Симагоа А.Н. Курсовя ТЭА. Техникоэкономический анализ деятельности предприятия

• Название: Техникоэкономический анализ деятельности предприятия
• Дата: 21.12.2021
• Размер: 140.42 Kb.
• Имя файла: Симагоа А.Н. Курсовя ТЭА .docx
• Тип: Курсовая; #313047
• страница: 2 из 5

2. АНАЛИЗ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК

Текущие затраты железных дорог на перевозку грузов, пассажиров, багажа и почты называют эксплуатационными расходами. Затраты на производство и реализацию продукции, формирующие ее себестоимость — один из важнейших показателей деятельности предприятий.

Исследование причин изменений расходов и себестоимости перевозок должно выполняться систематически на каждом иерархическом уровне управления перевозками: в бригадах и сменах, производственных участках, структурных единицах дороги, в целом по железной дороге и ОАО «РЖД». Выделение в структуре расходов постоянных и переменных затрат осуществляется методом корректировки на коэффициент, характеризующий зависимую от объема работ часть расходов.

Анализ структуры эксплуатационных расходов начинают с определения удельного веса отдельных элементов в общей сумме расходов и их изменения по сравнению с планом. Планирование и учет эксплуатационных расходов ведут по элементам затрат и калькуляционным статьям.

Оценка абсолютного изменения эксплуатационных расходов по элементам затрат можно провести в форме табл. 2.1.

Таблица 2.1

Анализ состава и структуры расходов

Элементы затрат	Сумма расходов, млн. руб.			Темп роста, %
	Отчет предшест-вующего года	План	Факт
Заработная плата, млн. руб.	410628	431837,62	462439,02	107,086
Удельный вес в общей сумме расходов, %	0,32	0,33	0,329	-
Отчисления на социальные нужды, млн. руб.	107266	113288,67	123536,85	109,046
Удельный вес в общей сумме расходов, %	0,08	0,09	0,087	-
Материалы, млн. руб.	44198	446579,58	472086,14	105,712
Удельный вес в общей сумме расходов, %	0,34	0,34	0,336	-
Амортизационные отчисления, млн. руб.	188572	194489,64	211755,14	108,88
Удельный вес в общей сумме расходов, %	0,15	0,15	0,151	-
Прочие материальные, млн. руб.	142872	129056,79	134204,75	103,99
Удельный вес в общей сумме расходов, %	0,11	0,09	0,096	-
Всего, млн. руб.	1293538	1315270,48	1404021,9	106,75

Вертикальный и горизонтальный анализ изменения расходов по сравнению с базисным и плановым периодом, как в абсолютных, так и в относительных величинах дает необходимую информацию для управления расходами, но не позволяет оценить эффективность их использования. Оценить правильность расходования трудовых и материальных ресурсов можно только на основе факторного анализа расходов и обобщения его результатов.

Факторный анализ расходов можно выполнить различными методами. Однако, исходя из информационной базы, на железнодорожном транспорте традиционно используют метод корректировки. Для проведения факторного анализа расходов на перевозки предварительно сгруппируйте данные в форме табл. 2.2.

Таблица 2.2

Оценка выполнения задания по расходам на перевозочную деятельность

Показатель	Значение		Абсолютное отклонение от плана	Выполнение плана, %
	План	Факт
Эксплуатационные расходы по перевозкам всего, млн. руб.	1163259,42	1247518,35	84258,93	107,24
в т.ч. – по грузовым перевозкам, млн. руб.	1035790,35	1108241,8	72451,45	106,99
-- из них зависящие, млн. руб.	621474,21	664945,08	43470,87	109,99
- пассажирским перевозкам, млн. руб.	127469,07	139276,55	11807,48	109,26
-- из них зависящие, млн. руб.	76481,442	83565,93	7084,488	109,26
Грузооборот, млрд. т-км	2829,62	3010,017	180,397	106,37
Пассажирооборот, млрд. пасс-км.	143,12	148,195	5,075	103,55
Приведенная продукция, млрд. прив. т-км	2972,74	3158,212	185,472	106,24
Себестоимость 10 т-км. коп.	366,052	368,184	2,132	100,58
Себестоимость 10 пасс.-км. коп.	890,645	939,820	49,175	105,52
Себестоимость 10 прив. т-км, коп.	391,308	395,007	3,699	101,2

Методом корректировки дается предварительная оценка выполнения плана расходов по изменению объема работ:

, (2.1)



где - плановое задание по эксплуатационным расходам, млн. руб.

- индекс выполнения объема грузовых перевозок в приведенных т-км.

И себестоимости

, (2.2)



где Е₁ – фактическая сумма эксплуатационных расходов, млн. руб.

Но так как расходы по-разному связаны с объемом работ, то принято выделять эксплуатационные расходы (переменные), зависящие от изменения работ, и независящие (условно постоянные). Соответственно при изменении объема работ будут расти не все расходы, а только зависящая часть.

Расходы на перевозки складываются под влиянием большого количества факторов. Одни из них являются для предприятия внешними, не зависящими от его работников, а другие наоборот, отражают качество работы коллектива, его усилия, направленные на повышение эффективности производства. Поэтому правильно судить о затратах на перевозки можно только по результатам анализа влияния отдельных факторов на расходы.

Дальнейшая аналитическая работа должна быть направлена на изучение влияния на сумму эксплуатационных расходов следующих факторов:

1. 
   причинно-следственной связи себестоимости и объема перевозок:
   

, (2.3)



где - плановые условно-постоянные расходы, млн. руб.

2. 
   структуры перевозок:
   

, (2.4)

=739833,23704-(76482,442*1,06+ 621474,21*1,06)=-4588,87, млн.руб.

где - плановые зависящие расходы, всего, тыс. руб.

- плановые зависящие расходы, отнесенные на пассажирские перевозки, тыс. руб.

- плановые зависящие расходы, отнесенные на грузовые перевозки, тыс. руб.

, - индекс выполнения объема соответственно пассажирских и грузовых перевозок.

По итогам анализа необходимо сделать соответствующие выводы.