Технологический процесс (Шепелев, БИ-91). Технология производства крабовых палочек по дисциплине
 Скачать 138.8 Kb.
|
|
Амортизация помещения: 25000000 руб./ 35 лет/ 12 месяцев = 59524 руб./мес. Ремонт здания: 1% от стоимости в год = 25 млн * 1% / 12 месяцев = 20833 руб./мес. Коммунальные платежи: Отопление: Отапливаемая площадь – 2730 (стоянка и склады не отапливаются), умножается на 0,02 Гкал (индивидуальное потребление) * 1780 (тариф одного Гкал) = 97188 руб./мес. Электроэнергия на освещение: Расходы на освещение также зависят от площади. Удельная мощность освещения для цеха предприятия и склада может быть взята 5,5 Вт/кв.м. в час, для административных и подсобных помещений 10 Вт/кв.м. в час. Таким образом, расход на электроэнергию составит: (5,5*2434 + 10 * 700) * 168 часов в месяц * 0,005 руб./Вт = 17125,08 руб./мес. Расходы на водоснабжение на технологические цели учтены в составе прямых затрат. На коммунальные нужды расход можно планировать исходя из численности персонала. Согласно моим расчетам, в производстве участвует 431 человек. При норме расхода 10 л/смену на человека, цене за водоснабжение – 15 руб./м3, за водоотведение – 13 руб./м3, расходы составят: (15 + 13) *431 * 21 * 0,01 = 2534,28 руб./мес. 2) Налоги Налог на имущество – считается, как сумма в 2,2% от стоимости всего недвижимого имущества. 162028520 + 25000000 + 126000 (см. ниже) + 516000 (стоимость недвижимого имущества) * 2,2% / 12 = 344062,62 руб. Транспортный налог – считается, как фиксированная сумма на лошадиную силу транспорта. Погрузчик вилочный TK15-48 OXLIFT имеет двигатель мощностью в 83,5 кВт, 85,5 кВт = 114 л. с., ставка 40 руб./л. с., если мощность грузового транспорта свыше 100 л. с. (73,55 кВт) => 114 * 40 = 4560 руб. 1 транспорт => стоимость налога за 14 вилочных погрузчика = 4560 * 14 = 63840 руб. Земельный налог – считается, как сумма в 1,4% от кадастровой стоимости участка. Следовательно, 25000000 * 1,4% = 350000 тыс. руб. Итого: 757 902,62 руб./мес. 3) Затраты на мебель и компьютерную технику Для оборудования одного кабинета потребуется: - стул 4 шт. – 2000 руб.; - стол – 4 шт. – 4000 руб.; - шкаф – 1 шт. – 10000 руб.; - компьютер – 4 шт. – 80000 руб.; - принтер – 1 шт. – 6000 руб. Дополнительно понадобится мебель для душевых на сумму 40000 руб. и стеллажи для подсобки на сумму 20000 руб. Общая стоимость мебели на 6 кабинетов и 1 душевой составит 126000 руб. Общая стоимость компьютерной техники на 6 кабинетов - 516 000 руб. Срок полезной эксплуатации компьютерной техники 3 года, мебели – 10 лет. Амортизация: (126000 / (10 * 12)) + (516000 / (3 * 12)) = 15383.33 руб./мес. 4) Прочие расходы Спец. одежда: Спец. одежда: 1 комплект на человека, выдача 1 раз в год, стоимостью 1530 руб./шт. => 411 (рабочих) * 1530 руб. / 12 = 52403 руб./месяц. Лампы для освещения: Требуется приобрести светодиодные лампы на каждые 15 м3 мощностью в 30 Вт по цене 250 руб./шт., с заменой раз в 2 года. Отсюда следует, - (3134 м3/ (15 м3/шт. / 12 мес.)) * 250 руб. = 4353 руб. в месяц. Канцелярские товары – 5000 руб./мес. Хозяйственные товары – 15000 руб./мес. Доступ к Интернету – 600 руб./мес. Обслуживание банковского счета – 1000 руб./мес. Итого: 78356 руб./мес. Итого (общехозяйственные расходы): 1 048 846,31 руб./мес. Коммерческие расходы 1) Доставка готовой продукции до потребителя В железнодорожный вагон входит примерно 30000 кг крабовых палочек или 3 разборных контейнера вместимостью в 9000 кг. При месячном объеме выпуска 691288 кг, каждый месяц потребуется примерно отправлять: 691288 / (3 * 9000) = 26 вагонов. При расстоянии до 1 км, тариф за доставку будет равен 390 руб. за вагон. Затраты на доставку в месяц: 26 * 390 = 10140 руб./мес. Агентское вознаграждение посредникам, занимающимся реализацией составит 5% от цены реализации 8,80 руб./шт. Если вся произведенная продукция будет реализована, сумма агентского вознаграждения за месяц составит: 691288* 8,80 * 0,05 = 304 166,72 руб. Общая сумма расходов на рекламу, участие в профессиональных строительных выставках и печать в специализированных изданиях составит в среднем 100 000 руб. в месяц. Итого (коммерческие расходы): 10140 + 304166,72 + 100000 = 414 306,72 руб./мес. Всего косвенные расходы за месяц: 37 410 670,15 руб./мес. Удельные косвенные расходы = 37314902,6 / 691288 = 54,12 руб./кг. Полная себестоимость продукции = 184,34 + 54,12 = 238,46 руб./кг. Представим полученные данные о затратах по статьям калькуляции в виде таблицы 10. Итог колонки «Сумма на единицу» представляет собой удельные затраты, а итог колонки «Сумма на месяц» - совокупные затраты предприятия за этот период Таблица 9 - Расчет по калькуляции
Рентабельность изделия = ((8,8 – 5,96) / 5,96) * 100% = 0,477% Расчет критического объема производства Разделим затраты на переменные (изменяющиеся с изменением объема производства) и постоянные (неизменяющиеся при изменении объема производства). Распределение затрат представим в таблице 11. Таблица 10 - Распределение затрат
Критический объем производства (точка безубыточности по объему) вычисляется по формуле: 38 399 927,08/ (8,8 – 4,54) = 9 014 067 шт./мес. Поскольку полученное число значительно меньше определенной ранее производственной мощности предприятия в месяц, можно сделать вывод, что даже при более низком, чем возможности предприятия, спросе, выпуск продукции принесет компании прибыль. Сумма налога на прибыль определяется как 20% от разницы между доходами и расходами компании. Предполагаемая выручка от продаж составит: 27 651 520 * 8,80 = 243 333 376 руб. в месяц или 2 920 000 512 руб. в год. Сумма годовых затрат составит: 164 844 536 * 12 = 1 978 134 432 руб. Сумма налога на прибыль: 20% х (2 920 000 512 – 1 978 134 432) = 156 977 680 руб. в год. Вывод: Следовательно, анализируя проведенный расчет, можно сделать вывод, что организация производства крабовых палочек по предложенной технологии будет выгодна. Это подтверждается рассчитанной рентабельностью изделия 0,477% и показателем критического объема производства, который свидетельствует о большом «запасе прочности» предприятия. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||