Лекция АДКБ_09_10_2020. ЛЕКЦИЯ АДКБ _09_10_2020. Сущность и содержание анализа деятельности коммерческого банка
 Скачать 27.95 Kb.
|
|
СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Анализ деятельности банка – система специальных знаний, связанных с изучением состояния и результатов деятельности банка за отчетный период, сравнением финансового состояния и результатов его деятельности с результатами деятельности других банков и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение его функционирования. Функции анализа деятельности банка: Оценка выполнения разработанных планов, достигнутого уровня коммерческой и финансовой деятельности; Обоснование текущих и перспективных планов (без углубленного анализа закономерностей развития банка и выявления невозможно разработать план, адекватный успешному развитию банка); Выявление основных факторов, обусловивших отклонение фактических показателей от нормативных, плановых, средних отраслевых; Поиск резервов повышения эффективности работы банка; Разработка комплекса мер по использованию выявленных дополнительных ресурсов (разработка внутрибанковских документов); Проверка оптимальности управленческих решений; Адекватное реагирование на изменение внешней среды, позволяющих достигнуть экономического эффекта при приемлемых рисках и наименьших затратах при различных вариантах развития банка в целом, его отдельных подразделений, используемых технологии, капитальных вложений, организации деятельности; Выявление потребности клиентов в определенных видах банковских продуктов. Принципы анализа деятельности банка
Виды анализа деятельности коммерческого банка
ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Точность анализа финансового состояния банков в немалой степени зависит от качества аналитических процедур. Важной составляющей этих процедур является информационное обеспечение. В процессе деятельности банка генерируется, обрабатывается достаточно большое количество различной информации которая может быть классифицирована следующим образом: Фактические данные Данные бизнес-плана Публичные данные Конфиденциальные данные Внутренние источники Внешние источники Учетные данные – Отчетность Внеучетные данные: - Акты ревизий, проверок вышестоящих организаций, внешнего и внутреннего аудита - Материалы проверок органов регулирования - Результаты рейтинговой оценки Рейтинговых агентств - Исследования Информационно-аналитических агентств - Материалы независимых консультативных и экспертных фирм - Сведения периодической печати Учетные данные, содержащиеся в отчетности банка являются основными источниками анализа деятельности банка, его финансового состояния. Одним из основных пользователей информации о деятельности коммерческих банков является центральный банк, которым преследуется цели и осуществления надзора за деятельностью банков. Следует отметить возрастание макроэкономической роли на современном этапе экономического развития банковской отчетности. Отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результате ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Отчетность банка – информационный поток о состоянии и движении активов (денежных средств, кредитов, корреспондентских счетов, ценных бумаг, долгосрочных финансовых вложений, основных средств, нематериальных активов), обязательств (привлеченных средств клиентов) и капитала банка, используемый в целях: обеспечения своевременной информацией о деятельности банков внутренних и внешних пользователей, формирования национальной статистики для успешного проведения денежно-кредитной политики государства; эффективного осуществления регулирующих и надзорных функций за деятельностью банков. Собираемая информация должна соответствовать стандартам и требованиям, в том числе, предъявляемым Международным валютным фондом и другими международными организациями, а также правительственными органами Предоставление отчетности регламентировано Указанием Банка России № 4927-У от 08.10.2018 «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» Таким образом, под Отчетностью банков понимается предусмотренная законодательством РФ и нормативными актами Банка России форма получения информации о деятельности банков в виде официально утвержденных отчетных документов (форм отчетности), подписанных лицами, ответственными за достоверность содержащихся в них сведений. Можно выделить следующие признаки отчетности: Обязательность – каждый банк обязан представлять отчетность по показателям, формам, в адреса и сроки, установленные Банком России (или иным органом); Документальная обоснованность – все данные отчетности формируются на основе первичных учетных и иных документов, предусмотренных в нормативных актах Банка России; Юридическая сила – формы отчетности являются официальными документами банка, который в соответствии с законом несет ответственность за их достоверность, полноту, правильность оформления и своевременность представления. Банковскую отчетность можно группировать на основе различных признаков. По экономическому содержанию и способу формирования: статистическая, налоговая, бухгалтерская (финансовая) отчетность; публикуемая По периодичности доставления: оперативная (предоставляемая по требованию) периодическая (ежедневная, пятидневная, недельная, декадная, месячная, квартальная, годовая); В зависимости от включения в отчетность результатов работы дочерних предприятий, субъектов банковских групп и холдингов: консолидированная, неконсолидированная, По степени секретности: – разрешенная к публикации (раскрывается на сайте Банка России и официальном сайте самого банка), например: Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учёта Форма 101 Отчёт о финансовых результатах Форма 102, квартальная Расчёт собственных средств (капитала) («Базель III») Форма 123 Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации Форма 135 Консолидированный балансовый отчёт Форма 802 Консолидированный отчёт о финансовых результатах Форма 803 Расчёт собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы Форма 805 Годовая (промежуточная) отчётность Публикуемая отчетность (подлежит опубликованию в открытой печати), например: Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма) Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма) Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма) Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма) – не разрешенная к публикации. По МСФО (международным стандартам финансовой отчетности) и РСБУ (Российским стандартам бухгалтерского учета) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||