Банковское дело_Жарковская Е.П_Учебник_2010 7-е изд -479с. Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности Финансы и кредит
 Скачать 1.43 Mb.
|
|
• путем частного размещения среди заранее известного ограничен- ного числа инвесторов и на ограниченную сумму, без публичного объявления, без проведения рекламной кампании, публикации и регистрации проспекта эмиссии; • посредством открытого размещения с публикацией и регистра- цией проспекта эмиссии среди потенциально неограниченного числа инвесторов и на определенную сумму. Что касается установленных ограничений по объему подписки, то от них можно абстрагироваться, поскольку Банком России принята 124 3. Коммерческие банки, функции и структура вторая ограничительная норма по минимальному размеру капитала коммерческих банков. Для обеспечения устойчивости кредитных организаций указанием Банка России от 01.12.2003 № 1346%У «О минимальном размере устав- ного капитала для создаваемых кредитных организаций, размере соб- ственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, размере соб- ственных средств (капитала) для небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка» установлены: • минимальный размер уставного капитала: — создаваемого банка, независимо от доли участия в нем ино странного капитала, составляет сумму, эквивалентную 5 млн евро 1 , — создаваемой дочерней кредитной организации иностранного банка — должен составлять сумму, эквивалентную 5 млн евро; • минимальный размер собственных средств (капитала): — банка, ходатайствующего о получении генеральной лицензии на осуществление банковских операций, составляет сумму, эквивалентную 5 млн евро, — кредитной организации, ходатайствующей об изменении вида с НКО на банк, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро. Постепенно все кредитные организации должны довести уровень уставного капитала до 5 млн евро. Предельный размер имущественных (неденежных) вкладов 2 в устав- ный капитал кредитной организации: доля материальных активов для вновь созданных банков в общей сумме уставного капитала не может превышать 20%. Поэтому актуальным остается только количество инвесторов и порядок их участия в подписке на акции. Открытость или закрытость подписки на акции не следует отож- дествлять с организационно%правовой формой деятельности банка (открытое или закрытое акционерное общество). 1 Рублевый эквивалент минимального размера уставного капитала определяется Банком России ежеквартально до 5%го числа первого месяца квартала на основании курса евро по отношению к российскому рублю по состоянию на последний рабочий день предшествующего квартала и содержится в соответствующих телеграммах, публикуемых в «Вестнике Банка России». 2 Доли (акции) в уставном капитале кредитной организации могут быть оплачены как денежными средствами (в рублях и иностранной валюте), так и неденежными (мате- риальными) средствами, например в виде банковского здания (помещения), в котором будет располагаться кредитная организация. 3.2. Порядок создания и ликвидации коммерческого банка 125 Основными отличительными признаками, которыми следует руко- водствоваться при определении закрытости или открытости акционер- ного общества, являются: порядок проведения подписки на акции при формировании уставного капитала общества; порядок переуступки акций общества. Уставный капитал акционерного банка закрытого типа формируется за счет продажи акций учредителям. Эти акции могут передаваться от одного лица к другому с согласия большинства акционеров. Именно вышеназ- ванное обстоятельство является признаком закрытости общества. При проведении подписки на акции закрытого общества в условиях расширения круга инвесторов эмитент ценных бумаг — акционерный банк закрытого типа должен зарегистрировать и опубликовать проспект эмиссии в том же порядке, который предусмотрен для открытой под- писки на ценные бумаги. Выпуск акций для увеличения уставного капитала акционерного банка может осуществляться лишь после полной оплаты акционерами всех ранее выпущенных банком акций. При регистрации и продаже акций банка, выпуск которых связан с увеличением уставного капитала, банк должен уплатить налог на опе- рации с ценными бумагами (0,8% суммы предполагаемого уставного капитала) и подать документы в ЦБР не позднее двух месяцев со дня принятия решения о выпуске. Законодательство разрешает оплачивать размещаемые акции цен- ными бумагами, валютой и банковскими зданиями (в пределах 10% размера дополнительной эмиссии — Инструкция ЦБР № 75%И). Следует проводить размещение акций как можно быстрее, чтобы сократить время нахождения средств на накопительном счете в ЦБР. Первый платеж за акции должен составлять не менее 50% номинальной стоимости приобретаемых акций для всех акционеров. В том случае, если регистрация выпуска акций банка производится без регистрации проспекта эмиссии, действия банка%эмитента вклю- чают: принятие решения о выпуске акций; регистрацию выпуска акций; изготовление сертификатов акций (для документарной формы выпуска); реализацию акций; регистрацию отчета об итогах выпуска. Регистрация выпуска акций должна сопровождаться проспектом эмиссии при условии: либо число акционеров больше 500, либо общий объем эмиссии превышает 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда. 126 3. Коммерческие банки, функции и структура Если регистрация выпуска акций сопровождается регистрацией про- спекта эмиссии, то в действия банка%эмитента входят: принятие решения о выпуске; подготовка проспекта эмиссии; регистрация выпуска акций и проспекта эмиссии; издание проспекта эмиссии и публикация сообщения в средствах массовой информации о выпуске акций; изготовление сертификатов акций (для документарной формы выпуска); реализация акций; регистрация отчета об итогах выпуска; публикация итогов выпуска. К исключительной компетенции общего собрания акционеров отнесено утверждение итогов эмиссии. Данные полномочия общего собрания акционеров нельзя делеги- ровать совету директоров банка. Однако акционерное собрание банка может уполномочить совет директоров банка в промежутке между годо- выми собраниями акционеров принимать решения, в рамках которых устанавливаются периоды осуществления выпусков акций и их объемы с определением максимального прироста уставного фонда за год. В проспекте эмиссии (который составляется на каждое увеличение уставного фонда) должна быть ссылка на решение собрания акционе- ров, и здесь же надо указать общий размер увеличения уставного фонда, принятый на этом собрании. В решении о выпуске акций следует сообщить необходимые данные, которые характеризуют: объем выпуска; тип выпускаемых акций (обыкновенные, привилегированные и т.д.); количество акций и общую сумму в целом и по типам (объем обыкновенных и привилегированных акций строго фиксируется, а их соотношение в процессе реализации не меняется, при этом необязательно указывать объем акций, продаваемых за валюту); номинальную стоимость акций; порядок выплаты дивидендов; срок и порядок подписки на акции; порядок размещения и оплаты акций; порядок распоряжения акциями, а также порядок обмена акций, если предусматривается их конвертация; права владельцев акций, их дополнительные права (например, право первой очереди на покупку при новой эмиссии акций) и другую информацию, связанную с выпуском акций. 3.2. Порядок создания и ликвидации коммерческого банка 127 Полномочия по решению вопросов, которые не относятся к исклю- чительной компетенции собрания акционеров банка%эмитента, должны быть строго расписаны общим собранием, например утверждение проспекта эмиссии и отчета об итогах выпуска, утверждение оценки вносимых в качестве оплаты акций материальных активов и т.д. Проспект эмиссии состоит из трех разделов. В первом разделе приводится информация о банке — эмитенте акций, о составе его крупных акционеров, о долях их участия в уставном капитале банка. Чтобы легче было осуществлять косвенный контроль над деятельностью банка, вводятся дополнительные требования. Так, банки — эмитенты акций в проспекте эмиссии обязаны предоставлять информацию о крупных акционерах (пайщиках) банка, владеющих не менее чем 25%%ной долей участия или голосующих акций в уставном капитале банка. Расширение объема предоставляемой информации будет касаться также и членов руководящих органов банка. О каждом члене совета директоров и правления банка (или иного органа, выполняющего аналогичные функции) необходимо давать сведения о принадлежащих ему долях участия или голосующих акций как в самом банке, так и вне его. В этом разделе также приводится информация о крупных участиях самого банка — эмитента акций. Второй раздел содержит данные о финансовом состоянии банка% эмитента, балансы по счетам второго порядка, отчет о формируемых доходах и расходах банка и сведения о распределении полученной при- были. Кроме того, здесь же излагаются данные о создании резервного фонда и порядке оплаты уставного фонда банка. В третьем разделе приводятся информация об уже выпущенных ценных бумагах и полная характеристика вновь выпускаемых акций. Проспект эмиссии подписывается председателем правления и глав- ным бухгалтером банка, сшивается, его страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью банка. При повторном выпуске акций или при первом, который осущест- вляется в процессе преобразования ранее созданного банка из паевого в акционерный, проспект эмиссии должен быть заверен независимой аудиторской фирмой. Банк и лица, подписавшие проспект эмиссии, отвечают за достовер- ность включенной в него информации. Если же в период выпуска акций или после его завершения будет установлено, что в проспект эмиссии были включены недостоверные сведения, инвесторы, как введенные в заблуждение, вправе потребовать от банка в установленном действую- щим законодательством порядке возврата всех средств, уплаченных ими в процессе приобретения ценных бумаг. В том случае, когда инвесторы 128 3. Коммерческие банки, функции и структура понесли материальный ущерб в результате указания в проспекте эмис- сии недостоверной информации, они также вправе требовать от банка возмещения такого ущерба в установленном действу ющим законода- тельством порядке. Процедура регистрации акций вновь создаваемого банка отличается от процедуры регистрации акций уже действующего акционерного банка, проводящего увеличение уставного капитала. При регистрации акций вновь создаваемого банка проспект эмис- сии их первого выпуска готовится его учредителями и подписывается членами органа по формированию банка, назначенного учредителями, скрепляется печатями всех учредителей банка или тех, кому такое право доверено собранием учредителей. Если банк создается только физиче- скими лицами, то скрепление проспекта эмиссии печатями не требуется. Регистрационные документы первого выпуска акций банка пред- ставляются в регистрирующий орган одновременно с подачей в Банк России других документов, необходимых для государственной реги- страции самого банка. Регистрация акций банка осуществляется после регистрации банка как юридического лица. При регистрации акций действующего банка, в том случае если повторный выпуск акций банка сопровождается не только трансфор- мациями объема уставного капитала, но и другими изменениями в его уставных документах, регистрационные документы повторного выпуска акций подаются в регистрирующий орган одновременно с подачей в Банк России других документов, необходимых для регистрации выше- названных нововведений. Регистрация акций осуществляется только после регистрации изменений в уставных документах банка. Например, банк увеличивает уставный капитал на 2 млрд руб. и меняет свое название. Банк%эмитент подает документы на внесение изменений в устав и на регистрацию акций одновременно. Но вначале утверждаются нововведения в уставе, касающиеся изменения названия банка. После этого регистрируется проспект эмиссии, затем проводится подписка на акции, далее регистри- руется отчет об итогах выпуска и только после этого вносятся изменения в устав, касающиеся величины уставного капитала. В том случае, если повторный выпуск акций банка сопровождается регистрацией только размера наращивания его уставного капитала, регистрационные документы повторного выпуска акций подаются в регистрирующий орган в месячный срок с момента принятия решения о повторном выпуске акций. Документы на внесение изменений в устав банка подаются в Банк России после регистрации итогов выпуска ценных бумаг. 3.2. Порядок создания и ликвидации коммерческого банка 129 Срок рассмотрения регистрационных документов регистрирующим органом не должен превышать двух рабочих недель, а для Управления ценных бумаг Банка России и Главного управления Банка России по Москве — трех рабочих недель. В случае возврата регистрационных документов на доработку срок рассмотрения доработанных документов начинает исчисляться заново, с момента их представления в регистри- рующий орган. Перечислим причины, которые могут послужить основанием для отказа регистрации акций. 1. Нарушение банком%эмитентом действующего законодательства, банковских правил. 2. Нарушение банком%эмитентом порядка составления и оформления проспекта эмиссии. 3. Отсутствие в комплекте поданных регистрационных документов хотя бы одного из необходимых для регистрации документов. 4. Наличие в регистрационных документах недостоверной информа- ции или сведений, позволяющих сделать вывод о противоречии условий выпуска акций действующему законодательству, банковским правилам (например, банк не оплатил предыдущий выпуск, а представляет доку- менты на очередной выпуск акций). 5. Наличие в регистрационных документах информации, позволя- ющей сделать вывод о том, что на момент окончания выпуска ценных бумаг банком будут нарушены экономические нормативы, установ- ленные для банков в соответствии с действующим законодательством. 6. Наличие в регистрационных документах данных о невыполнении банком директивных экономических нормативов на конец последнего завершенного квартала перед датой выпуска акций. В этом случае регистрирующий орган может разрешить банку осуществлять выпуск ценных бумаг при наличии в регистрационных документах инфор- мации, позволяющей сделать вывод о том, что выпуск ценных бумаг приведет к выполнению директивных нормативов. Тогда банк%эмитент должен представить конкретные объяснения о причинах невыполнения нормативов и план разработанных мероприятий по приведению их к установленным нормам. 7. Банк не является безубыточным в течение последних трех завер- шенных финансовых лет либо с момента образования, если этот срок меньше трех лет. Если банк представляет информацию о финансовой деятельности за период меньший, чем финансовый год (в случае вновь созданного банка), и по результатам этого финансового периода имеет убытки, то тогда руководящий орган банка должен представить соот- ветствующие расчеты и гарантии, свидетельствующие о том, что по итогам полного финансового года банк будет безубыточным. 130 3. Коммерческие банки, функции и структура 8. Банк подвергался в течение трех лет либо с момента образования (если этот срок меньше трех лет) санкциям со стороны государствен- ных органов за нарушение действующего законодательства. Если такие санкции были, то он должен представить информацию об исполне- нии документов на регистрацию выпуска ценных бумаг. После этого регистрирующий орган вправе самостоятельно принять решение о регистрации выпуска. 9. Банк имеет просроченную задолженность кредиторам и по пла- тежам в бюджет. 10. Банк имеет дебетовое сальдо по корреспондентскому счету, открытому в Банке России, включая корреспондентские субсчета своих филиалов. Регистрирующий орган сообщает руководству банка об отказе в регистрации выпуска ценных бумаг. Отказ в регистрации выпуска ценных бумаг по иным основаниям не допускается. Прекращение деятельности банка происходит в результате его реор- ганизации или ликвидации. Реорганизация может означать слияние, присоединение, разделение, выделение и преобразование. При реорга- низации банка права и обязанности переходят к его правопреемникам. Ликвидация коммерческого банка может осуществляться как в добровольном, так и в принудительном порядке. Добровольная лик- видация проводится только по решению собрания акционеров при условии выполнения всех обязательств перед кредиторами (т.е. банк при этом платежеспособен). Принудительная ликвидация осуществляется по решению ЦБР об отзыве лицензии в случаях: • установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия; • задержки начала проведения банковских операций более чем на год со дня выдачи лицензии; • установления фактов недостоверности отчетных данных; • осуществления банковских операций, не предусмотренных ли- цензией; • неисполнения требований федеральных законов и нормативных актов Банка России; • неудовлетворительного финансового положения банка и неис- полнения им своих обязательств перед клиентами. Ликвидация (банкротство) банка предполагает реализацию про- цедур, предусмотренных Федеральным законом от 25.02.1999 № 40%ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Решение о создании или ликвидации банка публикуется в периодической печати. 3.2. Порядок создания и ликвидации коммерческого банка 131 Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерным обществом (рис. 3.4). В зависимости от видов деятельности, географического положения и наличия филиалов, отделений, представительств и других структур- ных подразделений коммерческий банк может иметь пирамидальную, географическую, функциональную или комбинированную структуру. Рис. 3.4. Âàðèàíò îðãàíèçàöèîííîé ñòðóêòóðû êîììåð÷åñêîãî áàíêà Общее собрание акционеров (участников) Совет банка Ревизионная комиссия Управления банка Клиентское управление Управление кредитных операций Управление депозитных операций Управление валютных операций Управление операций с ценными бумагами Учетно-операционное управление Управление контроля, планирования и развития банка Службы банка Бухгалтерия Юридический отдел Отдел кадров Административно- хозяйственный отдел Отдел автоматизации Служба безопасности Правление банка Председатель банка Кредитный комитет |