Банковское дело_Жарковская Е.П_Учебник_2010 7-е изд -479с. Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности Финансы и кредит
 Скачать 1.43 Mb.
|
|
3 3.1. Назначение, функции, принципы деятельности... 113 Кредитные организации бывают двух видов: банки и небанковские кредитные организации (НКО). Их объединяет и одновременно отли- чает от всех прочих субъектов экономики и предпринимательства одно качество — специализация на финансовых (денежных) отношениях (операциях), рыночных не только по форме, но и по существу. При этом банки — логически первичное, исходное звено в сфере финан сового рынка, тогда как все НКО — звено вторичное, производное. Другими словами, имеются обстоятельства, ставящие банки в особое положение в экономике. Это, во%первых, способность только банков выпускать в обращение и изымать из него деньги, т.е. снабжать эко номический оборот большим или меньшим объемом платежных средств и тем самым регулировать массу денег в обращении (образование платежных средств, их выпуск в оборот и изъятие из оборота); во%вторых, первич- ный характер денег по отношению ко всему финансовому инструмен- тарию, включая ценные бумаги, с которым преимущественно работают и предприятия, и НКО; в%третьих, в банках обслуживание НКО ведется наравне с прочими клиентами — юридическими и физическими лицами. Кроме того, банки — основное, главное звено финансового рынка, т.е. только они способны реализовать в своей деятельности полный набор рыночных денежных отношений (операций). Банки по опреде- лению являются финансовыми организациями, ориентированными на универсальность деятельности в своей сфере. В отличие от них прочие кредитные организации всегда остаются узкоспециализированными, т.е. каждая такая организация действует на ограниченном числе сегментов финансового рынка. К числу НКО относятся: • фондовые и валютные биржи; • финансовые компании; • небанковские депозитно%кредитные организации (НДКО); • инкассаторские организации; • клиринговые организации (палаты, центры); • инвестиционные, пенсионные и благотворительные фонды; • брокерские, дилерские, лизинговые и факторинговые фирмы; • кредитные потребительские кооперативы, кредитные союзы; • общества и товарищества, кассы взаимопомощи; • ломбарды. Итак, банки по определению являются (могут быть) финансовыми институтами, имеющими универсальный характер, но ни одна НКО не обладает качеством универсальности. Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств, размещение указанных средств от своего 114 3. Коммерческие банки, функции и структура имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юриди- ческих лиц. НКО (инвестиционные фонды, биржи, брокерские и дилерские фирмы) имеют право осуществлять отдельные банковские операции или допустимые их сочетания, устанавливаемые Банком России. Исключительное значение банков определяется прежде всего их функциями в экономике. 1. Создание денег. Кредитный механизм способствует созданию безна- личных денег в экономике. ЦБР в прямом смысле имеет право создания денег в наличной форме посредством их эмиссии. 2. Распределительная. Данная функция проявляется в том, что банки посредством депозитных и ссудных операций способствуют перераспре- делению ресурсов между субъектами экономических отношений. Так, временно свободные ресурсы направляются туда, где они востребованы и приносят экономическую выгоду. 3. Расчетная. В настоящее время банки участвуют в исполнении практически всех расчетов между субъектами экономических отноше- ний. Функционирование платежной системы невозможно без банков. Банки не просто обеспечивают расчеты, но и осуществляют это мак- симально удобным и безопасным для клиентов способом, предлагая различные формы и методы расчетов (аккредитивы, инкассо и т.п.). 4. Контрольная. Банки выполняют ряд важных функций, связанных с регулированием экономических процессов и контролем за хозяйствен- ными операциями. Через банковскую систему происходит регулиро- вание рыночной экономики посредством проведения определенной денежно%кредитной политики, совершения эмиссионных операций, а также при помощи специальных методов банковского регулирования: учетной политики, обязательного резервирования, валютного регули- рования и т.п. 5. Финансовое посредничество. Банки выступают посредниками между экономическими субъектами и помогают им сориентироваться в огромном спектре сложнейших финансовых услуг, представленных на современных рынках. Таким образом, банки кредитуют сферу экономики, стимулируя ее развитие. На рис. 3.1 изображен механизм функционирования коммерческого банка. Предлагаемая схема позволяет наглядно представить, как функцио- нирует коммерческий банк. Пассив банка, т.е. его ресурсы, представляет собой обязательства банка перед клиентами и собственниками. Ресурсы банка образуются 3.1. Назначение, функции, принципы деятельности... 115 Рис. 3.1. Ñèñòåìà ôóíêöèîíèðîâàíèÿ êîììåð÷åñêîãî áàíêà ФОР Касса Кредиты Остаток на корсчете Собствен- ный капитал Расчетные счета Депозиты Сберегатель- ные вклады Кредиты ЦБР Выпущенные ценные бума- ги (векселя, депозитные сертификаты, облигации) Кредиты и депозиты других коммерче- ских банков Кредиты клиентам (не банкам) Кредиты банкам Инвестиции в капитал Лизинг Операции на фондо- вом рынке А бсолютно ликвидные активы Перед акционе- рами (участ- никами) банка Перед другими банками Перед клиентами (не банками) Инвестиции в ценные бумаги Т ребования банка – размещенные средства Обязательства банка – ресурсы банка Факторинг Ипотека Другие вложения Другие вложения АКТИВ ПА ССИВ Р А З М Е Щ Е Н И Е П Р И В Л Е Ч Е Н И Е 116 3. Коммерческие банки, функции и структура в результате операций формирования уставного капитала банка, при- влечения средств клиентов на расчетные депозитные и другие счета банка, выпуска собственных ценных бумаг и получения межбанков ских кредитов. Практически все привлеченные и заемные средства банка не явля- ются его собственностью, но именно эти средства коммерческий банк от своего имени и на свой страх и риск размещает в активные операции с целью получения дохода. Рассмотрим основные принципы деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк работает с клиентами в пределах реально име- ющихся ресурсов в условиях рыночных отношений. Это означает, что он осуществляет все операции в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможность совершения специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных) жестко детерми- нирована структурой пассивов, что требует от банка серьезного анализа при выборе источников формирования своих ресурсов. Отсюда воз- никает острая борьба за ресурсы и поиск наиболее рентабельных сфер их вложения. Банк обладает высокой степенью экономической самостоятельности при полной экономической ответственности за результаты деятельности при условии регулирования его работы косвенными экономическими мето- дами. Соблюдение этого принципа позволяет банку функционировать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом под- держание своей ликвидности. Экономическая самостоятельность пред- полагает свободу распоряжения средствами банка и привлеченными ресурсами, произвольный и независимый выбор клиентов и вкладчиков, свободное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов. Банк отвечает по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Все риски от своих операций банк берет на себя. Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может отдавать им приказов. Функции коммерческого банка — это посредничество в кредите, сти- мулирование накоплений в хозяйстве, посредничество в платежах между самостоятельными субъектами и в операциях с ценными бумагами. Коммерческие банки, имея спрос на кредитные ресурсы, должны максимально мобилизовать накопленные в хозяйстве сбережения и сформировать достаточно эффективные стимулы к аккумулированию средств на основе ограничения текущего потребления, гибкой депозит- 3.1. Назначение, функции, принципы деятельности... 117 ной политики и обеспечения высоких гарантий надежности для своих клиентов. Выступая в роли финансового брокера, банки выполняют посредни- ческие операции по купле%продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента. Если банк берет на себя роль инвестора, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг, куплей%продажей их от своего имени и за свой счет. Функции и операции коммерческих банков представлены на рис. 3.2. Рис. 3.2. Ôóíêöèè è îïåðàöèè êîììåð÷åñêèõ áàíêîâ Коммерческие банки различаются по многим признакам, в том числе по формам собственности, по объемам и видам операций, по распреде- лению отделений по территории Российской Федерации. Классификация банков по различным признакам представлена на рис. 3.3. В России банки могут создаваться на основе любой формы собствен- ности. Если для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций, то образуются: • совместные банки (уставный капитал аккумулируется за счет средств резидентов и нерезидентов); • иностранные банки (уставный капитал формируется за счет средств нерезидентов); • филиалы банков%нерезидентов. ЦБР устанавливает и изменяет лимит участия иностранного капитала в банковской системе государства в зависимости от того, следует ли при- Функции КБ Посредничество в кредитовании Посредничество в платежах клиентов Выпуск кредитных денег Операции коммерческих банков пассивные активные комиссионные: расчетно-кассовое обслуживание трастовые операции операции с иностранными валютами, ценными бумагами и драгоценными металлами информационно-консультационные услуги, выдача гарантий и поручительств, сдача в аренду сейфов индивидуального пользования, инкассация, депозитарные операции и др. 118 3. Коммерческие банки, функции и структура глашать иностранный капитал в страну или же необходимо ограничить его привлечение. По способу формирования уставного капитала банки делятся на акционерные (открытого или закрытого типа) и паевые. Деятельность банков затрагивает практически все хозяйствующие субъекты, население и государство. При этом необходимо согласовывать интересы банков по извлечению прибыли и интересы его контр агентов, заинтересованных в качественных, своевременных и добросовестных услугах. Услуги должны быть взаимовыгодны. В результате и сами банки вынуждены согласовывать свою коммерческую политику с интересами общества. Уже из этого видно, насколько сложна структура деятельности банков. Данное обстоятельство накладывает серьезные ограничения как на внутреннее, так и на внешнее управление банками, в том числе объясняет предельную жесткость применяемого к ним государственного надзора и регулирования. К особенностям банковской деятельности относятся также: • чрезвычайная подвижность, изменчивость параметров функ- ционирования финансовых рынков, вызываемых не только экономическими, но и политическими, социальными и иными причинами, что требует от банков постоянного анализа и опе- Рис. 3.3. Êëàññèôèêàöèÿ êîììåð÷åñêèõ áàíêîâ Признаки классификации коммерческих банков Характер деятельности Универсальные Наличие филиалов Бесфилиальные Филиальные Форма собственности Государственная (капитал принадлежит государству) Частная (капитал принадлежит акционерам) Смешанная (капитал принадлежит государству и акционерам) Специализированные Инвестиционные Ипотечные Сберегательные 3.2. Порядок создания и ликвидации коммерческого банка 119 ративности в принятии решений, причем не в ущерб качеству проведения операций; • нематериальный характер банковских продуктов (услуг) и не- обходимость участия практически всех подразделений банка в производстве каждого такого продукта; • целесообразность постоянного и целенаправленного расширения клиентской базы путем привлечения с помощью самых разнооб- разных методов и приемов как можно большего числа и объемов вкладов и депозитов; увеличения объема средств, проходящих по счетам клиентов; максимального содействия послед ним в эффективном, прибыльном ведении того дела, которым они за- нимаются; • необходимость соответствовать ожиданиям потребителей бан- ковских услуг, почти всегда рассчитывающих на индивидуальные варианты предоставления им даже традиционных, стандарт ных банковских продуктов; • относительная ограниченность ниши банковского бизнеса и не- обходимость для банка быть универсальным в рамках этой ниши финансовым институтом. Универсальный характер деятельно сти банка проявляется и в том, что в большинстве случаев оказание им клиенту даже отдельной услуги на самом деле требует совершения целого комплекса взаимосвязанных операций; • необходимость постоянно и одновременно работать с разнооб- разными клиентами, представляющими практически все сферы и отрасли хозяйства, противоречивые интересы и цели которых надо согласовывать, на разнообразных рынках, испытывающих самые разные тенденции; • необходимость установления и поддержания с клиентами парт- нерских, доверительных отношений, что предполагает, в част- ности, знание банком конкретно каждого клиента «в лицо», его индивидуальных возможностей, интересов, требований, проблем и перспектив. Перечисленные особенности банковской деятельности нельзя отне- сти к специфике какой%либо страны. В то же время банковская деятель- ность в каждой стране неизбежно имеет свои особенности. 3.2. Порядок создания и ликвидации коммерческого банка Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих бан- ков на территории Российской Федерации определен Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим 120 3. Коммерческие банки, функции и структура Законом действует лицензионный порядок осуществления банков- ской дея тельности. Все операции банков могут производиться только на основании специальной лицензии ЦБР, что вызвано повышенным риском самих операций и влиянием, которое они оказывают на уровень платежеспособного спроса в экономике. Коммерческий банк считается созданным и приобретает статус юридического лица после регистрации его устава в ЦБР. Процедура регистрации коммерческого банка осуществляется в соответствии с Инструкцией ЦБР от 14.01.2004 № 109%И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банков- ских операций». Ключевым вопросом процесса лицензирования является анализ информации относительно следующих аспектов создаваемого кре- дитного учреждения: состав основных акционеров банка; источники первоначально инвестируемого капитала; компетентность руководства; круг предполагаемых операций и стратегия банка; правильность оценки банковских активов по их рыночной стоимости; политика по созданию резервов на случай возникновения сомнительной задолженности и др. В лицензии указываются сроки ее действия, условия их продления, возможность внесения в нее поправок или ее аннулирования. Особо оговариваются: порядок утверждения ЦБР кандидатур на высшие руководящие посты; механизм слияния, а также изменения названия; возможности уменьшения оплаченного капитала. Для проведения операций в иностранной валюте банк должен полу- чить лицензию Банка России на совершение валютных операций. Операции, которые разрешено проводить банку, перечислены в выданной ему лицензии. В настоящее время введен новый порядок лицензирования. В соот- ветствии с этим порядком особое разрешение дается банку на работу со средствами граждан. Получив какую%либо лицензию, коммерческий банк вправе обратиться в ЦБР с просьбой о расширении совершаемых банком операций. Таким образом, теоретически банк может получить разрешение на совершение всех видов операций, предусмотренных законом. Генеральная лицензия дополнительно дает право открывать филиалы за рубежом и приобретать акции (доли уставного капитала) кредитных организаций%нерезидентов. Учредители берут на себя оформление всех необходимых для соз- дания банка документов, формирование его уставного капитала, обе- спечение материально%технической базы, определение круга клиентов и видов совершаемых банком операций и решение других вопросов. 3.2. Порядок создания и ликвидации коммерческого банка 121 В течение года уставный фонд банка должен быть оплачен полно- стью. До этого банк не имеет права увеличивать его размер, а также открывать филиалы, участвовать в формировании капитала других юридических лиц, принимать дополнительных участников, принимать вклады населения, эмитировать собственные векселя, чеки и облигации, выдавать поручительства и гарантии, оказывать брокерские услуги и обращаться с просьбой о расширении лицензии. В особом порядке выдаются лицензии на открытие на территории России банков с участием иностранных инвестиций. Рассмотрим порядок формирования уставного фонда (капитала) акционерного банка. Уставный фонд банка формируется путем выпуска и реализации акций. Порядок регистрации и особенности осуществления банками эмис- сии акций определяются Инструкцией ЦБР от 22.07.2002 № 102%И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными орга- низациями на территории Российской Федерации». Акция — ценная бумага без установленного срока обращения, сви- детельствующая о внесении средств в уставный фонд акционерного банка, дающая право ее владельцу на получение части прибыли в виде дивиденда и на участие в управлении. Акции банка независимо от порядкового номера и времени выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость в рублях, если они предоставляют право голоса на собрании акционеров. Это требование распространяется и на привилегированные акции, если уставом банка они наделены правом голоса. Цена акций одного типа и в рамках одного выпуска должна быть единой. При реализации акций первым владельцам их цену нельзя уменьшать ниже номинальной стоимости. Акционерные банки могут выпускать обыкновенные и привилеги- рованные акции. Акции считаются именными в том случае, если для реализации имущественных прав, связанных с их владением, необхо- дима регистрация имени владельца акции в книгах учета эмитента или по его поручению в организации, осуществляющей профессиональную деятельность по ценным бумагам. Передача именной ценной бумаги от одного владельца к другому отражается посредством изменения соот- ветствующих записей в книге учета и в реестре. Владелец акции имеет право на часть полученной банком прибыли — дивиденды. В случае ликвидации эмитента владелец акций имеет право на часть его имущества, оставшегося после удовлетворения требований креди- торов и владельцев привилегированных акций, в объеме, пропорцио- нальном доле акций, которыми он обладает в уставном фонде банка. 122 3. Коммерческие банки, функции и структура Владелец акции имеет право голоса на общем собрании акционеров, участия в выборах органов управления и ревизионной комиссии. Акция неделима. В случаях, когда одна и та же акция принадлежит нескольким лицам, она признается их общей совместной собственно- стью. Владельцы акции могут осуществлять свои права через одного из них или через общего представителя. Отношения между владель- цами акции — порядок владения, пользования и распоряжения общей долевой собственностью — регулируются статьями Гражданского кодекса РФ. Обыкновенная акция дает один голос при решении вопросов на собрании акционеров и участвует в распределении чистой прибыли после пополнения резервов и выплаты дивидендов по привилегирован- ным акциям. Однако следует отметить, что размер дивидендов по обык- новенным акциям зависит от результатов деятельности акционерного банка. При плохой работе банка (к примеру, если по итогам года он не имел прибыли) дивиденды по обыкновенным акциям вообще могут не вы плачиваться. Собрание акционеров может принять решение о невы- плате дивидендов по обыкновенным акциям и при наличии прибыли по результатам работы за год. Такое может случиться в первые годы работы банка, когда идет процесс его становления и акционеры заин- тересованы в увеличении собственных средств банка для расширения его активных операций. Привилегированные акции дают право их владельцам на получение дивидендов в размере, который должен быть не меньше, чем заранее установленный твердый процент к номинальной стоимости акций (этот процент необходимо определять при выпуске привилегированных акций), независимо от суммы прибыли, полученной акционерным обществом в соответствующем году. В случае недостаточности прибыли выплата дивидендов по привилегированным акциям производится за счет резервного фонда, а при недостаточности средств резервного фонда может переноситься на следующий год и выплачиваться за счет прибыли следующего года. Владелец привилегированной акции имеет право на первоочередное (по сравнению с другими акционерами) удовлетворение требований по акциям в случае ликвидации акционерного общества. Он также может иметь иные права, которые определяются условиями выпуска акций и уставом эмитировавшего их акционерного банка. Но при этом владелец привилегированной акции не имеет права участвовать в управлении акционерным банком (если иное не преду- смотрено его уставом). Согласно действующим нормативным документам, регулирующим выпуск и обращение ценных бумаг коммерческих банков на территории 3.2. Порядок создания и ликвидации коммерческого банка 123 Российской Федерации, в уставном капитале банка номинальная стои- мость размещенных привилегированных акций должна составлять не более 25% уставного капитала. Если уставом банка привилегированные акции наделяются правом голоса, то количество голосов, каким может обладать владелец этих акций, также должно быть закреплено в уставе банка. Если необходима конвертация привилегированных акций в обык- новенные, то они должны пройти процедуру замены, т.е. их требуется погасить, а взамен выдать обыкновенные акции. Порядок выпуска акций банка, который создается при разделении или выделении банка, а также порядок и условия конвертации акций реорганизуемого банка, формирующегося путем разделения, определя- ются советом директоров (наблюдательным советом) реорганизу емого банка и утверждаются его общим собранием. Оплата акций банка в момент его создания производится его учре- дителями по номинальной стоимости. Увеличение уставного капитала банка может осуществляться за счет повышения номинальной стоимости уже размещенных акций или раз- мещения дополнительных акций. Решение об этом принимается общим собранием акционеров банка. При росте или сокращении уставного капитала банка в результате увеличения или уменьшения номинальной стоимости размещенных акций обязательно оформляются новые регистрационные документы. Процедура размещения акций бывает различной для акций, выпуск которых сопровождает учреждение акционерного банка или преобра- зование паевого банка в акционерный (что также следует расценивать как учреждение акционерного банка), и для акций, выпуск которых сопровождает последующее увеличение уставного фонда. Эти различия обусловливаются в первую очередь способом проведе- ния подписки на акции, а также связаны с организационно%правовой формой, в рамках которой создается или осуществляет свою деятель- ность коммерческий банк. Выпуск ценных бумаг (эмиссия) осуществляется: |