Вопросы для подготовки. Тема 12. Финансирование и кредитование предпринимательской деятельности. Расчеты Вопросы для подготовки
 Скачать 214.5 Kb.
|
|
Тема 12. Финансирование и кредитование предпринимательской деятельности. Расчеты Вопросы для подготовки 1. Финансирование предпринимательской деятельности: понятие и виды Финансирование предпринимательской деятельности — совокупность форм и методов, принципов и условий финансового обеспечения простого и расширенного воспроизводства. Под финансированием понимается процесс образования капитала фирмы во всех его формах. Финансирование может быть внутренним и внешним. Внутренние фин. ресурсы образуются в процессе хозяйственной деятельности организаций. Уровень самофинансирования предприятия зависит не только от его внутренних возможностей, но и от внешней среды (налоговой, бюджетной, таможенной, денежно-кредитной политики государства). Основные формы внутреннего финансирования — это: В составе внутренних источников основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, которая распределяется на цели накопления и потребления. Прибыль используется на развитие производства, прибыль, направляемая на потребление, используется для решения соц. задач. Источником финансирования являются доходы, получаемые от внереализационных операций за вычетом расходов на их осуществление. Важную роль в составе внутренних источников играют также амортизационные отчисления, которые представляют собой денежное выражение стоимости износа основных средств и нематериальных активов. Источником финансирования являются льготы по налогу на прибыль, которые могут получать организации в соответствии с действующим законодательством. Внешнее финансирование означает, что капитал был предоставлен предпринимательской фирме из внешних источников. Основные формы внешнего финансирования — это: привлечение кредитов бюджетные ассигнования получение безвозмездной финансовой помощи и др. Привлечение заемных средств позволяет фирме ускорять оборачиваемость оборотных средств, увеличивать объемы совершаемых кредитных операций. Но финансирование на основе заемного капитала не столь выгодно, т.к. кредиторы предоставляют денежные средства на условиях платности и возвратности. 2. Правовые основы государственного финансирования и кредитования ПД Финансирование предпринимательской деятельности в форме субсидий В рыночных условиях хозяйствующие субъекты, не обеспечивающие финансирование за счет собственных и заемных средств, чаще всего прекращают свою деятельность, в том числе путем банкротства. Лишь в определенных, предусмотренных законом случаях, они могут получить финансовую поддержку от государства. Одной из форм такой поддержки является предоставление субсидий. Субсидии — денежные суммы, предоставляемые за счет средств бюджетов соотв. уровней ЮЛ, ИП, ФЛ — производителям товаров, работ, услуг на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг (ч. 1 ст. 78 БК РФ). За счет средств фед. бюджета субсидии предоставляются в случаях и порядке, предусмотренном ФЗ о федеральном бюджете и принимаемыми в соотв. с ним НПА Правительства РФ или актами уполномоченных им федеральных органов государственной власти (федеральных государственных органов). В таких правовых актах должны быть определены: 1) категории и (или) критерии отбора ЮЛ, за исключением гос. (муниц.) учреждений; 2) цели, условия и порядок предоставления субсидий; 3) порядок возврата субсидий в случае нарушения условий, устан. при их предоставлении; 4) порядок возврата в текущем финансовом году получателем субсидий остатков субсидий, не использованных в отчетном финансовом году, в случаях, предусмотренных соглашениями (договорами) о предоставлении субсидий; 5) положения об обязательной проверке главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставляющим субсидию, и органом гос. (муниципального) финансового контроля соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий их получателями. При предоставлении субъектам д-ти в сфере промышленности фин. поддержки в форме предоставления субсидий могут устан. Доп. особенности предоставления субсидий, в частности, использование конкурсных механизмов предоставления субсидий с включением в число критериев отбора их получателей показателей эффективности использования субсидий; устан. штрафов в сумме, эквивалентной предоставляемой субсидии, при недостижении субъектом д-ти в сфере промышленности — получателем субсидии показателей эффективности, устан. при ее предоставлении (ст. 10 Закона о промышленной политике). Выделим юридически значимые факты для получения субсидии хозяйствующим субъектом: а) субсидии и их размеры должны быть предусмотрены законом о бюджете; б) принятие постановления Правительства РФ (или акта уполномоченного им федерального государственного органа) о порядке предоставления субсидий; в) заключение соглашения между главным распорядителем бюджетных средств и получателем субсидии; г) представление получателем субсидии главному распорядителю средств заявки на предоставление субсидии с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы или неполученные доходы, для компенсации которых предназначена субсидия или отчета со ссылкой на соответствующие документы; д) рассмотрение распорядителем средств документов заявителя и принятие решения о выплате субсидии либо о возврате документов заявителю с указание причин возврата; е) поручение распорядителя средств Федеральному казначейству о перечислении средств — субсидии с лицевого счета распорядителя средств в Федеральном казначействе на расчетный счет получателя субсидии, открытый в кредитной организации. Субсидии носят строго паевой характер. В случае нецелевого использования бюджетной субсидии, предусмотрено изъятие в бесспорном порядке бюджетных средств, используемых не по назначению (ст. 289 БК РФ). Отметим, что международные договоры расширяют понятие субсидий. Например, согласно Протоколу о единых правилах предоставления промышленных субсидий, являющемся приложением № 28 к Договору о ЕАЭС (Астана, 29 мая 2014 г.), субсидия: а) финансовое содействие, которое оказывается субсидирующим органом (или уполномоченной государством-членом структурой), в результате которого создаются (обеспечиваются) преимущества и которое осуществляется посредством: прямого перевода денежных средств (например, в виде невозвратных ссуд, кредитов), или приобретения доли в уставном капитале, или его увеличения, или обязательства по переводу таких средств (например, гарантии по кредитам); полного или частичного отказа от взимания платежей, которые должны были бы поступать в доход государства-члена (например, налоговые льготы, списание долга). При этом освобождение экспортируемого промышленного товара от пошлин и налогов, взимаемых с аналогичного товара, предназначенного для внутреннего потребления, либо уменьшение таких пошлин и налогов, либо возврат таких пошлин и налогов в размере, не превышающем фактически начисленной суммы, не рассматривается как субсидия; предоставления товаров или услуг (за исключением промышленных товаров или услуг, предназначенных для поддержания и развития общей инфраструктуры); приобретения промышленных товаров; б) любая другая форма поддержки доходов или цен, которая действует (прямо или косвенно) на сокращение ввоза промышленного товара с территории любого государства-члена или на увеличение вывоза промышленного товара на территорию любого государства-члена, в результате чего предоставляется преимущество. Соглашение по субсидиям и компенсационным мерам (ВТО, Уругвайский раунд многосторонних торговых переговоров, 15 апреля 1994 г.) также дает широкое понятие субсидии. Она определяется как финансовое содействие правительством или любым публичным органом в пределах территории члена, т. е. когда: правительство практикует прямой перевод денежных средств (например, в виде дотаций, займов или покупки акций); или принимает на себя обязательства по переводу таких средств (например, гарантии по займам); правительство отказывается от взимания или не взимает причитающиеся ему доходы (например, налоговые льготы); правительство предоставляет товары или услуги помимо общей инфраструктуры, или закупает товары. Полагаем, что следует в БК РФ, иных нормативных правовых актах РФ, а также в научных и учебных целях сохранить сложившееся понятие субсидии, как наиболее отвечающее сущности этого вида поддержки предпринимательства. А вот формы гос. поддержки следует рассматривать как более широкое понятие, включающее как субсидии, так и др. меры гос. поддержки (налоговые льготы, государственные гарантии и пр.). 3. Банковское кредитование предпринимательской деятельности Кредитование представляет собой одну из форм финансового обеспечения предпринимательской деятельности. Оно осуществляется на основе установления финансовых взаимоотношений между предприятием и кредитной организацией путем заключения между ними соответствующих договоров. Основным договором является кредитный договор, который создает юридические предпосылки обеспеченности ссуд, их своевременного-возврата и уплаты процентов. В экономической теории ссудный капитал традиционно рассматривается как совокупность денежных средств, передаваемых на возвратной основе во временное пользование за плату в виде процента. Исходя из этого банковский кредит — это средства, предоставляемые банком предпринимательской фирме на установленный срок под определенные проценты для целевого использования. Кредитование предприятий осуществляется на основании определенных принципов. Принцип возвратности означает, что полученные от кредитора финансовые ресурсы подлежат возврату или погашению заемщиком в полном объеме. Заемщик отвечает перед кредитором за полноту погашения кредита Принцип срочности означает необходимость возврата кредита в точно определенный срок, а не в любое удобное для фирмы-заемщика время, т.е. кредит выдается на определенный срок. Срок пользования кредитом зависит от времени существования действительной потребности в нем. Все кредиты делятся на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные в зависимости от срока, на который они предоставляются. В российской финансовой практике разграничивают лишь краткосрочные ссуды на срок до года, а среднесрочные и долгосрочные рассматриваются как ссуды на срок более года. Принцип платности означает, что кредит предоставляется заемщику с условием его возврата с процентами, которые формируют прибыль кредитной организации. Размер процента устанавливается в виде годовых норм, или ставок, могут быть твердыми или плавающими. Твердые процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока кредитования, а плавающие ставки могут изменяться. Использование плавающих ставок характерно для периодов с высокими темпами инфляции. 4. Понятие и способы расчетов Под расчетами понимают процесс исполнения денежных обязательств, возникших из различных договоров о передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг и т. п. Известно три способа осуществления расчетов: 1) расчеты наличными деньгами, 2) безналичные расчеты и 3) расчеты путем зачета (сальдо) взаимных требований. Наличные ден. расчеты осущ. путем передачи кредитору соответствующей суммы наличных денежных знаков, которыми могут быть только банковские билеты (банкноты) и монета ЦБ РФ. Наличные денежные расчеты в предпринимательской деятельности ограничены. Указанием ЦБ РФ от 20.06.2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу ЮЛ или кассу ИП» установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между ЮЛ, между ЮЛ и гражданином, осуществляющим ПД без образования ЮЛ, между ИП, связанных с осущ. ими ПЖ. В рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, расчеты наличными деньгами могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. Наличные деньги, принятые ЮЛ и ИП от ФЛ в качестве платежей в случаях, соотв. зак-ву РФ, подлежат сдаче в полном размере в кассы кредитных организаций. Наличные расчеты ЮЛ и ИП с ФЛ — потребителями по сумме не ограничиваются. Однако они подчиняются специальным правилам. В соответствии со ст. 2 ФЗ от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» все ЮЛ и ИП, осущ. на территории РФ наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работы или оказания услуг, обязаны использовать контрольно-кассовую технику • Соответственно они обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки (ст. 5 Закона № 54-ФЗ). Контрольно-кассовая техника (ККТ) должна отвечать следующим требованиям. В соответствии со ст. 4 Закона № 54-ФЗ ККТ: а) должна быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика;- б) должна быть исправной, опломбированой в установленном порядке; в) иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме. ККТ, применяемая в составе платежного терминала и банкомата, а также применяемая кредитными организациями, подчиняется специальным правилам. Под безналичными расчетами обычно понимают процедуру исполнения денежных обязательств через операторов безналичных расчетов которыми чаще всего являются банки, другие небанковские кредитные организации, организации связи и т. п. Однако такое определение является узким. Во-первых, многие расчетные операции не могут привести к прекращению денежных обязательств, поскольку такие обязательства отсутствуют. Во-вторых, нельзя также сказать, что безналичные расчеты — это расчеты, выполняемые при полном отсутствии наличных денег. В отдельных случаях наличные деньги все же могут присутствовать как на начальном, так и на конечном этапе безналичных расчетов. В-третьих, предметом безналичных расчетов могут быть не только безналичные деньги, но также иные безналичные имущественные активы, например бездокументарные ценные бумаги. На основании изложенного, под безналичными расчетами необходимо понимать любые операции операторов безналичных расчетов по получению или совершению платежа любыми безналичными имущественными активами, которые осущ. ими по поручению клиентов путем совершения записей по соответствующим счетам. Расчетные правоотношения возникают на основании совершаемых клиентами и их банками расчетных операций, совокупность стандартных правил исполнения которых (механизм расчетов) традиционно носит в литературе название форм безналичных расчетов. Расчеты между предприятиями осущ. с помощью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Расчеты между банками на территории РФ осущ. через расчетно-кассовые центры - структурные подразделения главных управлений ЦБ РФ, которые созданы в республиках, краях, областях, городах и районах. Денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций или оказании услуг на территории РФ должны производиться всеми организациями и индивидуальными предпринимателями с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Платежное поручение. При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке. Расчеты инкассо. При расчетах по инкассо инициатива в проведении расчетов исходит от получателя платежа. Банк обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта (согласия на осуществление) платежа. Расчеты по аккредитиву. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средсгв или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Расчеты чеками. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. 5. Принципы осуществления безналичных расчётов Принципы безналичных расчетов – основные правила и цели функционирования денег как средства платежа в безналичных расчетах. В настоящее время в России сформированы следующие принципы организации безналичных расчетов. 1. Принцип проведения всех расчетов между предприятиями и организациями через учреждения банков. Все предприятия и организации независимо от их организационно-правовой формы должны хранить денежные средства на счетах в банках. На конец дня в кассах предприятий и организаций могут оставаться наличные деньги в сумме, не превышающей лимит остатка кассы. 2. Принцип списания денежных средств банком со счета клиента по распоряжению его владельца. Списание денежных средств без распоряжения владельца счета допускается в случаях, предусмотренных законодательством, договором между банком и клиентом, а также по решению суда. 3. Принцип срочности проведения платежа. Получатель ден. средств заинтересован в их получении в заранее оговоренный срок. За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она произошла, должен уплатить штраф в размере, установленном ст. 395 ГК РФ. В случае неправильного и несвоевременного зачисления на счет или списания денежных средств со счета клиента кредитная организация должна выплатить проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России. 4. Принцип осущ. платежа при наличии средств на счете плательщика или его права на кредит. Денежные средства списываются со счета на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. При недостаточности на счете средств для удовлетворения всех предъявленных требований средства списываются по мере их поступления в следующей очередности: – в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований но возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; – во вторую очередь – но исп. документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору; – в третью очередь – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов но оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования РФ (ФСС России) и фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС); – в четвертую очередь – по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь – по исп. документам, предусм. удовлетворение др. ден. требований; в шестую очередь – по др. платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов. 5. Принцип ликвидности. Плательщик обязан поддерживать свою ликвидность для бесперебойного осуществления расчетов. 6. Принцип правового регулирования безналичных расчетов. Современной правовой базой безналичных расчетов являются ГК РФ, Закон о Банке России, Закон о банках, Федеральный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе", а также другие законодательные и нормативные акты. Все принципы расчетов тесно взаимосвязаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает режим наибольшего благоприятствования в экономических отношениях плательщика, получателя средств и банков, проводящих расчеты. 6. Сроки безналичных расчётов Сроки безналичных расчетов регламентируются различными нормами права. Прежде всего, одной из новелл Закона об НПС стало установление в ч. 5 ст. 5 срока перевода денежных средств. В то же время ст. 849 ГК РФ регламентирует сроки операций по счету, а ч. 2 ст. 31 Закона о банках закрепляет сроки перечисления и зачисления средств клиента. Итак, что же представляют собой нормы о сроках осуществления безналичных расчетов, закрепленные действующим законодательством и каково их соотношение? В соответствии со ст. 849 ГК РФ банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета. Началом исчисления срока для совершения операций по банковскому счету является момент поступления в банк распоряжения клиента или платежного документа его контрагента. Под термином «день», использованным в данной статье, следует понимать операционный день, который включает в себя операционное время, в течение которого совершаются банковские операции и др. сделки, а также период документооборота, обеспечивающий отражение в бухгалтерском учете операций, совершенных в течение операционного времени, календарной датой соответствующего операционного дня. Операционное время определяется кредитной организацией самостоятельно. Как полагают некоторые цивилисты, ст. 849 ГК РФ устанавливает «общее правило о сроке зачисления (списания, перечисления) средств на счет (со счета) — этот срок составляет два операционных дня, включая день поступления соответствующего расчетного документа, при условии, что он поступил в банк в операционное время. Если расчетный документ поступил после истечения операционного времени, но в пределах рабочего дня банка, то он приходуется по учету следующим днем. В этом случае двухдневный срок для совершения соответствующей операции начинается со следующего операционного дня». На наш взгляд, сформулированное правило нуждается в корректировке. Дело в том, что правило об операционном дне банки применяют, как правило, при перечислении или выдаче денежных средств со счета клиента. Это объясняется тем, что в названных случаях банк ориентируется в том числе на остаток денежных средств в кассе, на возможность осуществления межбанковских расчетов, что не играет такой роли при зачислении денежных средств, особенно при наличии в кредитной организации необходимого технического оснащения. Например, в договорах на обслуживание по системе «Клиент — банк», кредитные организации прямо предусматривают распространение положений об операционном времени лишь на операции по перечислению денежных средств. Более того, банки могут исполнять распоряжения клиентов, поступившие после операционного времени календарной датой текущего дня. Так, в банковской практике встречаются договоры со следующими обязанностями банка: «...поручение, поступившее от Клиента после операционного времени, Банк может исполнить в календарный день поступления поручения»[3]. Таким образом, вопросы установления продолжительности операционного дня относятся к исключительной компетенции кредитной организации. При этом должно быть обеспечено безусловное выполнение главного требования при ведении бухгалтерского учета — составление ежедневного баланса не позже установленного срока1. Важно также принимать во внимание выработанный суд. практикой подход, что под перечислением в смысле cm. 849 ГК РФ следует понимать при внутрибанковских расчетах зачисление средств на расчетный счет получателя в том же банке, а при межбанковских — передачу поручения в банк-посредник. Итак, с учетом уточнений, можно заключить, что ст. 849 ГК РФ устанавливает срок зачисления средств на счет клиента (который составляет два дня и может быть сокращен в договоре банковского счета) и срок выдачи и перечисления денежных средств клиента (который составляет также два дня, но может быть изменен законом, банковскими правилами и договором банковского счета). Из этого следует, что ст. 849 ГК РФ не регламентирует срок межбанковских расчетов. В ч. 2 ст. 31 Закона о банках содержится норма, закрепляющая, что кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. Полагаем, что эта норма представляет собой не слишком удачное соединение ст. 849 ГК РФ и положений Банка России об операционном дне, поскольку: — позволяет изменять (как в сторону сокращения, так и увеличения) срок зачисления денежных средств клиента, в то время как ст. 849 ГК говорит лишь о возможности сокращения данного срока; — в ней используется термин «операционный день», не в обязательном порядке применяемый кредитными организациями. В качестве примера установления законом иных сроков исполнения платежного документа укажем положение п. 6 ст. 46 части первой НК РФ, которым предусмотрено, что поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание производится с валютных счетов. Перейдем к анализу ч. 5 ст. 5 Закона о НПС, закрепившей сроки перевода денежных средств, под которым понимаются действия оператора по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов по предоставлению получателю средств денежных средств плательщика. Согласно данной статье перевод денежных средств (за исключением перевода электронных денежных средств) осуществляется в срок не более трех рабочих дней начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика или со дня предоставления плательщиком наличных денежных средств в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета. Из данной нормы следует, что она применяется как к безналичным расчетам, осуществляемым посредством банковского счета, так и без него. Возникает закономерный вопрос: каким образом данная статья соотносится со ст. 849 ГК РФ (и, соответственно, с ч. 2 ст. 31 Закона о банках)? Полагаем, что анализируемые статьи не пересекаются, ибо устанавливают разные сроки, так как понятием перевода денежных средств не охватывается зачисление или выдача денежных средств на счет (или со счета) клиента. Кроме того, ч. 5 ст. 5 Закона о НПС и ст. 849 ГК (ч. 2 ст. 31 Закона о банках) имеют разные моменты начала исчисления сроков. Началом исчисления срока, установленного ч. 5 ст. 5 ФЗ Закона о НПС, является день, когда денежные средства списываются с банковского счета клиента. При этом под списанием логично понимать именно совершение банком расходной операции по счету, а не предоставление клиентом соответствующего распоряжения в банк. Таким образом, установленный н. 5 cm. 5 Закона об НПС трехдневный срок перевода денежных средств определяет продолжительность межбанковских расчетов. Причем необходимо учитывать, что при перечислении средств в безналичном порядке через другую кредитную организацию (через Банк России) в этот срок должна быть осуществлена передача в банк-корреспондент документов, которые служат основанием для зачисления средств на счет получателя. Представляется важным добавить, что все три комментируемые статьи не учитывают особенностей различных форм безналичных расчетов. Так, расчеты в форме прямого дебетования и аккредитива предусматривают целый ряд различных действий банков, которые непосредственно не связаны с перечислением средств. Например, при расчетах в форме прямого дебетования возможно представление документов для акцепта и только затем перечисление денежных средств получателю. При этом акцепт плательщика должен быть дан в течение пяти рабочих дней, если более короткий срок не предусмотрен договором между оператором по переводу денежных средств и плательщиком. Таким образом, общий срок прохождения денежных средств от плательщика к получателю зависит в том числе и от выбранной ими формы расчетов. В конкретных случаях, после передачи поручения банку может пройти 15 дней до зачисления денежных средств на счет получателя. Данный вывод подтверждается и материалами судебной практики. В частности, в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39 указывается, что при определении срока, в пределах которого банк получателя обязан обеспечить зачисление средств, следует принимать во внимание не только общие сроки безналичных расчетов, но и сроки совершения операций по счетам, сроки для акцепта документов и др.[7] Резюмируем: предоставление клиентом распоряжения в банк «запускает» устан. ст. 849 ГК (и ч. 2 ст. 31 Закона о банках) сроки для зачисления и перечисления ден. средств; впоследствии к ним подключается ст. 5 Закона об НПС, устанавливающая срок осущ. перевода денежных средств; на конечном этапе расчетной операции вновь «включается» ст. 849 ГК, определяющая сроки зачисления поступивших на счет клиента денежных средств. Исключительно важное значение для сроков безналичных расчетов играют положения договора банковского счета, а также выбранная клиентом форма безналичных расчетов. 7. Формы безналичных расчётов Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соотв. документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, cпособа платежа и организации документооборота в банке, v плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-поручениями. зачет взаимных требований. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями). |