Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта - StudentLib. Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта -. Техникоэкономическое обоснование предпринимательского проекта

• Название: Техникоэкономическое обоснование предпринимательского проекта
• Анкор: Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта - StudentLib.com
• Дата: 25.04.2023
• Размер: 0.78 Mb.
• Имя файла: Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта -.rtf
• Тип: Реферат; #1089721
• страница: 3 из 4

Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции


Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформлены в таблице 11.

Таблица 11 - Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности)
Элементы затрат	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Материальные затраты
2. Расходы на оплата труда
3. Отчисления по единому социальному налогу, 26%
4. Амортизационные отчисления
5. Прочие расходы
Итого текущие затраты на производство

Переносим числа из предыдущих таблиц :

Материальные затраты (таблица 2)

Фонд оплаты труда (таблица 10)

Амортизационные отчисления (таблица 7)

Прочие расходы: (19820,5+76411,56+19867+1491,06)*5,5 /94,5 = 6843,87

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделить переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и результаты в таблице 12.

Таблица 12 - Затраты на годовой выпуск продукции
Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего (гр.3+гр.4)	В том числе			Всего (гр.3+гр.4)	В том числе
		условно-переменные	условно-постоянные			условно-переменные	условно-постоянные
1	2	3	4		5	6	7
1.Материальные затраты всего в том числе
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;
1.2 Вспомогательные материалы;
1.3 Топливо, энергия со стороны
2. Оплата труда всего, в том числе
2.1 Основных рабочих
вспомогательные
Руководители
Специалисты
Служащие
Прочий персонал
3. Отчисления на социальные нужды (26%)
4. Амортизационные отчисления
5. Прочие затраты
Всего затрат

Полное использование мощности мы брали из предыдущих таблиц (3,10,11). Условно-постоянные остаются не именными. А освоение условно-переменных рассчитывали: 13874,5р.*2000шт/5000шт=5549,8р.

Таблица 13 - Себестоимость единицы продукции, руб.
Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего (гр.3+гр.4)	В том числе			Всего (гр.3+гр.4)	В том числе
		условно-переменные	условно-постоянные			условно-переменные	условно-постоянные
1	2	3	4		5	6	7
1. Материальные затраты
2. Оплата труда
3. Отчисления на социальные нужды 26%
4. Амортизационные отчисления
5. Прочие затраты
Всего затрат

Данные в графах таблицы 13 получили делением данных соответствующих граф таблицы 12 на объем производства для полного использования мощности (в графах 5, 6, 7) и для освоения (в графах 2, 3, 4).

17045,7тыс.р.*1000/5000шт=3409,14тыс.р.

5. 
   Определение выручки от реализации продукции и критического объема производства
   

Выручка от реализации продукции определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации без учета налога на добавленную стоимость. Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 20-80% уровня рентабельности продукции. Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов. Результаты расчета заносятся в таблицу 14. Так же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.

Таблица 14 Отчет о прибылях и убытках
Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов
2. Себестоимость реализованной продукции
3. Прибыль от реализации
4. Налог на прибыль 20%
5. Чистая прибыль

1) Выручка от реализации:

56200,44тыс.р*2000шт./1000=112400,88тыс.р.

2) Себестоимость реализованной продукции данные брали из 12 таблицы.

3) Прибыль от реализации рассчитывается:

112400,88тыс.р.-74933,94тыс.р.=37466,94тыс.р.

4) Налог на прибыль: 37466,94 *0,2=7493,39

5) Чистая прибыль считается: 37466,94тыс.р.-

7493,39тыс.р=29973,55тыс.р.

Далее мы определяем объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию.

Точка безубыточности=(41927,84*1000)/(56200,44-16503,06)=1056,19

Более наглядно это можно представить графически :



Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема производства. Критического объема производства показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации равна ее полной себестоимости.

5. 
   Расчет потребности в оборотных средствах
   

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запасов и множества других данных

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. И оформляем по этим данным таблицу 15а и 15б.

Таблица 15а - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (освоение)
Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запасов, дни	Потребности тыс. р.
1	2	3	4	5
1. Основные материалы
2. Вспомогательные материалы
3. Топливо, энергия со стороны
Итого

Расчета потребности основными материалами:

21,34 тыс.р.*30дней=640,2тыс.р. Все остальные показатели рассчитываются также.

Таблица 15б - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (полная мощность)
Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запасов, дни	Потребности тыс. р.
1	2	3	4	5
1. Основные материалы
2. Вспомогательные материалы
3. Топливо, энергия со стороны
Итого

Показатели таблицы 15б рассчитываются аналогично таблице 15а.
Для косвенного метода расчета продолжительность оборота по составляющим оборотных средств в днях:

- незавершенное производство – 45 дней

- расходы будущих периодов – 10 дней

- готовая продукция на складах - 10 дней

- дебиторская задолженность – 30 дней.

Соответственно, зная продолжительность периода в днях, объем реализованной продукции, можно определить потребность в составляющих оборотных средствах. Расчет потребности в оборотных средствах оформлен в таблице 16.

Таблица 16 -Расчет потребности в оборотных средствах
Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1. Производственные запасы
2. Незавершенное производство
3. Расходы будущих периодов
4. Готовая продукция на складах
5. Дебиторская задолженность
6. Денежные средства
Итого

1. 
   Данные о производственных запасах мы взяли из предыдущих таблиц.
   
2. 
   Незавершенное производство: 74933,94тыс.р/8=9366,7тыс.р. Также рассчитываются расходы будущих периодов, готовая продукция на складе только коэффициент оборачиваемости 36.
   
3. 
   Дебиторской задолженности: 112400,88/12=9366,74тыс.р.
   
4. 
   Денежные средства: (1573,2тыс.р.+9366,7 тыс.р.+2081,5 тыс.р.+ 2081,5 тыс.р.+9366,74 тыс.р.)*5/95= =25757,54
   
5. 
   Потребности при полной мощности рассчитываются аналогично.
   

5. 
   Построение прогноза денежных потоков
   

Для согласования потребности в денежных средствах и их источниках необходимо выполнить прогноз денежных потоков, который приведен в таблице 17.

Таблица 17 - Таблица денежных потоков
Показатели	Строительство	Освоение	Полная мощность
		год 1	год 2	год 3	год 4	год 5
1	2	3	4	5	6	7
1. Приток наличности (1.1+1.2)
1.1 Доход от продаж
1.2 Остаточная стоимость предприятия
2. Отток наличности (2.1+2.2+2.3-2.4+2.5)
2.1 Инвестиции в основной капитал
2.2 Вложения в оборотный капитал
2.3 Себестоимость производства и реализации продукции
2.4 В том числе амортизационные отчисления
2.5 Налоги
3. Чистый денежный поток (1-2)
4.Чистый денежный поток нарастающим итогом

1)Доход от продажи брали из таблицы 14.

1. 
   Остаточная стоимость:
   

14142,10тыс.р.-1491,06тыс.р.*5+51429,65тыс.р.=58116,45тыс.р.

2. 
   Данные об оттоке наличности брали из таблиц (6,16,12,7,14).
   
3. 
   Чистый денежный доход:
   

0-39899,64тыс.р.=-39899,64тыс.р.

5. 
   Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия
   

В таблице 18 приведены основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию для периода освоения и полной загрузки производственной мощности.

Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели
Показатели, ед. измерения		Освоение	Полная мощность
1		2	3
1. Объем реализации, шт.
2. Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс. р.
3. Себестоимость единицы продукции, р. В том числе:
условно-постоянные расходы
условно-переменные расходы
4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.
5. Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р.
6. Среднесписочная численность ППП, в том числе:
6.1 Основные рабочие
6.2 Вспомогательные рабочие
6.3 Руководители
6.4 Специалисты
6.5 Служащие
6.6 Прочий персонал
7. Фонд оплаты труда персонала, тыс.р.
8. Амортизационные отчисления, тыс. р.
9. Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р.
10. Выработка на одного работающего, рублей на человека в год
11. Выработка на одного рабочего - сдельщика, рублей на человека в год
12. Фондоотдача основных производственных фондов, руб./руб.
13. Фондоемкость, руб./руб.
14. Рентабельность производства, %
15. Рентабельность продукции, %
16. Рентабельность деятельности, %
17. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
18. Период оборота оборотных средств, дней
19. Срок возврата вложенных средств, месяцев

1. 
   Данные по объему реализации мы брала из задания.
   
2. 
   Данные по объему реализации продукции( таблица 14)
   
3. 
   Себестоимость единицы (таблица 13)
   
4. 
   Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (таблица 6)
   
5. 
   Среднегодовой остаток оборотных средств ( таблица 16)
   
6. 
   Среднесписочная численность ППП (таблица 9)
   
7. 
   Фонд оплаты труда персонала ( таблица 12)
   
8. 
   Амортизационные отчисления (таблица 7)
   
9. 
   Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии ( таблица 12)
   
10. 
    Выработка на одного работающего для освоения равна: 112400,88тыс.р./93чел.=1208,61руб/чел.
    
11. 
    Выработка на одного рабочего - сдельщика для освоения равна: 112400,88тыс.р./ 51чел.=2203,94руб./чел.
    
12. 
    Фондоотдача основных производственных фондов для освоения: 74933,94тыс.р./14142,1тыс.р.=5,3руб./руб.
    
13. 
    Фондоемкость для освоения: 1/5,3руб./руб.=0,2руб./руб.
    
14. 
    Рентабельность производства для освоения считается: 37466,94тыс.р/(14142,1тыс.р.+25757,54тыс.р.)*100%=93,9%.
    
15. 
    Рентабельность продукции для освоения: 37466,94тыс.р./74933,94тыс.р.*100%=49,9%.
    
16. 
    Рентабельность деятельности для освоения: 29973,55тыс.р./112400,88тыс.р.*100%=26,7%.
    
17. 
    Коэффициент оборачиваемости оборотных средств для освоения: 112400,88тыс.руб./25757,54тыс.р.=4,36 %
    
18. 
    Период оборота оборотных средств для освоения:
    

360д/4,36=82,6д.

19. 
    Срок возврата вложенных средств для освоения :
    
20. 
    Показатели для полной мощности рассчитываются аналогично освоению.