курсовая по экономике организации (восстановлен). Техникоэкономическое обоснование предпринимательского проекта

• Название: Техникоэкономическое обоснование предпринимательского проекта
• Дата: 01.06.2022
• Размер: 372.63 Kb.
• Имя файла: курсовая по экономике организации (восстановлен).docx
• Тип: Реферат; #562332
• страница: 3 из 6

1.5 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформим в табл. 12.

Таблица 11– Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности)

№ п/п	Элементы затрат	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, %
	1	2	3
1	Материальные затраты (табл.3)	818,214	12,5
2	Оплата труда (табл.10)	3727,706	57,0
3	ЕСН (34%) (ст..2*0,34)	1267,42	19,0
4	Амортизационные отчисления (табл.7)	331,32	6,0
5	Прочие затраты (ст. 1+ст.2+ст.3+ст.4)*5,5/94,5	357,626	5,5
6	Итого текущие затраты на производство	6502,286	100

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, (выделив переменную и постоянную часть в затратах) рассчитать себестоимость всей выпущенной продукции для периода освоения и полной производительной мощности. Данные берем из предыдущих таблиц

Таблица 12 – Затраты на годовой выпуск продукции

№ п/п	Элементы затрат	Освоение				Полное использование мощности
		Всего (гр.3+гр.4)	В том числе		Всего(гр.6+гр.7)		В том числе
			условно-переменные	условно-постоянные			условно-переменные	условно-постоянные
	1	2	3	4	5		6	7
1	Материальные затраты, всего: в том числе:	466,382	351,832	114,55	818,214		703,664	114,55
1.1	Сырье, материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты;	286,375	286,375	Х	572,75		572,75	Х
1.2	Вспомогательные материалы;	36,819	4,091	32,728	40,91		8,182	32,728
1.3	Топливо, энергия со стороны	143,188	61,366	81,822	204,554		122,732	81,822
2	Оплата труда, всего: в том числе:	2460,286	1267,42	1192,866	3727,706		2534,84	1192,866
2.1	Основных рабочих	1267,42	1267,42	Х	2534,84		2534,84	Х
2.2	Вспомогательных	298,216	Х	298,216	298,216		Х	298,216
2.3	Руководителей	447,325	Х	447,325	447,325		Х	447,325
2.4	Специалистов	298,216	Х	298,216	298,216		Х	298,216
2.5	Служащих	111,831	Х	111,831	111,831		Х	111,831
2.6	Прочего персонала	37,277	Х	37,277	37,277		Х	37,277
3	Отчисления на социальные нужды, 34%	836,497	430,923	405,574	1267,42		861,846	405,574
4	Амортизационные отчисления	331,32	Х	331,32	331,32		Х	331,32
5	Прочие затраты	357,626	Х	357,626	357,626		Х	357,626
6	Всего затрат	4452,111	2050,175	2401,936	6502,286		4100,35	2401,936

При освоении производства объем произведенной продукции в соответствии с исходными данными меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции, поэтому общая сумма переменных затрат в графе 3 таблицы 12 соответственно уменьшена (по сравнению с графой 6), а величина постоянных затрат (графа 4 ) при этом такая же, как указано в графе 7.

В таблице 13 рассчитаем себестоимость на единицу продукции в период освоения и в период полного использования мощности. Для заполнения таблицы используем данные таблицы 12 , деля их на выпуск продукции соответствующего периода.

Например:

Материальные затраты (условно-переменные) на единицу продукции при полном использовании мощности предприятия составят: 703,664/1000=0,704тыс. р. Материальные затраты (условно-постоянные) на единицу продукции при освоении предприятия составят: 114,55/500=0,229тыс. р.
Таблица 13 – Затраты на единицу продукции, тыс. р.

№ п/п	Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
		Всего	В том числе			Всего		В том числе
			усл.-перем.	усл.-пост.	усл.-перем.			усл.-пост.
	1	2	3	4	5		6		7
		(гр.3+гр.4)	гр.3 табл.12/ 500шт	гр.4 табл.12/ 500 шт.	(гр.6+ гр.7)		гр. 6 табл. 12/1000шт		гр.7 табл.12/ 1000шт.
1	Материальные затраты	0,933	0,704	0,229	0,818		0,704		0,114
2	Оплата труда	4,921	2,535	2,386	3,728		2,535		1,193
3	Отчисления на социальные нужды (ЕСН)	1,673	0,862	0,811	1,267		0,862		0,405
4	Амортизационные отчисления	0,663	Х	0,663	0,331		Х		0,331
5	Прочие затраты	0,715	Х	0,715	0,358		Х		0,358
6	Всего:	8,905	4,101	4,804	6,502		4,101		2,401

Таким образом, себестоимость единицы продукции при освоении составляет 8,905тыс. р., в том числе переменные составляют 4,101тыс. р., постоянные составляют 4,804тыс. р.; себестоимость единицы продукции при полном освоении мощности составляет 6,502тыс. р., в том числе переменные составляют 4,101 тыс.р., постоянные составляют 2,401тыс. р.
1.6 Определение выручки от реализации и критического объема производства

Выручка от реализации (В_р) продукции определяется как произведение цены реализации продукции и объема производства для соответствующего периода без учета налога на добавленную стоимость. Примем уровень рентабельности в первый год 30%, во второй и последующие годы 30%.

Цена предприятия (Ц_пред) рассчитывают по формуле:

Ц_пред = С + 

где С – себестоимость единицы продукции, в рублях;

R_с – рентабельность продукции, в процентах.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов

Результаты расчета занесены в таблицу 14, и далее в ней же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (20%).

Таблица 14 – Отчет о прибылях и убытках, тыс. р.

№ п/п	Показатели	Освоение	Полная мощность
	1	2	3
1	Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	5790	8450
2	Себестоимость реализованной продукции (из табл.12)	4452,111	6502,286
3	Прибыль от реализации (стр.1-стр.2)	1337,889	1947,714
4	Налог на прибыль (20% от стр.3)	267,578	389,543
5	Чистая прибыль (стр.3-стр.4)	1070,311	1558,171

Расчет:

Ц_пред.= 8,905+(30*8,905/100)=11,58 тыс.р. (при освоении)

Ц_пред.=6,502+(30*6,502/100)=8,45 тыс р. (при полн.мощн.)

Выручка= 11,58*500=5790 тыс.р. (при освоении)

Выручка= 8,45 *1000=8450 тыс.р.(при полн.мощн.)

Определим объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию (критический объем производства, или точку безубыточности), путем построения диаграммы безубыточности. Выручка, переменные затраты и постоянные затраты – откладываются по вертикальной оси, объем выпускаемой продукции по горизонтальной.

Точка безубыточности – это точка, в которой пересекаются прямая, соответствующая объему выручки, и прямая, соответствующая общим затратам.



Рисунок 1 – Расчет точки безубыточности при освоении мощности

Таким образом, критический объем производства в первый год при освоении производственной мощности находится на уровне около 321 шт.



Рисунок 2 – Расчет точки безубыточности при полной мощности

Критический объем производства при полной производственной мощности находится на уровне около 552 шт.

Для нахождения критической точки аналитическим способом применяется следующая формула:

V_{крит (шт.)} =  (7)

где А – постоянные расходы предприятия;

p – цена за единицу продукции;

b – переменные расходы на единицу продукции.

V_кр. при освоении = 2401,936/(11,58 -4,101)=321 шт.

V_кр. при полной мощности = 2401,936/(8,45 -4,101)= 552 шт.
1.7 Расчет потребности в оборотных средствах

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Н_ПЗ =Q_сут (N_тз + N_пз + N_стр ) = Q_сут * N_з

где Q_сут – среднесуточное потребление материалов, дни;

N_тз – норма текущего запаса, дни;

N_пз – норма подготовительного запаса, дни;

N_стр – норма страхового запаса, дни;

N_з – норма запаса, дни.

Таблица 15 – Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (освоение)

№ п/п	Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс.р	Среднесут. расход тыс.р/сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс.р.
	1	2	3	4	5
		табл.12 гр.2	гр.2/360дн.		гр.3*гр.4
1	Основные материалы	286,375	0,795	30	23,85
2	Вспомогательные материалы	36,819	0,102	60	6,12
3	Топливо, энергия со стороны	143,188	0,398	60	23,88
5	Итого:	466,382	Х	Х	53,85

Таким образом, необходимость в оборотных средствах при освоении мощности составляет 53,85 тыс. р.

Таблица 15/1 – Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (полная мощность)

№ п/п	Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс.р	Среднесут. расход тыс.р.	Норма запаса, дни	Потребность, тыс.р.
	1	2	3	4	5
		табл.12 гр.5	гр.2/360дн.		гр.3*гр.4
1	Основные материалы	572,75	1,59	30	47,7
2	Вспомогательные материалы	40,91	0,114	60	6,84
3	Топливо, энергия со стороны	204,554	0,568	60	34,08
5	Итого:	818,214	Х	Х	88,62

Таким образом, необходимость в оборотных средствах при полной мощности составляет 88,62 тыс. р.
Таблица 16/1 – Расчет потребности в оборотных средствах: НЗП, расходов будущих периодов, ГП на складах, ДЗ (освоение)

№ п/п	Наименование составляющих	С/с РП тыс. р. (табл.12 гр.2)	Выручка тыс.р. (табл.14 гр.2)	Ср/сут. продолж. оборота тыс.р./сут	Продолжит. Оборота (дни)	Потребность, тыс.р.
	1	2	3	4	5	6
				гр.2/360дн.		гр.4*гр.5
1	Незавершенное производство	4452,111	Х	12,37	45	556,65
2	Расходы будущих периодов	4452,111	Х	12,37	10	123,7
3	Готовая продукция на складах	4452,111	Х	12,37	10	123,7
4	Дебиторская задолженность	Х	5790	16,08	30	482,4
5	Итого:	Х	Х	Х	Х	1286,45

Таким образом, при освоении потребность в оборотных средствах для незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складах, дебиторской задолженности составляет 1286,45 тыс.р.
Таблица 16/2 – Расчет потребности в оборотных средствах: НЗП, расходов будущих периодов, ГП на складах, ДЗ (полная мощность)

№ п/п	Наименование составляющих	С/б реал. продукции тыс. р. (табл.12 гр.5)	Выручка тыс.р. (табл. 14гр.3)	Ср/сут. продолж. оборота тыс.р./сут	Продолжит. Оборота (дни)	Потребность, тыс.р.
	1	2	3	4	5	6
				гр.2/360дн.		гр.4*гр.5
1	Незавершенное производство	6502,286	Х	18,062	45	812,79
2	Расходы будущих периодов	6502,286	Х	18,062	10	180,62
3	Готовая продукция на складах	6502,286	Х	18,062	10	180,62
4	Дебиторская задолженность	Х	8450	23,472	30	704,16
5	Итого:	Х	Х	Х	Х	1878,19

Таким образом, при полной мощности потребность в оборотных средствах для незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складах, дебиторской задолженности составляет 1878,19 тыс.р.
Таблица 16 – Расчет потребности в оборотных средствах (свод)

№ п/п	Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс.р.
		Освоение	полное использование мощности
	1	2	3
1	Производственные запасы	53,85	88,62
2	Незавершенное производство	556,65	812,79
3	Расходы будущих периодов	123,7	180,62
4	Готовая продукция на складах	123,7	180,62
5	Дебиторская задолженность	482,4	704,16
6	Денежные средства (ст.1+ст.2+ст.3+ст.4+ст.5)*5%	58,98	95,633
7	Итого:	1399,28	2062,443