Банковское дело_Жарковская Е.П_Учебник_2010 7-е изд -479с. Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности Финансы и кредит
 Скачать 1.43 Mb.
|
|
Москва, 2010 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО Е.П. Жарковская ВЫСШЕЕ ФИНАНСОВОЕ ОБРАЗОВАНИЕ учебник Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» 7-е издание, исправленное и дополненное УДК 336.71(100)(075.8) ББК 65.262.1(2Рос)я73%1+65.262.1(3)я73%1 Ж35 Рецензенты: Л.В. Донцова — доктор экономических наук, профессор кафедры «Международный бухгалтерский учет и аудит» (Государственный уни- верситет — Высшая школа экономики); Л.С. Александрова — кандидат экономических наук, доцент, зав. кафедрой «Финансы и кредит» (Международный институт экономики и права) Жарковская, Елена Павловна. Банковское дело : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Е. П. Жарковская. — 7%е изд., испр. и доп. — М. : Издательство «Омега%Л», 2010. — 479 с. — (Высшее финансовое образование). ISBN 978%5%370%01769-8 Агентство CIP РГБ Данный учебник разработан в соответствии с Государственным образова- тельным стандартом и программой курса «Банковское дело». В нем рассмотрены вопросы организации банковских систем, формы и методы регулирования денежно%кредитной эмиссии в России и за рубежом, виды банковских опера- ций по привлечению и размещению ресурсов, вопросы анализа деятельно сти, управления ликвидностью и формирования прибыли коммерческого банка. Практическая ценность (и оригинальность) учебника состоит в том, что по каждой теме разработаны структурно%логические схемы, позволяющие глубже понять учебный материал. Для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специально- стям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика». УДК 336.71(100)(075.8) ББК 65.262.1(2Рос)я73%1+65.262.1(3)я73%1 © Жарковская Е.П., 2003 © Жарковская Е.П., 2010, с изменениями © Оформление. ООО «Издательство «Омега%Л», 2010 Ж35 СОДЕРЖАНИЕ ПРЕДИСЛОВИЕ.................................................................................... 5 Раздел I БАНКИ И БАНКОВСКИЕ СИСТЕМЫ 1. История развития, виды и современное состояние банковских систем ........................................................................................... 8 1.1. История развития банковского дела ..................................................... 8 1.2. Мировые банковские системы на современном этапе ........................10 2. Центральные банки. сущность, функции и роль в регулировании экономики .......................................................................................................72 2.1. История возникновения и сущность центральных банков .................72 2.2. Основные функции центральных банков ............................................77 2.3. Банк России как орган контроля и регулирования деятельности коммерческих банков ...................................................100 3. Коммерческие банки, функции и структура ..................................................112 3.1. Назначение, функции, принципы деятельности, формы собственности, структура коммерческого банка ...............................112 3.2. Порядок создания и ликвидации коммерческого банка ...................119 3.3. Величина банка и основные направления его расширения ..............132 3.4. Виды удаленных подразделений .........................................................135 3.5. Порядок открытия, регистрации и ликвидации различных удаленных подразделений ...................................................................141 3.6. Примерная структура управления удаленных подразделений. Виды деятельности удаленных подразделений ..................................145 Раздел II ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 4. Коммерческий банк и система денежных расчетов .......................................154 4.1. Система денежных расчетов и платежный механизм. Система межбанковских расчетов ......................................................154 4.2. Формы расчетов и платежные документы ..........................................176 5. Операции коммерческих банков ...................................................................190 5.1. Операции коммерческих банков по формированию ресурсов..........190 5.2. Активы коммерческих банков. Кредитные операции коммерческих банков. Операции межбанковского кредитования .......................................................................................204 4 Содержание 5.3. Валютные операции коммерческих банков .......................................241 5.4. Операции с ценными бумагами ..........................................................260 5.5. Лизинговые операции коммерческих банков ....................................271 5.6. Факторинговые операции коммерческих банков ..............................295 5.7. Трастовые операции коммерческих банков .......................................299 5.8. Депозитарная деятельность коммерческих банков в России ............307 5.9. Ипотечные операции коммерческих банков .....................................309 6. Основы бухгалтерского учета в коммерческих банках ..................................334 6.1. Принципы организации учетно-операционной работы в банке ......334 6.2. Основные формы отчетности коммерческих банков перед Банком России ..........................................................................351 Раздел III ЭФФЕКТИВНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 7. Банковские риски, надежность и эффективность коммерческих банков ....................................................................................374 7.1. Надежность, ликвидность и платежеспособность коммерческого банка ..........................................................................374 7.2. Понятие рисков, причины их возникновения и классификация .................................................................................383 7.3. Принципы построения системы управления рисками банка. Система внутреннего контроля банка ................................................388 7.4. Российская и международная практика регулирования риска потери репутации коммерческим банком ................................392 7.5. Эффективность деятельности коммерческого банка ........................402 7.6. Рентабельность работы коммерческого банка ...................................409 8. Экономический анализ деятельности коммерческого банка .........................415 8.1. Роль, задачи и информационная база анализа ...................................415 8.2. Методы анализа деятельности коммерческого банка ........................420 9. Финансовый менеджмент клиента банка ......................................................436 9.1. Взаимоотношения банка с клиентами ...............................................436 9.2. Основные положения финансового менеджмента клиента банка ......................................................................................438 10. ИнтернетEбанкинг: состояние, проблемы и перспективы развития .....................................................................................................452 10.1. Сущность удаленного банкинга. Виды сегментации рынка интернет%банкинга ...............................................................452 10.2. Перспективы интернет%банкинга ...................................................457 СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ .................................................................................472 ЛИТЕРАТУРА .................................................................................................479 ПРЕДИСЛОВИЕ Современное банковское дело — весьма динамичный бизнес во всем мире и в России в частности. В России банковский бизнес очень молод, тем не менее он уже успел пройти все основные фазы станов- ления и падения, характерные для стран с устоявшейся рыночной экономикой. Процесс экономических преобразований в России начался с реформирования банковской системы, которая продолжает разви- ваться и модернизироваться в настоящее время. Коммерческие банки стали центральным звеном рыночной системы функционирования экономики. Развитие банковской системы — одна из основ развития экономики государства. В учебнике банковское дело рассматривается как отдельная область бизнеса, которая имеет свои историю, область функционирования и структуру управления. Роль банков в экономике очень велика. В процессе своей деятельности они вступают во взаимоотношения как с другими банками и клиентами разных форм собственности, так и с различными субъектами хозяйственной жизни страны. С учетом этого в основу рассмотрения деятельности банка поло- жен комплексный подход, который позволяет связать деятельность банков с процессами воспроизводства и развития экономики. По мнению автора, такое комплексное представление банковского биз- неса позволя ет студентам изучить систему управления банками, их взаимодействие с другими субъектами экономики и степень влияния банковского бизнеса на экономику в целом. Кроме того, системный подход к предмету изучения позволяет связать воедино многие эконо- мические термины и понятия, которые, к сожалению, еще не имеют достаточно четкого определения. Основные задачи изучения курса «Банковское дело»: • приобретение базовой подготовки в сфере деятельности банков- ских систем; 6 Предисловие • овладение широким кругом вопросов, связанных с деятельностью различных видов банков в современной России и экономически развитых странах; • изучение системы отношений внутри банковского сектора при обязательном регулировании их Центральным банком РФ в усло- виях рыночной экономики. Следует отметить, что материал учебника не исчерпывает содержа- ния всего комплекса тем курса. Для овладения курсом в полном объеме необходимо изучение отдельных тем с привлечением дополнительных источников, указанных в учебнике. Раздел I БАНКИ И БАНКОВСКИЕ СИСТЕМЫ 8 1. История развития, виды и современное состояние... ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ, ВИДЫ И СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ БАНКОВСКИХ СИСТЕМ 1.1. История развития банковского дела Термин «банк» происходит от итальянского слова «банко», означав- шего лавку, скамью или конторку, за которой менялы оказывали свои услуги. С древнейших времен потребности общественной жизни заставляли людей заниматься посреднической деятельностью, которая выражалась во взаимных платежах, связанных с обращением монет, различных по весу и содержанию драгоценных металлов. Во многих источниках, дошедших до наших времен, можно встре- тить данные о вавилонских банкирах, принимавших процентные вклады и выдававших ссуды под письменные обязательства и под залог различных ценностей. Историки отмечали, что в VIII в. до н. э. Вавилон ский банк принимал вклады, платил по ним проценты, выдавал ссуды и даже выпускал банковские билеты. Выделялась деятельность банкирского дома Игиби, который стал своего рода Ротшильдом древ- него Вавилона. Операции банкиров Игиби были весьма разнообразны. Этот банкирский дом производил на комиссионных началах покупки, продажи и платежи за счет клиентов; принимал денежные вклады; предо ставлял кредит клиентам, за что получал вместо процентов право на плоды урожая с полей должника; выдавал ссуды под расписку и под залог. Банкирский дом Игиби также выступал в качестве поручителя по сделкам. Вавилонский предок современных банкиров не чурался участвовать в товарищеских торговых предприятиях в качестве финан- сирующего вкладчика. Наконец, есть указание еще на одну функцию, исполнявшуюся банкирами Игиби, — роль советчика и доверенного лица при состав- лении разного рода актов и сделок. Кроме того, в Вавилоне зародились ростовщичество и меняльное дело. 1 1.1. История развития банковского дела 9 Наряду с частными банкирами крупные денежные операции прово- дили храмы. В основном они занимались хранением запасных фондов и сокровищ, а также давали городам долгосрочные ссуды под неболь- шие по тому времени проценты. Сохранились сведения о город ском займе, который был выдан Делосским храмом на пять лет из расчета 10% годовых. Во времена Античности, когда преобладало натуральное хозяйство, наиболее характерными были натуральные займы (например, в Греции займы под аренду земли). В Древнем Египте банковское дело находилось в ведении госу- дарства. По достоверным данным, древнеегипетские банки кроме фискальной функции осуществляли следующие операции: покупку, продажу и размен монет; выдачу ссуд; ипотечные и ломбардные операции; учет обязательств до наступления срока; прием вкладов. В папирусах содержится информация о деятельности египетских бан- киров в качестве советников по управлению клиентскими имениями и переводам. В античный Рим банковское дело было «завезено» из Греции. Как и в Афинах, римские банкиры также имели свои заведения на Форуме. В Англии, ставшей в XVII в. самой передовой индустриальной страной, первыми банкирами были, как правило, золотых дел мастера. Вскоре после того, как в торговых сделках начали использовать золото, стало очевидным, что покупателям и торговцам неудобно и небезопасно каждый раз при заключении сделок перевозить, взвешивать и проверять на чистоту золото. Поэтому укоренилось правило: отдавать золото на хранение золотых дел мастерам, которые имели подвалы или специаль- ные кладовые и могли за плату предоставить их. Получив золотой вклад, золотых дел мастер выдавал вкладчику квитанцию. Вскоре товары стали обмениваться на квитанции золотых дел мастеров. Квитанции, таким образом, превратились в раннюю форму бумажных денег. Бумажные деньги (квитанции), находившиеся в обращении, пол- ностью обеспечивались золотом. Видя готовность людей принимать квитанции в качестве бумажных денег, золотых дел мастера начали осо знавать, что хранимое ими золото востребуется редко, в результате чего количество еженедельно и ежемесячно вкладываемого золота стало превышать количество изымаемого. Затем какому%то сообразительному золотых дел мастеру пришла в голову идея, суть которой заключалась в том, что выпуск бумажных денег может превышать количество имею- щегося золота. Этот золотых дел мастер и стал направлять избыточные бумажные деньги в обращение, давая под процент ссуды торговцам, производителям и потребителям. Так зародилась банковская система частичных резервов. Если, например, золотых дел мастер давал в ссуду 10 1. История развития, виды и современное состояние... сумму, равную количеству находящегося на хранении золота, то общая стоимость денег вдвое превышала стоимость золота и резервы состав- ляли 50% стоимости выпущенных бумажных денег. Мировая банковская система формировалась в ходе эволюционного процесса, длившегося в течение нескольких веков. Первые банки воз- никли на рубеже XVI—XVII вв. Так, купеческие гильдии ряда городов (Венеции, Генуи, Милана, Амстердама и др.) создали так называемые жиробанки для осуществления безналичных расчетов между своими клиентами. Первый акционерный Английский банк был учрежден в 1694 г. и получил от правительства право выпуска банкнот. 1.2. Мировые банковские системы на современном этапе В настоящее время следует выделить следующие основные типы организации кредитно%банковских систем в развитых странах: кредитно%банковская система с центральным банком; кредитно%банковская система с федеральным резервом. До 1999 г. в развитых капиталистических государствах, к которым можно отнести Японию, Германию, Великобританию, Францию, Ита- лию, Швейцарию, Нидерланды и Бельгию, с некоторыми вариациями действовала банковская система с независимым центральным банком. При переходе России к капиталистическому пути развития также была внедрена банковская система с независимым центральным бан- ком. Система федерального резерва использовалась только в Соединен- ных Штатах Америки. Однако новейшая экономическая история показала, что в ситуации, когда страна стремится к тому, чтобы ее валюта была резервной и рас- четной в мировом масштабе, система федерального резерва является более конкурентоспособной, оперативной и устойчивой. До 1999 г. основными государствами%конкурентами, претендующи- ми на обслуживание международных экономических связей в своих банковских системах, были Япония, США и Германия. Валюты этих стран, безусловно, являлись резервными на протяжении 20 послед- них лет. Тем не менее такая ситуация не устраивала другие развитые европейские государства, на долю которых вместе с Германией при- ходилось около 25% объема мирового экспорта (тогда как доля США составляла примерно 12%, а Японии — только 9,5%). При этом около 50% международных валютных резервов, включая СДР и права на кре- дит МВФ, были в долларах США, 13% — в немецких марках, а 7% — в японских иенах и 7% — в ЭКЮ («суррогатная» валюта, применяемая для обслуживания международных долгов). Не следует забывать и о 1.2. Мировые банковские системы на современном этапе 11 том, что страны — члены Европейского валютного союза (ЕВС) вла- деют подавляющей частью мировых резервов монетарного золота. Доля Германии, Франции, Италии, Нидерландов и Бельгии в мировом за пасе золота составляет в совокупности примерно 34,5%, включая резервы Европейского центрального банка (ЕЦБ) — 42,5%. Для сравнения: на долю США приходится около 24% мировых запасов монетарного золота, а Японии — около 2%. Совокупный объем рынка государственных ценных бумаг в Ев ро пе превышает объем аналогичного рынка в США почти на 5%, при- чем статус государств ЕВС как крупного совокупного международного нетто%кредитора обеспечивает европейскому государственному долгу максимальный рейтинг. Капитализация европейского рынка государственных и корпоратив- ных облигаций составляет 70% капитализации американского рынка, а рынка акций — 60%. Биржевой оборот фьючерсов и опционов в Европе составляет около 60% оборота данных финансовых инструментов в США. Статус доллара США как мировой резервной валюты на про- тяжении полусотни лет после подписания Бреттон%Вудского согла- шения давал США немалые преимущества: во%первых, возможность финансировать бюджетный дефицит эмиссионными средствами, пользуясь постоянным спросом на национальную валюту за рубежом; во%вторых, возможность финансировать национальной валютой 160%миллиардный дефицит текущих операций, противопоставляя эластичность процентных ставок волатильности валютных курсов. Все вышеозначенное создавало угрожающую ситуацию для финан- совой независимости и стабильности экономических систем группы развитых европейских стран и непрерывно подталкивало Западную Ев ропу к финансовой и экономической интеграции. В силу того обсто- ятельства, что в развитых странах Европы сложилась и функциониро- вала система разрозненных государственных центральных банков, каждый из которых эмитировал собственную национальную валюту, европейской банковской системе было очень сложно конкурировать с Федеральной резервной системой США. Исключение составляла система Бундесбанка ФРГ, которая на протяжении 20—25 последних лет держала неоспоримое лидерство среди европейских банковских систем. Немаловажную роль в этом играл тот факт, что немецкая марка являлась международной резервной валютой первой категории. Наличие в Европе ряда банковских систем, различных по законо- дательному устройству и методам регулирования валютных курсов, создавало проблематичную ситуацию с поддержанием стабильности курсов национальных европейских валют. 12 1. История развития, виды и современное состояние... Прологом к объединению континента стал Римский договор 1957 г., который не декларировал в явной форме стремление к единой евро- пейской валюте, но ставил во главу угла стабильность валютных курсов в качестве основного приоритета европейской интеграции. В 1962 г., несмотря на действие в это время Бреттон%Вудской системы золотова- лютного стандарта, в рамках которой устанавливались фиксированные соотношения между валютами, Европейская комиссия провозгласила переход к единой европейской валюте как одну из стратегических целей Сообщества. В 1969 г. после ревальвации немецкой марки канцлер В. Брандт «оживил» эту идею: она была формализована в плане Вернера по переходу к единой европейской валюте в 1970 г. Но в 1971 г. крах Бреттон%Вудской системы, демонетизация золота и начало «свободного плавания» валют перечеркнули вышеназванный план. Европейские страны создали в 1972 г. механизм совместного регули- рования «плавающих» курсов. Он ограничивал отклонения валютных курсов от центральных значений пределами в 1,125% и был известен как «курсовая змея» из%за высокой частоты колебаний кросс%курсов европейских валют к доллару США. Однако функционирование этого механизма протекало сложно: Великобритания придерживалась этих правил всего шесть недель, Франция и Италия дважды отступали от системы правил, предусмотренных механизмом совместного регулиро- вания «плавающих» курсов. Стало очевидным, что в мировой денежной системе произошли необратимые изменения и возврат к фиксирован- ным соотношениям валют невозможен. Тогда европейские государства создали Европейскую валютную систему (ЕВС). 7 июля 1978 г. в Бремене было заключено соглашение о создании ЕВС. Меморандум о создании ЕВС был подписан президентом Еврокомиссии Р. Дженкинсом в 1978 г. К марту 1979 г. страны ЕВС (кроме Великобритании, присоединившейся позже) вошли в систему, предусматривающую формирование валютных курсов, с механизмом, ограничивающим их отклонения пределами в 0,25% в обе стороны от фиксированных центральных значений. Для наименее стабильных валют пределы были установлены в 6%. Как и в случае с предыдущим неудачным опытом, данный механизм себя не оправдал. Французский франк и итальян ская лира дважды подвергались девальвации, а с приходом к власти левоцентристского правительства Ф. Миттерана в 1982—1983 гг. встал вопрос о выходе Франции из ЕВС. Но этого не случилось. В декабре 1991 г. президент Еврокомиссии Ж. Делор выступил с подробной программой поэтапного перехода к единой евровалюте. Его доклад стал основой для принятия формального соглашения госу- дарств — участников ЕВС, которое было подписано в Маастрихте в начале 1992 г. Но в том же году был проведен «неудачный» референдум 1.2. Мировые банковские системы на современном этапе 13 в Дании, что создало почву для сомнений в состоятельности планов европейской валютной интеграции. Вследствие этого Великобритания и Италия вышли из вышеупомянутого соглашения. Этот шаг привел к различным результатам в обоих государствах. Италия, которая являлась страной с малоэффективной экономической системой, активизировала свою финансовую дисциплину, и в мае 1998 г. ее официально включили в число государств — членов моновалютного пространства. В Велико- британии же, напротив, выход из соглашения способствовал развитию «евроскептицизма». В итоге лейбористский кабинет сформулировал невозможность присоединения страны к евросистеме до очередных парламентских выборов. 2 мая 1998 г. в Брюсселе главы 11 западноевропейских государств — Австрии, Бельгии, Германии, Ирландии, Испании, Италии, Люксем- бурга, Нидерландов, Португалии, Финляндии и Франции — подписали меморандум о вступлении в коллективную денежную систему. 1 января 1999 г. национальные денежные единицы и ЭКЮ в безналичном обороте были конвертированы в коллективную валюту — евро. В наличном обо- роте банкноты и монеты евро заменили существующие национальные наличные знаки в 2002 г. Преимущества, которые дает объединение денежных систем в Европе, предопределяют значительные позитивные последствия на экономических и финансовых рынках Европы. В Европе практиче- ски устранен фактор риска изменения валютных курсов (исключение составляют экономически развитые Швейцария и Великобритания), что снижает издержки, связанные с ведением внешнеэкономических операций, ускоряет обмен товарами, экономическими ресурсами и международными инвестициями. Экономика Европы стала менее затратной и более конкурентоспособной, так как евро в среднем более стабильная валюта, чем национальные денежные единицы каждой из стран — членов Европейского валютного союза в отдельности. А зна- чит, выгоды получают и внешние контрагенты. Возросла конкуренция между европейским и американским рынками капитала. Увеличился интерес к портфельным и спекулятивным инвестициям в различные виды европейских активов. Повысилась финансовая дисциплина и возросла экономическая стабильность в европейских государствах с исторически менее развитой экономикой. Все вышеописанное превратило европейскую валютную систему, состоящую из национальных банковских систем, возглавляемых цен- тральными банками, и объединенную по схеме федерального резерва под контролем Европейского банка, в серьезного конкурента для Феде- ральной резервной системы США. 14 1. История развития, виды и современное состояние... Однако переход к единой европейской валюте привел к большим переменам на валютных и денежных рынках Европы. Отпала необхо- димость в конверсии между европейскими валютами. Таким образом, сузилась область деятельности, связанная с обслуживанием денежного оборота внутри европейских валютных рынков и со спекуляциями и арбитражем. Остались в основном конверсионные и арбитражные операции между евро, швейцарским франком и фунтом Великобрита- нии. Также исчезли многочисленные инструменты денежного рынка и рынка деривативов, выраженных в национальных валютах стран — членов ЕВС. По имеющимся оценкам, эти трансформации привели к сокра- щению общего объема финансовых операций в Европе в среднем на 35—40%. Внутриевропейский валютный рынок обслуживает на данном этапе в основном клиентские поручения. Межбанковский дилинг ориентирован на международные операции. Лишился внутреннего заработка и рынок депозитарных сделок, так как краткосрочные про- центные ставки в пределах ЕВС практически одинаковы. Для депози- тарных сделок сохранился лишь внешний рынок. Проблемы потери рынков и прибыли в Европе европейские финансовые институты решили за счет экспансии на внешние рынки и рынки новых финан- совых продуктов. В настоящий момент европейские банки активно интегрируются в валютные рынки, рынки капитала и рынки банковских услуг других стран и регионов. Прежде всего к этим рынкам можно отнести рынок Восточной и Центральной Европы. Но нельзя исключать и проник- новение крупнейших европейских коммерческих банков на рынок Азиатско%Тихоокеанского региона. В аспекте развивающихся финан- совых рынков, к которым традиционно относится и рынок России, все эти последствия можно отнести к числу позитивных результатов международной интеграции финансовых рынков. Между тем в Европе появляется дополнительный стимул к укрупне- нию банковского сектора и к повышению его стабильности и качества предоставления финансовых услуг по минимальным ценам. К началу 1999 г. Европейский союз был уже одним из основных внешнеэкономических партнеров российских предприятий. Однако около 80% внешнеторговых контрактов нашей страны заключалось в долларах США и примерно лишь 10% операций отечественных ком- мерческих банков с иностранными валютами приходилось на валюты европейских стран. С введением евро ситуация изменилась. Поскольку импортерами российских энергоресурсов в большей степени являются государства — члены ЕВС, произошла существенная трансформация валюты расчетов. 1.2. Мировые банковские системы на современном этапе 15 Рассмотрим банковские системы ряда стран, экономика которых находится на разных стадиях развития. |