или замедлять темпы экономического роста. При помощи налогов государство имеет возможность изменять финансовое состояние отдельных секторов экономики, регионов, стимулировать инновации, регулировать внешнеэкономическую деятельность, потребление. 17. Налоговая система РФ: роль, структура и принципы построения. Институциональная модель налогового механизма, который представляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением, представлена налоговой системой. Налоговая система — это совокупность предусмотренных законодательством видов и ставок налога, принципов, форм и методов их установления. В налоговой системе РФ превалируют косвенные налоги, в отличие от налоговых систем развитых стран, у которых происходит превалирование прямых. Косвенные налоги – налоги, уплачиваемые потребителями, прямые уплачиваются производителями. Превалирование косвенных налогов в налоговой системе РФ негативно сказывается на темпах экономического роста, так как ограничивается за счет ценовой надбавки возможность потребления, следовательно сокращается реализация, слд. Сокращается оборачиваемость капитала у товаропроизводителей, слд. Минимизируется объем производства. Превалирование косвенных налогов объясняется тем, что в начале рыночных реформ практически все предприятия находились в условиях кризиса, вызванного разрывом межхозяйственных связей в процессе распада СССР, а также отсутствием действенного контроля за образованием доходов юридических лиц. Основные принципы налоговой системы РФ: 1. Каждое физическое или юридическое лицо обязано уплачивать федеральные, региональные и местные налоги (сборы), по которым это лицо признается налогоплательщиком в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги (сборы), не предусмотренные настоящим Кодексом. 2. Сведения о поступлении средств от федеральных, региональных и местных налогов (сборов) подлежат ежеквартальному официальному опубликованию. 3. Налоги (сборы) не могут устанавливаться либо различно применяться исходя из политических, идеологических, этнических, конфессиональных, этических или иных подобных критериев. 4. Налоги (сборы) не должны нарушать единое экономическое пространство и единую налоговую систему России. Налоги и сборы, установленные в соответствии с Налоговым кодексом в конкретном регионе, обязательны для уплаты только в нем. 5. Налоги (сборы) не могут прямо или косвенно ограничивать свободное перемещение в пределах территории России товаров (работ, услуг) или денежных средств либо иначе ограничивать или создавать препятствия законной экономической деятельности налогоплательщика. Не допускается, в частности, устанавливать налоги (сборы), ограничивающие перемещение физических лиц, товаров (работ, услуг) между разными регионами, городами или районами, вывоз капитала за пределы региона, города или района либо ограничивающие капиталовложения в пределах другого региона, города или района в Российской Федерации. 6. Не допускается устанавливать дополнительные налоги (сборы) или повышенные либо дифференцированные ставки налогов (сборов) в зависимости от форм собственности, организационно-правовой формы экономических или иных образований, гражданства физического лица, а также от государства, региона или иного географического места происхождения уставного (складочного) капитала или имущества налогоплательщика. Указанные обстоятельства не могут быть основанием для установления налоговых льгот. Допускается устанавливать особые виды пошлин либо дифференцированные ставки ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара в соответствии с Налоговым кодексом и таможенным законодательством РФ. Новый этап совершенствования налоговой системы обусловлен разработкой и принятием Налогового кодекса Российской Федерации. С 1 января 1999 г. вступила в действие первая (Общая) часть Налогового кодекса РФ. С 1 января 2001 г. была введена в действие вторая (Специальная) часть Кодекса с последующими дополнениями в 2002—2003 гг. Согласно Кодексу налоги в Российской Федерации подразделяются на федеральные, налоги субъектов Российской Федерации, или региональные, и местные. Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым Кодексом РФ и обязательные к уплате на всей российской территории. К региональным относятся налоги и сборы, устанавливаемые Кодексом, а также законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территории соответствующих регионов. К местным относятся налоги и сборы, устанавливаемые кодексом и правовыми актами представительных органов местного самоуправления, обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. 20. Стабилизационный фонд, порядок его формирования и использования. В рамках повышения бюджетной политики с 1 января 2004 года был образован стабилизационный фонд, по сути являющийся страховым фондом. Осуществляя прогноз доходов государственного бюджета правительство ориентируется на базовую цену нефти на мировом рынке (ориентировочно ее планирует). Зная квоту экспорта и ставки налогов, рассчитываются доходы государственного бюджета. Базовая цена на нефть устанавливалась ниже рыночной, образовавшийся излишек дохода бюджета за счет разницы цены на рынке и базовой цены, зачислялся в стабилизационный фонд, расходование из которого возможно лишь в случае падения цены нефти на мировом рынке ниже базовой цены для обеспечения расходных статей бюджета. Если страховой случай в течение года не возникает, то средства стабилизационного являются основой повышения финансовой устойчивости государства. Средства за 2004 год правительство направило на погашение внешних долгов, а часть разместило в ценных бумагах иностранных банков. При организации формирования стаб. фонда в 2005г. правительство утверждало не только базовую цену нефти, но и предельную величину нефти на мировом рынке, что позволило выявит предельный объем стабилизационного фонда. Когда цена нефти на мировом рынке превысила предельно запланированную цену, образовался профицит стабилизационного фонда. В связи с этим летом 2005г. президент РФ сформировал агентство по реализации стратегических национальных приоритетов, финансирование которых должно осуществляться за счет профицита. В случае отсутствия профицита финансирование будет осуществляться за счет дивидендов ценных бумаг. Средства стабилизационного фонда 2005г. правительство также разместило в ценных бумагах ведущих иностранных компаний и продолжило погашать внешний долг. 21. Государственный долг, причины его возникновения. Государственный долг образуется в результате осуществления государственными органами различных видов заимствований. Государственный долг и общегосударственный долг понятия разные: государственный долг – заимствования федерального и регионального уровня. Общегосударственный долг больше государственного на сумму заимствования местного уровня. В соответствие с бюджетном кодексом, государственный долг – долговые обязательства РФ перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права. Категория государственный долг включает все признанные долги РФ. Обслуживание государственного Долга выражается в осуществлении операций по размещению долговых обязательств, их погашению и выплате по ним процентов. Эти функции осуществляет Центральный банк РФ. Государственный долг оценивается по номинальной стоимости, так как он представляет собой сумму непогашенных обязательств, выплачиваемых при наступления срока выплаты. Долг – состояние (запас), а не движение (поток). Величина государственного долга зависит от обменного курса. Структура государственного долга состоит из 2-х частей: - основной - непогашенный, включающий кроме основного еще и проценты на долговые суммы Государственный долг – не только долг в виде дефицита бюджета, сюда относят заимствования внебюджетных фондов. Погашение накопленного долга может происходить различными методами: - денежными выплатами - обменами долговыми обязательствами на налоговое освобождение - отказы от уплаты - принятием задолжности другим органом |