Контрольная по АФХД. Контрольная 1160. Теоретические аспекты финансовых инвестиций корпораций
 Скачать 156.47 Kb.
|
|
За месяц расходы на оплату труда основных рабочих составят 52390 руб. За год это составит: 52390 х 12 = 628680 руб. = 629 тыс. руб. Вспомогательные материалы (канцтовары, бланки и.т.п.) за год составляют около 100 тыс. руб. Затраты на электроэнергию будут определяться по формуле: Cэ.э.= С1квт х t1 х P1 + C1квт х t2 х P2 + ... + Cnквт х tn * Pn, (5) Где С1квт- стоимость единицы электроэнергии принимается равной 6 руб. за 1квт / час t - время работы оборудования, ч Р - потребляемая мощность, кВт n - количество потребителей электроэнергии По техническим данным проекта, суммарная мощность всех установленных потребителей электроэнергии составляет 20 кВт. Учитывая, что одновременно все потребители электроэнергии мы использовать не будем, примем среднюю потребляемую оборудованием мощность в 15 кВт. Таким образом, за месяц с учетом 24 рабочих дней по 8 часов каждый расходы на электроэнергию составят 24 х 8 х 15 х 6 = 17280 руб. За год – 17280 * 12 = 207360 руб. = 207 тыс. руб. Для АУП оплата труда не будет зависеть от объема реализованной продукции. Определим амортизацию основных средств. При расчетах использовался метод равномерной амортизации, который заключается в начислении амортизации равными долями в течение всего срока службы. При этом норма амортизационных отчислений в процентах от первоначальной стоимости определялась как  , где t - срок службы , летДля оборудования, относящегося к десятилетней группе норма амортизационных отчислений составила 10%. Суммарные амортизационные отчисления составят за год: Самортиз.= 510 000 * 10% = 51 000 руб. = 51 тыс. руб. Сумма годовой платы за аренду помещения в соответствии с договором аренды составляет 480000 руб. Расходы на рекламу. Они будут складываться из расходов на подачу рекламных объявлений в средства массовой информации, изготовление и размещение рекламных вывесок и щитов. Планируется в год потратить на эти цели 120000 руб. Накладные расходы будут составлять 10 процентов от суммы выше перечисленных расходов. Общая сумма прочих затрат предприятия составит ориентировочно 50000 руб. Сведем полученные расчеты в таблицу 11. Таблица 11 - Текущие издержки за 2022 год на открытие торговой точки, тыс. руб.
В таблице 12 составим план доходов и расходов ООО «СИП». Таблица 12 - План доходов и расходов ООО «СИП» в 2022 г.
Таким образом, мы видим, что чистая прибыль в результате открытия новой торговой точки составит 1602 тыс. руб. 1.3. Провести рекламную кампанию Посчитаем затраты на рекламу. Затраты на радиорекламу в 2022 году составят 478 600 руб. Расчет проводился следующим образом: З радио = 365 х 12 х 100 + (20300 х 2) = 478 600 руб. где З радио – затраты на рекламные ролики, руб.; 365 - число запусков роликов в течение года; 12 - длительность ролика, сек; 100 - цена 1 секунды прокрутки рекламы, руб.; 20300 - цена изготовления 1 - го ролика, руб.; 2 – количество роликов. Телевизионную рекламу ООО «СИП» использует в малом объеме, хотя средства затрачиваемые на нее (467 000 руб.) занимают второе место на ряду с другими затратами на рекламу. Расчет затрат на телевизионную рекламу: З тв. рекл.= 24 х 30 х 600 + 35 000 = 467 000 руб. где З тв. рекл. - затраты на телевизионную рекламу, руб.; 24 - число запусков роликов в течение года; 30 - длительность ролика, сек; 600 - цена 1 секунды прокрутки рекламы на 1 канале в прайм - тайм, руб.; 35 000 - цена изготовления одного ролика, руб. ООО «СИП» предлагается такое средство рекламы как «директ-мейл», имеющее невысокую стоимость, избирательность аудитории, гибкость, отсутствие рекламы конкурентов в отправлении, личностный характер. Рекламную листовку можно изготовить в ООО «СИП» собственными силами. Затраты на листовки рассчитаны следующим образом: З лист. = 100 * 700 + 7000 = 77 000 руб. где З лист. - затраты на листовки, руб.; 100 - себестоимость изготовления одной листовки, руб. 700 - количество листовок; 7000 - стоимость рассылки 700 листовок, руб. Затраты на рекламу в газетах рассчитаны следующим образом: Згаз. = 180 ∙ 20 ∙ 48 = 172 800 руб. где Згаз. - затраты на рекламу в газетах, руб.; 180 - средняя стоимость 1 см2 на первой полосе в газетах в 2022 году, руб.; 20 - количество см2, занятых под объявлениями ООО «СИП»; 48 - количество объявлений размещаемых в год. Итого общие затраты на рекламу составят: Зобщ. = З радио + З тв. рекл. + З лист. + Згаз. + Зсайт = 478 600+467 000+77 000+172 800= 1 195 400 руб. ≈ 1195 тыс. руб. Планируется, что реклама будет способствовать увеличению выручки ООО «СИП» на 10%. Тогда увеличение выручки от данного мероприятия составит: 142210*10% = 14221 тыс. руб. Увеличение себестоимости на 5% или на 4107 тыс. руб. (таблица 11). Коммерческие расходы увеличатся на 18798*5%+1195=2135 Прочие доходы и расходы останутся неизменными. В таблице 13 отразим изменение основных экономических показателей ООО «СИП» в результате внедрения комплекса мероприятий по увеличению выручки: - общее увеличение выручки составит: 6400+17120+14221=37741 тыс. руб. - общее увеличение себестоимости продаж составит: 4107+14487+4107 = 22701 тыс. руб. - общее увеличение коммерческих расходов составит: 940+120+2135=3195 тыс. руб. - прочие доходы (строка 2320+строка 2340) и прочие расходы останутся неизменными. Таблица 13 - Планируемые показатели финансово-  хозяйственной деятельности ООО «СИП» в 2022 г. в результате комплекса мероприятий по увеличению выручки
Таким образом, мы видим, что в результате внедрения комплекса мероприятий по увеличению выручки все показатели прибыли увеличатся. Мероприятие 2. Снижение себестоимости. Для этого нужно внедрить систему электронного документооборота Астрал ЭДО. ООО «СИП» использует порядка 1000 пачек бумаги и 1000 кассовых лент в год. Стоимость 1 пачки бумаги в настоящее время возросла до 500-900 руб., кассовой ленты стоимость тоже выросла до 30-40 за 1 шт. Экономия на материалах составит: - по бумаге в среднем: 1000*700=700000 руб. = 700 тыс. руб.; - по кассовой ленте: 1000*35=35000 руб. = 35 тыс. руб. Общая сумма экономии составит: 700+35 = 735 тыс. руб. При рассмотрении тарифов Астрал ЭДО было решено выбрать тариф «Без ограничений»17, стоимость которого составляет 70 тыс. руб. в год. Количество документов в пакете неограниченно. Тогда экономический эффект данного мероприятия будет состоять в снижении себестоимости на: 735-70=665 тыс. руб. Мероприятие 3. Увеличить прочие доходы в виде процентов к получению. Предположим что, директор ООО «СИП» решил вложить часть денежных средств в банк под проценты. Размер денежных средств в 2021 г. составлял 9464 тыс. руб. Предлагается вложить 3080 тыс. руб. в банк под 15% годовых. Тогда через год сумма составит: 3080 * 1,15 = 3542 тыс. руб. Следовательно, сумма процентов к получению в 2022 г. составит: 3542 – 3080= 462 тыс. руб. в год. Мероприятие 4. Снизить прочие расходы. ООО «СИПия» могло бы сократить расходы на развлекательные мероприятия (корпоративы) (таблица 14). Таблица 14 - (Примерная) смета расходов на корпоратив «День рождения компании»
В 2021 г. размер расходов культурные мероприятия составил 67 тыс. руб. В 2022 г. при проведении корпоратива, связанного с днем рожденья компании, данную сумму предлагается снизить на 15 тыс. руб. Данную экономию, возможно достичь путем нахождения менее дорогих поставщиков продуктов и спиртных напитков, договориться об оплате с ведущими и т.д. Мероприятие 5. Оптимизировать товарный ассортимент путем реализации залежалых товаров со скидкой 10%. С целью выявления неходовых, залежалых товаров рекомендуется изучить возможность сокращения по ним торговой надбавки. Согласно данных учета, величина товарных запасов на 31 декабря 2021 года составила 26677 тыс. руб. Товарооборачиваемость в среднем за анализируемый период составила 4,4 оборота (117350/26677) или 82 дня (360/4,4). Посредством опроса торгово-оперативного персонала и по данным инвентаризации установлено, что величина залежалых, неходовых товаров (т.е. сроком поступления до 31 декабря года) составляет 1 625 тыс. руб. В условиях инфляции сложившаяся ситуация приводит к тому, что организация (продавец) реально получит лишь часть стоимости реализованной впоследствии продукции. В таблице 15 проведем расчет дополнительных доходов от реализации залежалых товаров со скидкой 10%. Допустим, что средний срок нахождения на складе залежалых товаров 12 месяцев. Цены за этот период возросли на 12%. Соответственно выплата 1 625 тыс. руб. на 31.12.2021 года равнозначна уплате 1451 тыс. руб. (1625:1,12) в реальном измерении. Тогда реальная потеря выручки в связи с инфляцией составит 174 тыс. руб. (1625 – 1451). Поэтому ООО «СИП» предлагается продать неликвидные запасы со скидкой. Допустим, что предоставление 10%-ной скидки на залежалые товары позволит компании реализовать 45% от общей суммы залежалых товаров, что в абсолютном выражении составляет 731 тыс. руб. С учетом скидки, данная сумма составит 658 тыс. руб. Таким образом, предоставление 10%-ной скидки на неликвидные запасы позволит ООО «СИП» сократить расходы от инфляции и увеличить в 2022 году прибыль. Таблица 15- Расчет дополнительных доходов от реализации залежалых товаров со скидкой 10%
Зная, что оборачиваемость запасов в среднем за год составляет 4,4 оборота в среднем за год, дополнительный товарооборот по себестоимости составит: 4,4*123= 541 тыс. руб. Таким образом, дополнительный валовой доход будет равен 54 тыс. руб. Условно переменные издержки обращения от реализации составят 131 тыс. руб. В результате продажи залежалых товаров со скидкой, ООО «СИП» получит за год дополнительную прибыль 464 тыс. руб. В таблице 16 проанализируем основные технико-экономические показатели деятельности ООО «СИП» за 2019 – 2021 г. после внедрения мероприятий, направленных на устранение проблем, выявленных в результате анализа финансового состояния. В результате предложенных мероприятий произошло изменение следующих экономических показателей: - общее увеличение выручки составит: 37741 (рост выручки от первого мероприятия) + 731 (рост выручки от продажи запасов – мероприятие 5) = 38472 тыс. руб. - общее увеличение себестоимости продаж от мероприятия составило: 22701 тыс. руб. Снижение себестоимости в результате внедрения мероприятия 2: 665 тыс. руб. Итого увеличение себестоимости в 2021 году составит: 22701-655=22046 тыс. руб. - общее увеличение коммерческих расходов составит 3195 тыс. руб.; - проценты к получению увеличатся на 462 тыс. руб. (мероприятие 3); - прочие доходы останутся неизменными; - прочие расходы снизятся на 15 тыс. руб. (мероприятие 4); - численность работников увеличится на 2 человека в результате открытия новой торговой точки. Таблица 16 - Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «СИП» после внедрения мероприятий в плановом 2022 году
Данные таблицы 16 показывают, что все проблемы, выявленные в результате анализа финансового состояния ООО «СИП» в результате внедрения предложенных мероприятий были устранены. Таким образом, результат от мероприятий, направленных на устранение проблем, выявленных в результате анализа финансового состояния ООО «СИП», будет заключаться в следующем: 1.Увеличение производительности труда на 127,2 тыс. руб./чел. или на 26,2% 2.Увеличение рентабельности себестоимости на 7,8% 3.Снижение затрат на 1 рубль продаж на 0,05 руб. (на 6,2%) 4.Превышение темпа роста выручки над темпом роста себестоимости продаж на 7,8% (127,1-119,3) 5. Снижение величины товарных запасов на 658 тыс. руб. 6. Сокращение кредиторской задолженности на 3000 тыс. руб. Кроме этого наблюдается увеличение основных экономических показателей деятельности ООО «СИП» в плановом 2022 году: - увеличение выручки на 38472 тыс. руб. (на 27,1%); - увеличение валовой прибыли на 15771 тыс. руб. (на 63,4%); - увеличение прибыли от продаж на 12576 тыс. руб. (в 3 раза); - увеличение чистой прибыли на 10485 тыс. руб. (в 3,6 раза); - увеличение рентабельности продаж на 6%. Таким образом можно сделать вывод, что предложенные мероприятии эффективны и могут быть предложены руководству ООО «СИП» с целью улучшения финансового состояния компании и повышения основных технико-экономических показателей его деятельности. |