Формы банковских документов. Порядок их оформления. Тема 2 Формы банковских документов. Порядок их оформления План
 Скачать 23.55 Kb.
|
|
Тема 1.2.1. Формы банковских документов. Порядок их оформления План: 1.Наличные и безналичные денежные средства 2. Правила оформления банковских документов 3.Составление и оформление документов 1.Наличные и безналичные денежные средства Налично-денежный оборот-это движение наличных денежных знаков: бумажных денег, разменной монеты, банкнот в сфере обращения и выполнение ими двух функций – средства платежа и средства обращения. Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов: - все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках; - банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности; - обращение наличных денег служит объектом прогнозного ирования; - управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке; - организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения; - наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков. Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем. Безналичный оборот представляет собой движение стоимости без участия денег: осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачетов взаимных требований. Именно широкое развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему. Принципы организации безналичного оборота следующие: 1.Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой; 2.Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств; 3. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения: либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежное требований-поручений, платежных требований, переводных векселей); 4. Срочность платежа. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками. 5. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств. Важным преимуществом безналичного оборота, выполняемого с помощью передачи пенных бумаг, является то что такие операции могут осуществляться при отсутствии денежных средств на счете плательщика в банке. 2. Правила оформления банковских документов С целью установления требований к оформлению банковских форм документов, применяемых на территории Донецкой Народной Республики, Правление Центрального Республиканского Банка Донецкой Народной Республики утверждены «Правила оформления банковских документов» Постановлением №170 от 27.08.2019г. Правила оформления банковских документов определяют требования к оформлению банковских документов, используемых при осуществлении безналичных расчетов, кассовых операций, а также документов, используемых Центральным Республиканским Банком Донецкой Народной Республики (далее - Центральный Республиканский Банк), банками и филиалами иностранных банков (далее совместно-банковские учреждения) при осуществлении внутрибанковских операций. Правила оформления банковских документов разработаны в соответствии с Законом Донецкой Народной Республики «О Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики» с целью установления требований к оформлению банковских документов, применяемых на территории Донецкой Народной Республики. Настоящие Правила определяют требования к оформлению банковских документов, используемых при осуществлении безналичных расчетов, кассовых операций, а также документов, используемых Центральным Республиканским Банком Донецкой Народной Республики (далее – Центральный Республиканский Банк), банками и филиалами иностранных банков (далее при совместном упоминании с Центральным Республиканским Банком – банковские учреждения) при осуществлении внутрибанковских операций. К банковским документам, используемым при осуществлении кассовых операций (далее – кассовые документы), в том числе с наличными денежными средствами (далее – наличные деньги), относятся: - объявление на взнос наличными (приложение 1); - приходный кассовый ордер (приложение 2); - расходный кассовый ордер (приложение 3); - денежный чек (приложение 4); - приходно-расходный кассовый ордер (приложение 5); - валютный кассовый ордер (приложение 6); - ордер по передаче ценностей (приложение 7); - препроводительная ведомость к сумке (приложение 8). Описание реквизитов кассовых документов, порядок их заполнения и оформления приведены для: - объявления на взнос наличными в приложении 9; - приходного кассового ордера в приложении 10; - расходного кассового ордера в приложении 11; - денежного чека в приложении 12; - приходно-расходного кассового ордера в приложении 13; - валютного кассового ордера в приложении 14; - ордера по передаче ценностей в приложении 15; - препроводительной ведомости к сумке в приложении 16. К банковским документам, которые используются при осуществлении безналичных расчетов и в бухгалтерском учете, относятся: а) расчетные документы: платежное поручение (приложение 17); платежное требование (приложение 18); банковский ордер (приложение 19); платежный ордер (приложение 20); инкассовое поручение (приложение 21); б) мемориальный ордер (приложение 22). Описание реквизитов документов, порядок их заполнения и оформления приведены в приложениях Порядка для: - платежного поручения в приложении 23; - платежного требования в приложении 24; - банковского ордера в приложении 25; - платежного ордера в приложении 26; - инкассового поручения в приложении 27; - мемориального ордера в приложении 28. Банковские учреждения разрабатывают и утверждают формы документов, подтверждающих клиенту прием или выдачу банковским учреждением наличных денег (квитанции, извещения, уведомления, чеки и другое), в том числе с использованием банкоматов, платежных терминалов самообслуживания и платежных терминалов банковского учреждения (далее – автоматическое устройство). Указанные документы, оформляемые в кассе банковского учреждения, должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа, наименование банковского учреждения, дату приема (выдачи) наличных денег; наименование вносителя (получателя) наличных денег, сумму вознаграждения (в случае его взимания), сумму принятых (выданных) наличных денег; источник поступления (направление выдачи), подписи вносителя (получателя) наличных денег, подписи кассового работника, идентификатор получателя перевода (например, его наименование или номер банковского счета). Указанные документы, которые формируются с использованием автоматических устройств банковского учреждения (при наличии технической возможности), должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа, номер документа, наименование банковского учреждения или его банковский индивидуальный код, номер автоматического устройства, дату и время приема (выдачи) наличных денег, сумму вознаграждения (в случае его взимания), сумму принятых (выданных) наличных денег, источник поступления (направление выдачи), код авторизации, идентификатор получателя перевода (например, его наименование, номер банковского счета, код). Банковские учреждения в локальных документах самостоятельно предусматривают возможность составления сводных форм банковских документов: - сводных форм расчетных документов (сводного банковского ордера, реестров платежных поручений при перечислении с одного аналитического счета банковского учреждения на банковские счета получателей средств платежей, принятых от плательщиков с целью осуществления перевода без открытия банковского счета); - сводного мемориального ордера. Сводные формы банковских документов должны содержать основную информацию, наличие которой предусмотрено для указанной формы документа согласно требованиям настоящих Правил. В приложении 29 содержится перечень условных обозначений (шифров), которые указываются в документах, приведенных настоящих Правил. До начала применения Центральным Республиканским Банком бланков денежных чеков для получения наличных денег временно применяется кассовый документ – расходный кассовый ордер (приложение 30), описание реквизитов которого, а также порядок их заполнения и оформления приведены в приложении 31. Документы, указанные в настоящих Правилах, используются при расчетно-кассовом обслуживании зарегистрированных на территории Донецкой Народной Республики юридических лиц, их обособленных подразделений, филиалов юридических лиц – нерезидентов, физических лиц – предпринимателей, физических лиц, занимающихся независимой профессиональной деятельностью (далее – организация), и физических лиц. 3.Составление и оформление документов Документы, составленные на бумажном носителе, не должны превышать формат листа A4. При этом состав и расположение реквизитов документов должны соответствовать составу и расположению реквизитов, предусмотренных установленными настоящими Правилами формами документов. Документы могут размещаться на одном или нескольких листах. Допускается размещение реквизитов документов на лицевой и оборотной сторонах листа. Документы оформляются с помощью программных комплексов и систем либо на бланках с использованием печатной (компьютерной) техники или от руки. При этом текст в документе и оттиск печати на документе (при наличии) должны быть четкими, понятными и читаемыми, не заходить на другие реквизиты и поля. В документы допускается внесение дополнительных строк, а также изменение размеров полей при условии сохранения состава и расположения реквизитов, предусмотренных настоящими Правилами, установленными формами документов. При заполнении реквизита «Дата» кассовых документов используются следующие форматы: «ДД.ММ.ГГГГ», где «ДД» – день, «ММ» – месяц, «ГГГГ» – год; число – цифрами, месяц – прописью, год – цифрами полностью и слово «года», например, «01 апреля 2020 года». Слово «года» разрешено употреблять в сокращенном варианте «г.». При указании в кассовых документах сумм наличных денег цифрами целая часть суммы отделяется от дробной части знаком «–», «,» или «.». Если сумма цифрами выражена в целых единицах, дробную часть суммы можно не указывать, в этом случае после суммы, выраженной в целых единицах, указывается знак «=». При указании в кассовых документах сумм наличных денег прописью целая часть суммы указывается с начала строки с заглавной буквы, дробная часть – цифрами. Требования по указанию сумм наличных денег цифрами и прописью в денежном чеке и в расходном кассовом ордере, составленном по форме приложения 30, приведены в описании заполнения соответствующих реквизитов соответственно в приложении 12 и 31. В банковских документах в российских рублях наименование валюты указывается словом «рубль» в соответствующем падеже. В кассовых документах в российских рублях при указании наименования валюты допускается использование буквенного кода «RUB» в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, утвержденным Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 25 декабря 2000 г. № 405-ст (далее – Общероссийский классификатор валют), или сокращения «руб.». В банковских документах в валюте, отличной от российского рубля, наименование валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют. В кассовых документах в валюте, отличной от российского рубля, при указании наименования валюты допускается использование буквенного кода в соответствии с Общероссийским классификатором валют. При заполнении приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров, приходно-расходных кассовых ордеров, оформленных для операций с наличной валютой, отличной от российского рубля (далее – иностранной валютой) в соответствии с требованиями Правил формирования отчетности о наличном денежном обороте, утвержденных Постановлением Правления Центрального Республиканского Банка Донецкой Народной Республики от 03 сентября 2019 г. № 172, зарегистрированным в Министерстве юстиции Донецкой Народной Республики 18 сентября 2019г., регистрационный номер № 3420 (далее – Правила формирования отчетности о наличном денежном обороте), в реквизитах «Источник поступления» и «Направление выдачи» указывается содержание операции, реквизит «символ» не заполняется. При осуществлении операций по счетам, открытым Республиканскому казначейству Донецкой Народной Республики (далее – Республиканское казначейство) для учета денежных средств для выдачи и несения наличных денег (далее – счет казначейства), используются: - денежные чеки для обеспечения наличными деньгами получателей средств республиканского бюджета, местных бюджетов, государственных внебюджетных фондов и их территориальных органов (далее – бюджетополучатели), и организаций, лицевые счета которым открыты в Республиканском казначействе; - объявления на взнос наличными или препроводительные ведомости к сумкам для приема наличных денег от представителей бюджетополучателей и организаций, лицевые счета которым открыты в Республиканском казначействе. При оформлении документов реквизиты, значения которых не проставляются, остаются незаполненными. Максимальное количество символов в реквизитах расчетных документов установлено приложением 32 к настоящим Правилам. Требования настоящих Правил не распространяются на оформление платежных поручений при осуществлении трансграничных переводов денежных средств. Требования по указанию информации в реквизитах расчетных документов при переводе платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Донецкой Народной Республики, установлены Правилами указания информации, в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Донецкой Народной Республики, утвержденными Приказом Министерства финансов Донецкой Народной Республики от 15 ноября 2019 г. № 184, зарегистрированным в Министерстве юстиции Донецкой Народной Республики 22 ноября 2019 г., регистрационный номер № 3557 (далее – Приказ Министерства финансов № 184). В соответствии с требованиями Порядка идентификации клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденного Постановлением Правления Центрального Республиканского Банка Донецкой Народной Республики от 18 октября 2016 г. № 256, зарегистрированным в Министерстве юстиции Донецкой Народной Республики 31 октября 2016 г., регистрационный номер № 1686 (далее – Порядок идентификации клиентов № 256), в кассовых документах дополнительно указывается следующая информация: - регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика – вносителя (получателя) или серия и номер его паспорта, если вноситель (получатель) из-за своих религиозных убеждений отказался от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, официально уведомил об этом соответствующий территориальный орган доходов и сборов Донецкой Народной Республики и имеет соответствующую отметку в паспорте или справку об отказе принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика; - реквизиты документа, удостоверяющего личность вносителя (получателя); при внесении или снятии наличных денег лицом, уполномоченным действовать от имени организации, – наименование и реквизиты документа, подтверждающего наличие соответствующих полномочий; - дата рождения и место проживания (место пребывания) вносителя (получателя). Вышеперечисленная информация указывается в реквизитах кассовых документов в зависимости от вида и суммы операции, детальная информация о которых приведена в Порядке идентификации клиентов № 256. В кассовых документах, содержащих реквизиты «ИНН», указывается: - идентификационный код согласно Свидетельству о государственной регистрации юридического лица или выписки из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц – предпринимателей Донецкой Народной Республики, в которой указаны сведения об обособленном подразделении юридического лица (далее – идентификационный код); - регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика – физического лица, в том числе физического лица – предпринимателя, нотариуса, адвоката и тому подобное (далее – регистрационный номер). Под реквизитами документа, удостоверяющего личность, понимаются: наименование документа, удостоверяющего личность, его серия (при наличии) и номер, дата выдачи и наименование органа, который его выдал. В элементе «серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, в том виде, как они представлены в конкретном документе, при этом слово «серия» и знак «№» опускаются. Вопросы для самоконтроля: На основе каких принципов организуется налично-денежный оборот? Назовите важное преимущество безналичного оборота, выполняемого с помощью передачи ценных бумаг. Какие документы относятся к банковским документам, используемым при осуществлении кассовых операций? Какой формат используется при заполнении реквизита «Дата» кассовых документов? |