Вопросы для подготовки. Тема 12. Финансирование и кредитование предпринимательской деятельности. Расчеты Вопросы для подготовки

• Название: Тема 12. Финансирование и кредитование предпринимательской деятельности. Расчеты Вопросы для подготовки
• Дата: 17.05.2023
• Размер: 214.5 Kb.
• Имя файла: Вопросы для подготовки.doc
• Тип: Документы; #1138117
• страница: 3 из 3

Рис. 6.6. Расчеты платежными требованиями-поручениями:

1 - поставка товара (оказание услуг); la - передача платежного требования-поручения в банк покупателя; 2 - расчетные документы передаются покупа­телю для акцепта; 3 - акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя; 4 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика; 5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

Зачет взаимных требований. В сложной системе хозяйственных свя­зей существует возможность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служит осно­вой применения такой специфической формы безналичных расчетов как зачет взаимных требований, т.е. перечисление со счета одной организа­ции на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требова­ний. Основное преимущество данной формы безналичных расчетов со­стоит в относительной простоте и экономичности.

К зачету могут быть представлены различные расчетные докумен­ты: платежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др. При зачете взаимных требований происходит резкое со­кращение движения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета.

Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые. Постоянно действующие периодические расчеты по сальдо про­изводятся обычно один раз в десять дней между двумя хозяйственными организациями на основе встречных, примерно равных поставок. Оба участника зачетов ведут у себя счета взаимных расчетов, на которых учитываются все суммы к платежам. Расчетные документы не сдаются в банк, а направляются сразу покупателю с отражением их суммы на счете взаимных требований. Периодически представители сторон вы­веряют счета взаимных расчетов, устанавливают, в чью пользу имеется сальдо, и на эту сумму выписывают либо платежное поручение, либо другой расчетный документ, который совершает традиционный доку­ментооборот.

Разовые зачеты взаимных требований между двумя юридическими лицами осуществляются в том случае, если одна сторона при соверше­нии платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требова­ния и претензии. Незачтенный остаток средств погашает сторона, ко­торая должна была больше заплатить. Разовые групповые зачеты могут проводить банки на определенную дату (конец квартала, начало года) для устранения образовавшейся взаимной просроченной задолженнос­ти юридических лиц по расчетам друг с другом.

Особенно широко зачет взаимных требований применялся в России в условиях командной системы экономики (1933-1987 гг.). Наибольшее распространение в те годы получили зачеты через отделы взаимных рас­четов (ОВР) или бюро взаимных расчетов (БВР), создававшиеся в круп­ных организационных структурах, например, в министерствах для вза­имозачета платежей предприятий одной отрасли или объединениях для зачета среди предприятий данного объединения, связанных единым производственным циклом. Такой подход позволял рационализировать платежный оборот.

В настоящее время предприятия и организации, так же, как, впро­чем, и банки, могут осуществлять взаимозачеты через клиринговые палаты (центры). Банки, их учреждения могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать свои расчетные (клирин­говые) центры для совершения расчетов обслуживаемой клиентуры, проводить в них зачетные операции взаимных требований хозорганов, а также открывать корреспондентские субсчета в других банках, их уч­реждениях для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных платежей погашается путем перевода средств по корреспондентским счетам этих банков, их учреждений, а также в РКЦ Банка России.

Клиринговые центры создаются обычно банками на акционерных началах, на условиях взаимной выгоды с целью ускорения и рациона­лизации платежного оборота¹.

Акцептная форма расчетов. В безналичном обороте при расчетах за товарно-материальные ценности и услуги длительное время доминиру­ющей формой безналичных расчетов была акцептная форма с примене­нием платежных требований. В 1989 г. ее удельный вес составлял 44% всего платежного оборота и 66,2% (в 1988 г.) общего объема оплачен­ных счетов за товары и услуги.

Введенная в хозяйственную практику в ходе проведения кредитной реформы 1930 - 1932 гг. данная форма расчетов оказалась хорошо при­способленной к решению многих задач в области расчетов. Кроме того, она удачно сочеталась с использованием имевшихся средств вычисли­тельной техники, автоматизацией вычислительных и учетных работ на предприятиях и в учреждениях банков. Эти обстоятельства позволили акцептной форме пройти долгий путь совершенствования и при этом оставаться основной при оплате товаров, услуг, работ. Процесс ее со­вершенствования шел по пути упрощения техники совершения опера­ций и ускорения документооборота.

Суть расчетов платежными требованиями (акцептной формы рас­четов) состояла в том, что получатель средств представлял в обслужи­вающий его банк на инкассо расчетный документ, содержащий требова­ние к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк.

Бланк платежного требования мог быть совмещен со спецификаци­ей либо к нему должны были быть приложены товарно-транспортные документы, в которых содержалась характеристика поставки: наиме­нование товара, его количество, цена и стоимость.

Кроме вышеперечисленных обязательных реквизитов поставщик должен был указать в требовании: дату и номер договора; дату отгруз­ки, номера товарно-транспортных документов (приемосдаточных ак­тов, если продукция принималась представителем покупателя на мес­те), способ отправки.

В зависимости от хронологической последовательности акцепта и совершения платежа различают предварительный и последующий акцеп­ты. Оплата при последующем акцепте проводилась в течение операци­онного дня по мере поступления требований в банк плательщика. Акцепт (чаще отрицательный) хронологически следовал за оплатой. Банк принимал отказы от акцепта в течение трех рабочих дней, не считая дня поступления требований в банк. В день поступления отказа от ак­цепта сумма платежа восстанавливалась на том же счете плательщика, с которого была списана. В случае если по договору сторон был уста­новлен предварительный акцепт, в верхней части требования на полях проставлялся штамп или отличительная надпись «Предварительный ак­цепт».

Акцепт означает согласие плательщика на оплату платежных доку­ментов. Различают положительный и отрицательный акцепты. Поло­жительный акцепт предполагал письменное уведомление банка пла­тельщиком о согласии на оплату, отсутствие последнего в течение определенного срока означало отказ от акцепта. При отрицательном акцепте молчанием плательщика в течение определенного срока дава­лось согласие на оплату, а отказ от акцепта оформлялся письменно.

В условиях предварительного акцепта платежное требование опла­чивалось в течение операционного дня поступления акцепта (при по­ложительном акцепте) или на следующий рабочий день после истече­ния срока акцепта (три дня, не считая дня поступления требования в банк).

Для максимального ускорения расчетов и сокращения документо­оборота наиболее выгоден последующий отрицательный акцепт, что повлияло на широкое использование данной формы безналичных рас­четов в нашей стране.

Предварительный акцепт (как правило, положительный) применял­ся, если такой порядок предусматривался условиями договора или в качестве санкции к неаккуратному плательщику. Здесь требовалось письменное уведомление банка о согласии на оплату. При его отсут­ствии в течение трех дней требование считалось неакцептованным и возвращалось в банк поставщика. В случае специальной договоренно­сти между сторонами сделки возможно было применение и отрица­тельного акцепта, когда оплата производилась на следующий рабочий день по истечении срока акцепта при отсутствии письменного отказа. При этом необходимо было письменное уведомление банка платель­щика о факте договора.

В настоящее время расчеты платежными требованиями применяют­ся в ограниченной сфере, например при безакцептной оплате платеж­ных требований. Со счета плательщика оплачиваются без акцепта пла­тежные требования, выписанные в соответствии с показаниями изме­рительных приборов (за газ, воду, электроэнергию, тепловую энергию и т.д.) или действующих тарифов (абонентная плата за телефон, аренд­ная плата за строения и др.).

Акцептная форма расчетов широко применялась в безналичном обо­роте до 1992 г., так как наиболее полно отвечала основным условиям осущ. расчетов. Вместе с тем данная форма расчетов имела су­щ. недостаток, который заключался в том, что поставщику, выполнившему все условия договора, не гарантирован полный и своев­ременный платеж. Такой недостаток предопределил недоверие к этой форме расчетов со стороны структур альтернативной экономики, фун­кционирующих на рыночных принципах.

С введением в 1992 г. Положения о безналичных расчетах расчеты платежными требованиями были отменены. Однако покупатели и по­ставщики вправе договориться между собой и обслуживающими их бан­ками о применении в расчетах указанных платежных документов.

На основании письма Центрального банка РФ от 30 июня 1994 г. №98 установлено, что плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований по мотивам, предусмотренным в договорах, с обязатель­ной ссылкой на пункт договора, и указанием мотива отказа.

Итак, важным условием выполнения сделки при данной форме рас­четов является право плательщика отказаться от акцепта платежного требования (полностью или частично) при нарушении поставщиком оп­ределенных положений договора, четко зафиксированных в норматив­ных актах.

Если товар документально принят, отказы от акцепта по мотивам «незаказан» или «нарушены условия договора» банком не принимаются.

О любом отказе от акцепта платежного требования плательщик обя­зан сообщить банку и поставщику с четким указанием причин и това­ров, по которым пришел отказ. При отказах по причине некачествен­ности, некомплектности, пониженной сортности или отсутствия надлежащей маркировки или упаковки товаров в заявлении об отказе от акцепта требуется указать номер и дату акта приемки по качеству, приказа или извещения органа по надзору. Один экземпляр акта при­емки должен быть направлен поставщику не позднее дня отправки за­явления отказа от акцепта.

Кроме указанных выше вариантов, возможен полный или частич­ный отказ от акцепта в случаях специально предусмотренных в догово­рах. При этом в заявлении на отказ от уплаты платежного документа обязательно требуется ссылка на пункт договора. В обязанности банка входит контроль за порядком, сроками и обоснованностью отказов от акцепта. В случаях если указанные в заявлении причины отказа от акцепта не соответствуют зафиксированным в нормативных актах или в договорах, банк обязан не принимать отказ к исполнению.

При возникновении споров по обоснованности полного или частичного отказа плательщика от акцепта платежного требования они рассматриваются арбитражным или иным судом. Банки подобные споры не рассматривают.

Межбанковские расчеты. Расчеты между банками на территории РФ производятся через расчетно-кассовые центры, созданные ЦБ РФ. Банковские операции по расчетам могут осуществ­иться и по корреспондентским счетам банков, открываемым другу дру­га на основе межбанковских соглашений.

Документооборот в банках и расчетно-кассовых центрах организу­ется в соответствии с Положениями ЦБ РФ «Об организации межбан­ковских расчетов на территории Российской Федерации» и «Об орга­низации расчетов между банками разных республик». Однако так было не всегда. В СССР была создана отлаженная система расчетов. Сущ­ность ее заключалась в следующем. Госбанк СССР строил свои коррес­пондентские отношения с другими кредитными институтами (Строй­банком СССР и Государственными трудовыми сберегательными кассами СССР (ГТСК СССР) посредством корреспондентских счетов, открытых правлениям этих кредитных учреждений в правлении Гос­банка СССР. Подразделениям Стройбанка и ГТСК открывались в учреждениях Госбанка соответствующие корреспондентские субсчета, пла­тежи по которым совершались независимо от наличия на них средств. В целом же расчеты по счетам Стройбанка и сберкасс проводились в пределах кредитового остатка.

Внутрибанковские расчеты между учреждениями Госбанка осущ. с использ. системы межфилиальных оборотов (МФО), введенной с 1933 г. В систему МФО были включены и учреждения Внешторгбанка СССР. Ежегодно по межфилиальным расчетам Госбанка проводилось до 200 млн. перечислений.

Аналогичная схема расчетов с применением счетов типа МФО ис­пользовалась и во взаимных платежах между учреждениями Стройбан­ка, а также внутри системы сберегательных касс.

Межфилиальные обороты имели место при перечислении банковс­кими учреждениями средств по поручениям своих клиентов получате­лям, счета которых находились в иногородних филиалах.

Преимущество расчетов посредством МФО заключалось в том, что они были хорошо отлажены и в известной степени дисциплинировали бухгалтерский аппарат банков, поскольку требовали четкой организа­ции работы и строгого контроля.

Механизм расчетов по МФО предполагал централизованный поря­док их урегулирования и контроля за своевременным, полным завер­шением. Вместе с тем невозможно было четко разграничить ресурсы банков. Впрочем, такой необходимости не было. Многолетний опыт Госбанка показал целесообразность использования МФО в рамках одного банка. За рубежом взаимные расчеты между отделениями и фи­лиалами в некоторых крупных банках ведутся с использованием счетов типаМФО.

На первом этапе реорганизации банковской системы (1988-1990 гг.) порядок применения расчетов по МФО был распространен на учреж­дения всех государственных специализированных банков. В дальней­шем предполагалось обеспечить экономическую самостоятельность банков, повысить их реальную заинтересованность и ответственность за конечные результаты деятельности, довести принципы хозяйствен­ного (коммерческого) расчета до подразделений банков. Однако вы­полнить эту задачу не удалось, что во многом было связано с механиз­мом межбанковских расчетов, обусловившим внеплановое перераспре­деление денежных средств между банками в процессе межфилиальных оборотов. В подобной ситуации учреждения специализированных бан­ков, по сути дела, автоматически привлекали средства Государствен­ного банка, а также автоматически предоставляли друг другу ресурсы взаймы независимо от их наличия. Такие кредиты по сути были обезли­ченными, бессрочными и бесплатными. В итоге Госбанк был лишен воз­можности регулировать денежный оборот и контролировать деятель­ность банков.

Назрела необходимость дальнейших преобразований банковской сис­темы. В стране начала создаваться двухуровневая банковская система.

На втором этапе банковской реформы (начало 90-х гг.) был утверж­ден новый порядок взаиморасчетов банков - через корреспондентские счета, открываемые ими в учреждениях Центрального банка (расчет­но-кассовых центрах - РКЦ) и друг у друга.

Современная система организации межбанковских расчетов регла­ментируется Банком России «Положением об организации межбанков­ских расчетов на территории Российской Федерации» (1992 г.), в кото­ром указывается, что на территории России расчеты между учреждени­ями коммерческих, кооперативных банков и другими кредитными учреждениями производятся расчетно-кассовыми центрами Централь­ного банка РФ. Для расчетов каждому учреждению банка в РКЦ от­крывается корреспондентский счет. Порядок взаимоотношений по вы­полнению расчетов регулируется данным положением и договором о корреспондентских отношениях. Операции по расчетам между учреж­дениями банков отражаются в РКЦ по счетам «Взаимные межфилиаль­ные расчеты». На этих счетах учитываются операции по перечислению (взысканию) платежей (задолженности) на счета получателей (платель­щиков), обслуживаемых в других РКЦ. Контроль межфилиальных обо­ротов осуществляется в действующем порядке. Учреждениям банков счета по МФО не открываются.

Расчеты между клиентами одного учреждения банка производятся путем списания или зачисления средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка.

Банки должны обеспечивать своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведе­ния платежей.

Корреспондентские счета выверяются учреждениями банков ежеме­сячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов по кор­респондентскому счету в РКЦ. По всем неправильно проведенным РКЦ суммам учреждения банков предъявляют требования о восстановлении или списании этих сумм в письменной форме.

Коммерческие банки и их учреждения могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать, свои расчетные центры для совершения расчетов обслуживаемой клиентуры, проводить в них зачетные операции взаимных требований хозяйственных органов, а также открывать корреспондентские субсчета в других банках, их уч­реждениях для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных платежей должно погашаться путем перевода средств по корреспондентским сче­там этих банков, их учреждений, а также в РКЦ Центрального банка.

По соглашению между банками корреспондентские счета банков, их учреждений могут вестись не в РКЦ, а в других банках, их учрежде­ниях. Режим корреспондентского счета одного банка (учреждения) в другом банке (учреждении) определяется по соглашению между бан­ками.

Аналогичные проблемы в разных странах решаются по-разному (как в правовом и организационном, так и методическом планах). Но об­щие принципы организации межбанковских расчетов везде одинако­вы. К числу таких общих черт можно отнести активное участие цент­ральных банков в рационализации расчетов в форме прямого в них участия или в форме инициирования и поддержки специальных расчетных цент­ров, создаваемых коммерческими банками, или специальных банков. Именно посредничество в платежах между банками как прерогатива цент­рального банка позволяет ему контролировать и регулировать денеж­ный оборот.