Теоретические аспекты анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью
 Скачать 4.54 Mb.
|
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятийПрименение различных путей и способов изменения дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе и нетрадиционных требует от предприятия проведения мероприятий по оценке экономической выгоды от тех или иных операций. Например, при медленной оборачиваемости дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской, предприятие может выбрать один из трех способов привлечения дополнительных средств в оборот: ) взять кредит на недостающие средства в обороте; ) заключить с банком или финансовой компанией договор факторинга; ) заключить с банком или финансовой компанией договор о передаче прав (залоге) на дебиторскую задолженность. Средства в дебиторской задолженности свидетельствуют о временном отвлечении средств из оборота фирмы, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может привести к напряженному финансовому состоянию. Дебиторская задолженность может быть допустимой, т.е. обусловленной действующей системой расчетов, и недопустимой, свидетельствующей о недостатках в финансово-хозяйственной деятельности.[36, стр.64] В таблице 3.1 покажем расчет резервов по сомнительным долгам ООО «Вет - продукт» по прогнозному году. Таблица 3.1 Оценка реального состояния дебиторской задолженности ООО «Вет - продукт» по прогнозному году
Сделанные оценки показывают, что предприятие не получит 3882,56 тыс. руб. или 19,1 % от общей суммы дебиторской задолженности. Учитывая, что в резерв в полной сумме включается дебиторская задолженность свыше 90 дней и дебиторская задолженность до 90 дней - в сумме 50%, сумма резерва по сомнительным долгам будет равна: (191,65+1013,05)*50% + 3280,21 = 602,35+3280,21= 3882,56 В случае если в конце первого квартала 2012 года будет определена безнадежная дебиторская задолженность в размере 3280,21 тыс. руб., то она будет покрыта за счет резерва по сомнительным долгам. Проанализируем изменения в балансе в таблице 3.2. Таблица 3.2 Агрегированный бухгалтерский баланс ООО «Вет - продукт»
Как видно из таблицы 3.2 вместе с изменением суммы краткосрочной дебиторской задолженности в активе бухгалтерского баланса изменяется сумма краткосрочных источников и сумма нераспределенной прибыли в пассиве баланса. Заметно изменяется структура собственных и заемных источников финансирования.[31, стр.45] Как можно наблюдать из таблицы 3.2 в 2011году вследствие уменьшения суммы краткосрочных обязательств в лучшую сторону изменяется структура бухгалтерского баланса: повышается доля собственных средств и снижается сумма заемных средств, поскольку долгосрочных займов ООО «Вет - продукт». Вследствие изменения структуры бухгалтерского баланса должна повысится как общая, так и текущая финансовая устойчивость исследуемой организации. Оценка возможного повышения финансовой устойчивости ООО «Вет - продукт». Необходимым условием успешной работы предприятия является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, осуществления краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия. Таким образом, собственные оборотные средства, предназначенные для финансирования текущей деятельности, характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. При отсутствии таких средств предприятие обращается к заемным источникам. Величина собственных оборотных средств определяется как разность между суммой оборотных активов и краткосрочных (текущих) пассивов: СОС3 = ТА - КП, где: ТА - текущие оборотные активы (итог раздела II актива баланса); КП - краткосрочные пассивы (итог раздела V пассива баланса). Результаты расчетов собственных оборотных средств по вышеуказанной формуле покажем в таблице 3.3. Таблица 3.3 Расчет собственных оборотных средств
Как можно видеть из таблицы 3.3 в результате уменьшения в активе бухгалтерского баланса краткосрочной дебиторской задолженности на сумму резерва по сомнительным долгам в результате проведенной инвентаризации в конце 2011года можно спрогнозировать уменьшение суммы краткосрочных долговых обязательств (кредиторской задолженности) на 38825,6 тысяч рублей. Для погашения дебиторской задолженности необходимо проводить следующие мероприятия: необходимо проанализировать дебиторскую задолженность на предмет определения дебиторской задолженности, срок которой наступил и срок которой не наступил, а также на предмет добросовестности покупателей и заказчиков; задолженность, срок которой не наступил (и не наступит в ближайшее время), предприятию необходимо продавать третьим лицам с определенным дисконтом (иначе для третьих лиц она не будет представлять ценности); по задолженности, срок которой наступил, и маловероятно, что дебиторы добровольно ее погасят, у ООО «Вет - продукт» есть два пути: взыскивать по суду или продавать с дисконтом. При этом предприятие должно взвесить есть ли у него время для осуществления судебного взыскания. с целью максимизации притока денежных средств ООО «Вет - продукт» следует разработать системы договоров с гибкими условиями сроков и формы оплаты. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||