Главная страница

кУРСОВАЯ. Теоретические основы формирования и исполнения расходной части


Скачать 2.84 Mb.
НазваниеТеоретические основы формирования и исполнения расходной части
АнкоркУРСОВАЯ
Дата28.03.2023
Размер2.84 Mb.
Формат файлаdocx
Имя файлаm_th_n.m.smerdova_2020.docx
ТипАнализ
#1020508
страница6 из 11
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТА СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ



Региональные бюджеты занимают важное место в современной социально-экономической политике. С помощью их происходит финансирование наиболее значимых сфер для населения. На размер бюджета региона, влияет социальная потребность населения, удовлетворение которых регламентируется за счет бюджетных средств.

Бюджет регионов исполняется в соответствии с целями и задачами бюджетной политики Российской Федерации.

Формирование расходов областного бюджета Свердловской области в период 2017-2019 годов осуществлялось с учетом:

  • повышения оплаты труда работников бюджетной сферы в соответствии с указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2017 года;

  • роста тарифов на оплату коммунальных услуг;

  • предоставления субсидий муниципальным бюджетным учреждения на выполнение муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (работ) 45 бюджетным и 5-ти автономным учреждениям;

  • софинансирования расходов из средств местного бюджета на муниципальные программы, аналогичные государственным программам Свердловской области, по которым планируется принять участие;

  • индексации фонда оплаты труда прочих работников бюджетной сферы, включая аппарат управления, с 01.10.2019 на прогнозируемый уровень инфляции;

  • расходов учреждений на обеспечение медикаментами, питанием, обеспечение детей-сирот на уровне 2020 года;

  • оптимизации фонда оплаты труда (за исключением работников, определенных в Указах Президента Российской Федерации) на 5 %;

  • оптимизации прочих расходов учреждений и органов власти на 20 %;

  • дополнительных расходных обязательств в связи с расширением перечня граждан, имеющих право на получение мер социальной поддержки за счет средств областного бюджета.

Рассмотрим структуру расходования бюджетных средств Свердловской области за период 2017-2019 гг. Данные приведены в таблице 3.

Таблица 5 – Структура расходов бюджета Свердловской области 01.01.2018- 01.01.2020гг1.


Статьи расходов

Объем средств по закону о бюджете в тыс.руб.

Структура расходов

бюджета %

01.01.2018

01.01.2019

01.01.2020

2017г.

2018г.

2019г.

Общегосударствен ные вопросы

8 704 003,0

8 838 575,0

8 989 810,5

3,76

3,92

3,59

Национальная

оборона

44 026,3

45 719,5

49 498,8

0,02

0,02

0,02

Национальная безопасность и правоохранительна я деятельность

2 721 026,9

3 287 776,8

3 322 619,2

0,94

1,22

1,34

Национальная

экономика

31 509 060,7

34 141 912,1

36 029 687,3

14,65

14,17

13,88

ЖКХ

5 317 142,8

6 834 138,3

9 700 647,1

2,41

2,39

2,78

Охрана окружающей среды

284 749,6

384 710,3

672 521,8

0,13

0,13

0,16





1 Составлено автором по [40]

Окончание таблицы 5


Образование

55 678 396,4

58 595 319,3

67 855 431,3

25,55

25,05

23,82

Культура, кинематография

3 525 355,1

3 763 803,3

3 692 291,6

1,02

1,59

1,53

Здравоохранение

20 363 517,0

22 847 892,9

26 207 394,1

19,39

9,16

9,29

Социальная

политика

64 543 566,9

70 120 467,6

72 219 124,9

20,89

29,04

28,51

Физическая культура и спорт

3 136 433,8

4 613 142,1

5 414 546,9

1,6

1,41

1,88

СМИ

529 360,9

549 852,2

585 017,9

0,27

0,24

0,22

Обслуживание государственного и муниципального

долга

6 056 061,7

3 853 594,8

3 902 382,0

2,13

2,73

1,57

Межбюджетные трансферты

19 876 692,9

28 101 625,8

31 087 827,7

7,25

8,94

11,42

Итого расходов

222 289 394,0

245 978 530,0

269 728 801,1

100

100

100


Исходя из данных представленных в таблице 5 видно, наибольший удельный вес в структуре формирования расходов бюджета Свердловской области занимают расходы в сфере социальной политики (28,51 %), образование (23,82 %), национальная экономика (13,88 %). Суммарно указанные направления составляют в расходной части бюджета Свердловской области 66,21 % от общего числа, это говорит о том, что бюджет Свердловской области является социальным.

Минимальными расходами в бюджете являются расходы на национальную оборону (0,02 %), охрану окружающей среды (0,16 %), национальную оборону (1,34 %), так как данные расходы носят общегосударственный характер и возложены на федеральный бюджет. Расходы на средства массовой информации (0,22 %).

Более подробно динамика расходов регионального бюджета Свердловской области представлена на рисунке 3.



Рисунок 3 – Динамика формирования расходов бюджета Свердловской области в период с 2017-2019 гг.

Из рисунка 3 можно сделать вывод о том, что наиболее яркие изменения в динамике наблюдаются у таких статей расхода как социальная политика и здравоохранение. В сфере здравоохранения наблюдается резкое снижение расходов в 2017 году в сравнении с 2018 годом на 57 % это связано с тем, что в Свердловской области с 2017 года стартовала оптимизация в данной сфере. А так же снижению статьи расхода «здравоохранение» способствует то, что казенные медицинские учреждения переходят в разряд бюджетных. Бюджетные учреждения финансируются с помощью субсидий, что способствовало росту межбюджетных трансфертов. Объем расходов по статье «межбюджетные трансферты» увеличился на 11 211 тыс.руб. (63,9 %) в 2019 году по сравнению

с 2017 годом.

Расходы на социальную политику выросли на 61 % в 2018 году в сравнении с 2016 годом, за счет индексации пенсий, пособий и социальных выплат.

Следует рассмотреть темпы прироста некоторых направлений расходования средств (рисунок 4).



Рисунок 4 – Динамика темпов прироста расходной части регионального бюджета Свердловской области за период 2016-2018 гг.

На основании рисунка 4 можно сделать следующие выводы: стремительно снижаются расходы на обслуживание государственного и муниципального долга (44 %), межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы РФ (26,42 %) общегосударственные расходы (49,83 %). Снижение расходов на обслуживание государственного долга связано с тем, что в структуре госдолга субъекта очевиден рост бюджетных кредитов, что ведет к снижению расходов на обслуживание долга. Необходимо заметить, что темп прироста некоторых расходов значителен. К этим расходам относятся: национальная экономика (23,87 %), национальная безопасность и правоохранительная деятельность (21,91 %), ЖКХ (47,79 %) и некоторые другие. Увеличение расходов в сфере ЖКХ составляет почти 50 %, в связи решением важнейших проблем, таких как газификация, ремонт гидротехнических сооружений, ремонт учреждений культуры и многие другие.

При анализе формирования расходов регионального бюджета Свердловской области выяснилось, что бюджет является социально

направленным, так как именно расходы в сфере социальных услуг занимают наибольший удельные вес. Наибольшие расходы регионального бюджета приходятся на такие виды затрат, как образование (23,82 %), социальная политика (28,51 %), национальная экономика (13,88 %).

На основании выше изложенного анализа формирования регионального бюджета Свердловской области за период с 2017 года по 2019 год, целесообразно представить процент исполнения регионального бюджета и выявить статьи расходов, где имеется высокий процент реализации в соответствии с законом о бюджете Свердловской области от 25 ноября 1994 года №8-ОЗ О бюджетном процессе Свердловской области (с изменениями на 1 ноября 2019 года) [6]. Настоящий Закон регулирует отношения, связанные с составлением проекта областного бюджета, следовательно, даст возможность выявить процент исполнения по расходованию бюджетных средств.

Основной задачей поставленной в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2018г, стала оптимизация структуры расходов бюджетов всех уровней.

Одна из главных задач социальной политики Среднего Урала, реализация которой находится под особым контролем губернатора региона Евгения Куйвашева, – поддержка института семьи и детства, что так же служит следствием увеличения расходов в разделе социальная политика.

Основная цель анализа исполнения бюджета – получение приоритетных показателей, дающих объективную картину финансового состояния.

Рассмотрим таблицу 6 «Информация об исполнении областного бюджета Свердловской области по расходам 2017-2019 гг.», составленную из основных групп, статей расходов бюджета.

Таблица 6 Исполнение областного бюджета Свердловской области по расходам 2017-2019 гг.

Статьи расходов

Исполнение на 2017,

в тысячах рублей

%

испол- нения 2017г.

Исполнение на 2018,

в тысячах рублей

%

испол- нения 2018г.

Исполнение на 2019,

в тысячах рублей

%

испол

-

нения 2019г.

Общегосударственн ые вопросы

7 367 837,2

84,6

7 365 175,9

83,3

7 766 193,4

86,4

Национальная оборона

44 026,3

100

45 330,0

99,1

49 498,8

100,0

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

2 699 304,9

99,2

3 198 420,7

97,3

3 330 240,4

100,2

Национальная экономика

31 017 281,0

98,4

34 915 274,9

102,3

34 675 971,5

96,2

ЖКХ

5 454 333,8

102,6

7 015 893,9

102,7

9 760 280,9

100,6

Охрана окружающей среды

283 261,0

99,5

332 591,5

86,5

641 840,2

95,4

Образование

55 476 753,1

99,6

58 683 370,4

100,2

67 529 301,6

99,5

Культура, кинематография

3 460 686,0

98,2

3 582 072,4

95,2

3 736 021,6

101,2

Здравоохранение

20 295 373,8

99,7

22 777 121,4

99,7

25 897 294,4

98,8

Социальная

политика

62 935 526,1

97,5

67 447 362,9

96,2

71 229 044,9

98,6

Физическая культура и спорт

3 245 948,9

103,5

4 603 563,8

99,8

5 388 745,7

99,5

СМИ

533 819,3

100,8

547 169,1

99,5

583 470,8

99,7

Обслуживание государственного и муниципального долга

3 788 074,7

62,6

2 960 263,9

76,8

3 511 416,7

90,0

Межбюджетные трансферты

19 820 187,8

99,7

28 003 858,0

99,7

30 826 871,0

99,2

Итого расходов:

216 422 413,9

97,4

241 477 468,8

98,2

264 926 191,9

98,2

Анализируя данные таблицы 6 можно сделать следующие выводы. в обобщенных показателях бюджет не исполняется по всем разделам. Другими словами, по всем показателям бюджет не выполнен.

В 2017 году неисполнение бюджета Свердловской области по расходам составило 5 866,9 млн руб. Или 2,6 %, от утвержденных бюджетных назначений; расходы областного бюджета не исполнены по всем разделам.

В 2018 году неисполнение бюджета Свердловской области по расходам составило 2 501,1 млн руб. Или 1,8 % от утвержденных бюджетных назначений; расходы областного бюджета не исполнены по всем разделам.

В 2019 году неисполнение бюджета Свердловской области по расходам составило 4 802,6 млн руб. Или 1,8 % от утвержденных бюджетных назначений; Данное исполнение за три года объясняется анализом ниже.

Отдельно по разделам – почти на 100 %, а именно на 98,8 % выполнен план по национальной обороне. По всем остальным статьям расходов регионального бюджета происходит недовыполнение плана наименее исполненные из них: на 27 % не выполнен план по ЖКХ, на 25,6 % не выполнен план по общегосударственным вопросам, на 22,9 % не выполнен план по национальной экономике.

В период с 2017 года по 2019 год процент исполнения плана растет по всем статьям, так например статья расходов ЖКХ процент исполнения по которой вырос на 29,5 %.

По статье расходов «обслуживание государственного и муниципального долга» процент исполнения увеличился на 28,1 %.

Таким образом, в 2018 году расходы бюджета увеличились по сравнению с 2017 годом на 12,4 %. В частности, возросли суммы затрат на национальную оборону, национальную безопасность и правоохранительную деятельность, национальную экономику, образование, социальную политику, средства массовой информации.

Следует отметить, что в анализируемый период произошло увеличение расходов на культуру и кинематографии, переисполнение данной статьи бюджета в 2019 году составило 1,2 %. Это связано с необходимостью направления бюджетных ассигнований на мероприятия, проводимые в области культуры и кинематографии в Свердловской области за период 2019г., а именно:

    • сохранение нематериального историко-культурного наследия Свердловской области, традиционной народной культуры Среднего Урала;

    • реализация комплексных программ и поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций;

    • обеспечение доступности культурных услуг маломобильных групп населения;

    • проведение независимой оценки качества оказания услуг;

    • состояние кадров в сфере культуры;

    • формирование новой модели государственной культурной политики, разработка и актуализация отраслевых стратегий.

Снизились расходы по следующим направлениям: общегосударственные расходы, жилищно-коммунальное хозяйство, охрана окружающей среды, культура и кинематография, физическая культура и спорт. Также уменьшились расходы на обслуживание государственного и муниципального долга и межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы.

Традиционно наиболее финансовоемкими являются государственные программы социального блока. Объем финансирования только 3 государственных программ в сферах здравоохранения, образования и социальной политики составит более 60 % от общего объема расходов областного бюджета. Незначительный процент исполнения в 2017 году по разделу «Общегосударственные вопросы». Это произошло за счет сокращения финансирования госаппарата.

Анализ расходной части бюджета невозможен без понимания доходов бюджета Свердловской области. Таблица 6

Таблица 6 – Основные характеристики бюджета Свердловской области 2017- 2019гг.

Показа- тель

Объем средств по закону о бюджете в млн руб.

Исполнение в млн руб

% исполнения

2017

2018

2019

2017

2018

2019

2017

2018

2019

Доходы

208675,5

237011,7

255498,2

213001,1

249561,7

250647,2

102,1

105,3

98,1

Расходы

222289,4

245978,5

269728,8

216 422,4

241 477,5

264926,2

97,4

98,2

98,2

Дефицит/

Профицит

-13619,9

-8976,8

-14230,6

-3421,3

8084,2

-14279











Исходя из данных представленных в таблице 6 видно, что в период 2017- 2019гг. сумма доходов возросла на 46 822,7 млн.руб. или на 18,4 %.

В анализируемом периоде можно наблюдать положительную динамику – тенденцию увеличения общего объема доходов (208 675,5 млн рублей, 237 011,7 рублей, 255 498,2 млн рублей соответственно) и расходов (222 289,4

млн. рублей, 245 978,5 млн рублей, 269 728,8 млн. рублей соответственно) бюджета Свердловской области. С учетом плановых показателей бюджет исполняется с дефицитом.

Для более детального анализа расходов бюджета Свердловской области следует рассмотреть основные статьи с подстатьями.

Расходы на общегосударственные вопросы - это расходы, связанные с обеспечением функционирования высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования. На представленной таблице 3 можно увидеть основные направления финансирования в рамках раздела бюджета на 2017- 2019гг. «Общегосударственные вопросы»

Таблица 7 Расходы регионального бюджета Свердловской области в разделе «общегосударственные вопросы»


Наименование раздела и подраздела

Объем средств по закону о бюджете в

тыс.руб.

Исполнение в тыс.руб

% исполнения

2017

2018

2019

2017

2018

2019

2017

2018

2019

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ

ВОПРОСЫ


7 367 837,2


8 838 575,0


8 989 810,5


7 365 175,9


7 367 837,2


7 766 193,4


84,6


83,3


86,4

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального

образования


430 584,7


495 024,0


534 106,6


470 466,1


430 584,7


509 702,6


90,9


95,0


95,4

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов

муниципальных образований

401 703,7

501 831,3

560 379,1

444 185,1

401 703,7

508 843,5

90,4

88,5

90,8

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов

Российской Федерации, местных администраций


35 680,4


41 069,5


52 231,5


40 597,6


35 680,4


50 414,8


96,4


98,9


96,5

Судебная система

578 851,6

654 516,3

754 372,7

647 826,8

578 851,6

737 036,6

97,4

99,0

97,7

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-

бюджетного) надзора


427 555,5


505 766,1


619 354,8


486 145,4


427 555,5


596 020,4


97,8


96,1


96,2

Обеспечение проведения выборов и

референдумов


612 234,1


174 713,2


229 101,6


184 234,1


612 234,1


228 415,6


98,1


105,4


99,7

Резервные фонды*

0,0

0

0

-

0,0

0,0

0

0

0

Прикладные научные исследования в

области общегосударственных вопросов


0,0


63,9


103,0


-


0,0


0,0


0,0


0,0


0,0

Другие общегосударственные вопросы

4 881 227,2

5 165 590,7

5 240 161,2

5 091 720,8

4 881 227,2

5 135 759,9

97,8

98,6

98,0

На основании данных таблицы 7 можно сделать следующие выводы:

Раздел Общегосударственные вопросы исполнен на 86,4 % в 2019 году. В общей структуре расходов бюджета доля расходов по данному разделу составляет 3,59 %.

Исполнение расходов бюджета по данному разделу в 2019 году выше, чем в 2018 году (83,3 %) и 2017 году (84,6 %).

Исполнение по подразделам в 2011 году составило:

0102 Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования – 95,4 %. Включает в себя расходы на оплату труда и иные выплаты мэру города и муниципальных образований

0103 Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований 90,8 %. Данный подраздел включает в себя расходы на содержание Совета депутатов, т.е. зарплата, иные выплаты связанные с деятельностью, закупка товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.

0104 Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций – 96,5 %; Расходы на содержание мэрии, администраций районов: зарплата, иные выплаты связанные с деятельностью, закупка товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.

0106 Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора 96,2 %; расходы на содержание контрольно счетной палаты, подведомственные муниципальные казенные учреждения.

0107 Обеспечение проведения выборов и референдумов –99,7 %; расходы на содержание городской избирательной комиссии.

0113 Другие общегосударственные вопросы –98,0 %.

Все расходы данной статьи выполнены более чем на 90%, что говорит об планомерном распределении данной статьи.

Расходы, предусмотренные в 2019 году по разделу

«Общегосударственные вопросы» превышают бюджетные ассигнования 2017 и 2018 года на 401 017,5 руб. и на 398 356,2 тыс.руб. соответственно, что связано с изменением структуры Администрации Губернатора Свердловской области, Правительства Свердловской области, увеличением численности депутатов, работающих на освобожденной основе, штатной численности Департамента общественной безопасности. Кроме того, предусмотрено финансирование новых расходных обязательств мероприятий в рамках областной целевой программы «Развитие мировой юстиции Свердловской области», а также на создание «Информационной системы управления финансами».

На основе анализа структуры исполнения регионального бюджета автор выявил, что бюджет Свердловской области является социальным, именно с этим связано то, что основная часть расходных обязательств приходится на такие статьи затрат как: образование, здравоохранение, социальная политика.

Наиболее финансовоёмкими являются государственные программы социального блока. Объем финансирования только 3 государственных программ в сферах здравоохранения, образования и социальной политики составил более 60 % от общего объема расходов областного бюджета. Это говорит о том, что власть заботится, в первую очередь, об уровне жизни людей, их благосостоянии, потреблении. Однако существуют и неоспоримые минусы в управлении расходами Свердловской области. Так, причинами неисполнения расходов областного бюджета на общую сумму 26 347,7 млн руб. заключается в том, что средства на приобретение жилья участникам ВОВ и на социальные выплаты молодым семьям на приобретение жилья поступили в декабре месяце и не были освоены из-за длительного срока оформления документов.
    1. 1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11


написать администратору сайта