|
|
сквозная задача. ИтогСквозЗадача14.10.22. Сведения о предприятии
Журнал хозяйственных операций по учету нематериальных активов.
Дата
|
Наименование хозяйственной операции, первичный документ
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма, руб.
|
05.__.20_г
|
Акцептован счет-фактура ОО «Юрист» за подготовку документов для регистрации патента:
- договорная стоимость
- НДС (20%)
(договор № 5/12 от 05.12.20_г, счет-фактура № 78 от 05.__.20_г, акт выполненных работ № 78 от 05.__.20_г)
|
08
19
|
60
60
|
12 000,00
2400,00
|
13.__.20_г
|
Оплачена регистрация патента в Федеральном агентстве по патентам и изобретениям (платежное поручение № 8 от 13.__.20_г, выписка банка)
|
76
|
51
|
11 500,00
|
23.__.20_г
|
Получены патентные права (свидетельство)
|
08
|
76
|
11500,00
|
23.__.20_г
|
Принят к учету патент (акт приема-передачи Ос № 4 от 23.__.20_г)
|
94
|
08
|
23500,00
|
23.__.20_г
|
Зачтен НДС по патенту после принятия актива на учет (запись книги покупок)
|
68.2
|
19
|
2400,00
|
25.__.20_г
|
По причине морального износа списан пакет прикладных программ для швейного производства:
-до начислена амортизация за ______месяц
-списана накопительная амортизация
- списана остаточная стоимость объекта (акт списания Ос № 3 от 25.__.20_г)
|
25
05
91.2
|
05
04
04
|
414-33
5958-33
18901-67
|
25.__.20_г
|
Списан финансовый результат (убыток) от ликвидации НМА (справка бухгалтерии)
|
99
|
91.9
|
18901-67
|
30.__.20_г
|
Акцептован счет-фактура ООО «1С-БИТ» за приобретение программы «1С: Бухгалтерии»:
-стоимость программы
-НДС (20%)
(счет-фактура № 192 от 30.__.20_г, акт № 215 от 30.__.20_г)
|
26
19
|
60
60
|
8 000,00
1600,00
|
30.__.20_г
|
С расчетного счета оплачен счет-фактура ООО «1С-БИТ» (платежное поручение № 9 от 30.__.20_г, выписка банка)
|
60
|
51
|
9600,00
|
30.__.20_г
|
Зачтен НДС по программе «1С: Бухгалтерия» (запись книги покупок)
|
68.2
|
19
|
1600,00
|
31.__.20_г
|
Начислена амортизация нематериальных активов за _____месяц:
-товарный знак (справка бухгалтерии)
|
-
|
-
|
-
|
Журнал хозяйственных операций по учету заработной плате.
Дата
|
Наименование хозяйственной операции, первичный документ
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма, руб.
|
12.__.20_г
|
С расчетного счета перечислена заработная плата работникам за ноябрь 20_г (платежная ведомость № 1 за ноябрь, платежное поручение № 10 от 12.__.20_г, выписка банка)
|
70
|
51
|
90 000,00
|
12.__.20_г
|
С расчетного счета перечислены:
- налог на доходы физических лиц за ______месяц
-страховые взносы в Пенсионный фонд за ______месяц
- страховые взносы в Фонд социального страхования за ______месяц
-страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования за ______месяц (платежное поручение № 11-15 от 12.__.20_г, выписка банка)
-взносы, перечисляемые в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве за ______месяц
(платежное поручения № 11-15 от 12.1__.20_г, выписка банка)
|
68.1
69.2
69.2
69.3
69.11
|
51
51
51
51
51
|
3200,00
15000,00
3000,00
5000,00
520,00
|
31.__.20_г
|
Начислена заработная плата за ______месяц рабочим основного производства, в том числе:
-рабочим, занятым и изготовлении ковриков для мышек;
-рабочим, занятым на изготовлении тапочек для тараканов
(наряд № 15, 16 от 31.__.20_г, расчетная ведомость № 1 за ____месяц)
|
20.1
20.2
|
70
70
|
40 000,00
20 000,00
|
31.__.20_г
|
Начислена заработная плата за _____месяц персоналу цеха (табель учета рабочего времени за ______месяц, расчетная ведомость № 1 за ____месяц
|
25
|
70
|
18 000,00
|
31.__.20_г
|
Начислена заработная плата за _____месяц управленческому персоналу предприятия (табель учета рабочего времени за_____месяц, расчетная ведомость № 1 за ______месяц)
|
26
|
70
|
30 000,00
|
31.__.20_г
|
Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС работникам всех категории за _______месяц (больничные листы, расчетная ведомость № 1 за ______месяц)
|
69.1
|
70
|
8 600,00
|
31.__.20_г
|
Из начисленной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц (13%), (расчетная ведомость № 1 за ____месяц)
|
70
|
68.1
|
15158,00
|
31.__.20_г
|
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд (22%) с заработной платы за декабрь:
-рабочим, занятым и изготовлении ковриков для мышек;
-рабочим, занятым на изготовлении тапочек для тараканов
-персонала цеха
-управленческого персонала
(расчетная ведомость № 1 за _____месяц)
|
20.1
20.2
25
26
|
69.2
69.2
69.2
69.2
|
8800,00
4400,00
3960,00
6600,00
|
31.__.20_г
|
Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования (2,9%) с заработной платы за декабрь:
-рабочим, занятым и изготовлении ковриков для мышек;
-рабочим, занятым на изготовлении тапочек для тараканов
-персонала цеха
-управленческого персонала
(расчетная ведомость № 1 за _____месяц)
|
20.1
20.2
25
26
|
69.1
69.1
69.1
69.1
|
1160,00
580,00
522,00
870,00
|
31.__.20_г
|
Начислены страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) расчетная ведомость за _____месяц):
-рабочим, занятым и изготовлении ковриков для мышек;
-рабочим, занятым на изготовлении тапочек для тараканов
-персонала цеха
-управленческого персонала
(расчетная ведомость № 1 за ______месяц)
|
20.1
20.2
25
26
|
69.3
69.3
69.3
69.3
|
2040,00
1020,00
918,00
1530,00
|
31.__.20_г
|
Начислены взносы в Фонд социального страхования на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,5%), с заработной платы за _______месяц:
-рабочим, занятым и изготовлении ковриков для мышек;
-рабочим, занятым на изготовлении тапочек для тараканов
-персонала цеха
-управленческого персонала
(расчетная ведомость № 1 за ______месяц)
|
20.1
20.2
25
26
|
69.11
69.11
69.11
69.11
|
200,00
100,00
90,00
150,00
|
31.__.20_г
|
С расчетного счета перечислен налог на доходы физических лиц за ____месяц (платежное поручение № 16 от 31.__.20_г, выписка банка)
|
68.1
|
51
|
15158,00
|
31.__.20_г
|
Из заработной платы произведены удержания по исполнительных листам (исполнительные листы, расчетная ведомость № 1 за ______месяц,(справка бухгалтерии)
|
70
|
76
|
4 500,00
|
31.__.20_г
|
Из заработной платы главного бухгалтера произведено удержание задолженности по подотчетной сумме (расчетная ведомость № 1 за _______месяц, справка бухгалтерии
|
70
|
71
|
14520,00
|
31.__.20_г
|
Из заработной платы кладовщика произведено частичное (1/2) удержание задолженности по сумме недостач (расчетная ведомость № 1 за ______месяц, справка бухгалтерии)
|
70
|
73
|
1870,00
|
31.__.20_г
|
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы за ______месяц (расчетная ведомость № 1 за ______месяц, справка бухгалтерии)
|
50
|
51
|
95 000
|
31.__.20_г
|
Из кассы выдана заработная плата за декабрь (платежная ведомость № 2 за ______месяц, расходный кассовый ордер № 2 от 31.___.20_г)
|
70
|
50
|
80552,00
|
Журнал хозяйственных операции по учету затрат на производство, выписку и реализации готовой продукции
Дата
|
Наименование хозяйственной операции, первичный документ
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма, руб.
|
10.__.20_г
|
На расчетный счет поступила предоплата за продукцию от ООО «Мария» (платежное поручение № 34 от 10.__.20_г, выписка банка)
|
51
|
62
|
100 000,00
|
10.__.20_г
|
Начислен НДС (20%) с аванса, полученного от ООО «Мария» (счет-фактура на аванс № 1 от 10.__.20_г), запись книги продаж)
|
76
|
68.2
|
16666-67
|
21.__.20_г
|
Выпущена из производства готовая продукция по плановой себестоимости:
- коврики для мышек (100шт)
-тапочки для тараканов (200шт)
(калькуляционный лист, справка бухгалтерии)
|
43.1
43.2
|
20.1
20.2
|
145 000,00
60 000,00
|
21.__20_г
|
Реализованы ОО «Сервис» тапочки для тараканов (180шт) и выставлен счет-фактура на их оплату:
-отпускная цена
- в том числе НДМ (20%)
(договор № 20 от 30.11.20_г, счет-фактура № 3 от 21.12.20_г, накладная № 2 от 21.12.20_г)
|
62
90.3
|
90.1
68.2
|
182 000,00
30333-33
|
21.__.20_г
|
Списана плановая себестоимость реализованных тапочек для тараканов (накладная № 2 от 21.__.20_г)
|
90.2
|
43.2
|
56739-13
|
21.__.20_г
|
Акцептован счет-фактура АТП № 1 за услуги по перевозке готовой продукции покупателю:
- договорная цена
НДС (20%)
(счет-фактура № 184 от 21.__.20_г, акт выполненных работ № 184 от 21.__.20_г)
|
44
19
|
60
60
|
5 000,00
1000,00
|
21.__.20_г
|
Из кассы выдан аванс экспедитору для расчетов с АТП № 1 за транспортные услуги (расходный кассовый ордер № 3 от 21.__.20_г)
|
71
|
50
|
6000,00
|
21.__.20_г
|
Оплачен счет-фактура № 184 автотранспортного предприятия экспедитором за счет подотчетных сумм (авансовый отчет № 2 от 21.__.20_г)
|
60
|
71
|
6000,00
|
21.__.20_г
|
Зачтен НДС по автотранспортным услугам (запись книги покупок)
|
68.2
|
19
|
1000,00
|
25.__.20_г
|
Реализованы ООО «Мария» коврики для мышек (100шт) и выставлен счет-фактура на их оплату:
-отпускная цена,
-в том числе НДС 20%
(договор № 25 от 01.12.20_г, счет-фактура № 4 от 25.__.20_г, накладная № 3 от 25.__.20_г)
|
62
90.3
|
90.1
68.2
|
240 000,00
40000,00
|
25.__.20_г
|
Принят к вычету НДС с аванса, полученного от ООО «Мария» (запись книги покупок)
|
68.2
|
76
|
16666-67
|
25.__.20_г
|
Списана плановая себестоимость реализованных ковриков для мышек (накладная № 3 от 25.__.20_г)
|
90.2
|
43.1
|
145000,00
|
25.__.20_г
|
Акцептован счет-фактура АТП № 1 за услуги по перевозке готовой продукции покупателю:
-договорная цена
-НДС (20%)
(счет-фактура № 188 от 25.__.20_г, акт выполненных работ № 188 от 25.__.20_г)
|
44
19
|
60
60
|
2 000,00
400,00
|
25.__.20_г
|
Зачтен НДС по автотранспортным услугам (запись книги покупок)
|
68.2
|
19
|
400,00
|
31.__.20_г
|
Списана за счет реализации готовой продукции коммерческие расходы (справка бухгалтерии)
|
90.7
|
44
|
7000,00
|
31.__.20_г
|
Списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции пропорционально выбранной базе общепроизводственные расходы:
-на производство ковриков для мышек
-на производство тапочек для тараканов (калькуляционный листок, справка бухгалтерии)
|
20.1
20.2
|
25
25
|
26048-73
13024-37
|
31.__.20_г
|
Списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции пропорционально выбранной базе общехозяйственные расходы:
-на производство ковриков для мышек
-на производство тапочек для тараканов (калькуляционный листок, справка бухгалтерии)
|
20.1
20.2
|
26
26
|
39281-11
19640-56
|
31.__.20_г
|
Списана разница между планов и фактической себестоимостью выпущенной продукции:
-коврики для мышек (100шт)
(проводки сторно)
-тапочки для тараканов (200шт)
-тапочки для тараканов (180шт)
(калькуляционный листок, справка бухгалтерии)
|
43.1
90.2
43.2
90.2
|
20.1
43.1
20.2
43.2
|
2895-16
2895-16
12389-93
11150-94
|
31.__.201_г
|
Списан финансовый результат (прибыль) от реализации готовой продукции (справка бухгалтерии)
|
90.9
|
99
|
128881-44
|
|
|
|
Скачать 71.49 Kb.