кУРСОВАЯ. Теоретические основы формирования и исполнения расходной части

• Название: Теоретические основы формирования и исполнения расходной части
• Анкор: кУРСОВАЯ
• Дата: 28.03.2023
• Размер: 2.84 Mb.
• Имя файла: m_th_n.m.smerdova_2020.docx
• Тип: Анализ; #1020508
• страница: 8 из 11

3 ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И

ИСПОЛНЕНИЯ РЕГИОНАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ПО РАСХОДАМ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

1. ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ РАСХОДНОЙ ЧАСТИ РЕГИОНАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

Оценив современное состояние расходов бюджета Свердловской области можно выявить ряд основных проблем:

1. 
   Низкий уровень финансирования социальной сферы. Большинство разделов расходной части, включающий социальные расходы финансируются в меньшем объеме, чем это необходимо для действенной социальной поддержки населения (низкая заработанная плата работников социальной сферы, недофинансирование системы здравоохранения, образования и культуры, низкий уровень бюджетного планирования расходной части). Социальная сфера по-прежнему остается в основном государственным сектором, который развивается экстенсивным путем. Оставшаяся с советского периода сеть бюджетных учреждений, рассчитанная на всеобщее социальное обеспечение, является потребителем значительного количества бюджетных ресурсов, что необоснованно завышает затратность социальной сферы без получения необходимого социального эффекта.
   
2. 
   Рост расходов на обслуживание государственного и муниципального долга в динамике. Всего государственный долг Свердловской области в 2019 составил 60 792 млн руб. Причиной роста государственного долга за данный период на 5 281,1 миллиона руб. связан с непрофессионализмом руководства исполнительных органов власти, из-за временности их статуса, из-за роста неэффективных расходов в бюджете Свердловской области, кроме того, почти миллиард рублей (практически каждый сотый рубль собственных доходов
   

Свердловской области) тратится на СМИ. Около 4,8 млрд рублей – на финансирование спорта высших достижений (при этом на массовый спорт – лишь 0,7 млрд рублей). Миллиарды рублей расходуются на теннисные и президентские центры, сотни миллионов рублей на содержание административного аппарата (управленческие округа, Уставный суд, вице- премьеры и министры). Подготовка и проведение Чемпионата мира по футболу в Екатеринбурге обошлась в 85 миллиардов рублей. Из них 10–12 миллиардов рублей вложили частные инвесторы, 32–33 миллиарда рублей выделил федеральный бюджет, остальные расходы взял на себя регион.

3. 
   Исполнение расходов бюджета осуществляется в неполном объеме. Как показал анализ:
   

В 2017 году неисполнение бюджета Свердловской области по расходам составило 18 138,7 миллионов руб. Или 8,3%, от утвержденных бюджетных назначений; расходы областного бюджета не исполнены по всем разделам.

В 2018 году неисполнение бюджета Свердловской области по расходам составило 39 435,4 миллионов руб. Или 16,4% от утвержденных бюджетных назначений; расходы областного бюджета не исполнены по всем разделам.

В 2019 году неисполнение бюджета Свердловской области по расходам составило 26 347,7 миллионов руб. Или 10,9 % от утвержденных бюджетных назначений; расходы областного бюджета не исполнены по всем разделам.

Таким образом, социально-экономическая ситуация в регионе остается умеренной, рассмотренные проблемы бюджета региона Свердловской области не носят обременительный характер и текущая система в области пока не критическая.

В рамках исследования наибольший интерес представляет анализ социально-экономических результатов реализации государственной программы

«Социальная поддержка и социальное обслуживание населения Свердловской области до 2024 года».

Одной из целей программы является повышение качества жизни граждан Свердловской области. Для достижения поставленной цели программой предусмотрено реализация 7 подпрограмм, которые реализуют различные структурные подразделения Свердловской области.

Основными задачами программы является:

1. 
   организация современной системы предоставления социальных услуг;
   
2. 
   повышение эффективности использования имеющихся кадровых и материальных ресурсов;
   
3. 
   формирование и развитие рынка социальных услуг;
   
4. 
   расширение форм участия негосударственных организаций в предоставлении социальных услуг;
   
5. 
   поддержка деятельности социально ориентированных некоммерческих организаций, оказывающих услуги в сфере социальной защиты;
   
6. 
   предоставление гарантированных мер социальной поддержки отдельным категориям граждан своевременно и в полном объеме;
   
7. 
   формирование системы комплексной профилактики социального неблагополучия семей на основе межведомственного взаимодействия.
   

Несмотря на проводимую работу по решению проблем социального обеспечения населения в рамках действия государственной программы

«Социальная поддержка и социальное обслуживание населения Свердловской области до 2024 года», в настоящее время в Свердловской области отсутствует организационно-методическое и информационное обеспечение данной проблемы. В быту социально-незащищённые слои населения ежедневно сталкиваются с многочисленными проблемам.

Рассмотрим исполнение программы «Социальная поддержка и социальное обслуживание населения Свердловской области до 2024 года» (далее – Программа) и ее подпрограмм в период с 2017 по 2019гг. в таблице 13.

Таблица 13- Исполнение программы и ее подпрограмм (в млн.руб.) за период с 2017 по 2019гг

Подрограмма и подпрограммы	2017 год			2018 год			2019 год
	План	Факт	%	План	Факт	%	План	Факт	%
Программа Социальная поддержка и социальное обслуживание населения Свердловской области до 2024 года"	42 872	41 341,6	97,5	44 942,8	44 011,4	98,9	46 910,9	46 311,5	98,7
1. Повышение качества и доступности социального обслуживания. Обеспечение соответствия системы социальных услуг современной структуре потребностей общества	8 412,7	8 111,2	99,1	7 485,7	7 444,3	99,1	8 435,3	8 524,3	101,1
2. Развитие трехстороннего партнерства: государство, бизнес, общество. развитие рынка социальных услуг	57,4	56,9	97,9	62,7	60,4	97,8	62,2	61,7	99,2
3. Развитие человеческого потенциала, повышение уровня социальной защищенности населения.	19 350	19 005,3	97,3	19 011,5	18 937,3	96,9	19 350,8	19 005,3	98,2
4. Счастливая семья	16 320	15 912,1	98,9	16 999,3	16 292,9	98,3	17 118,6	16 784,1	98,0
5. Доступная среда.	96,6	95,7	98,2	86,8	85,3	98,9	96,6	95,7	99,1
6. Активное старшее поколение	74,7	73,3	98,3	69,4	69,1	99,8	78,5	77,3	98,5
7. Обеспечение реализации государственной программы Свердловской области "Социальная поддержка и социальное обслуживание населения 7. Свердловской области до 2024 года".	1 712,9	1 692,9	97,2	1 692,4	1 512,1	98,4	1 768,9	1 763,1	99,7

Исходя из данных таблицы 13 в исследуемом периоде на реализацию программных мероприятий было предусмотрено в 2017 году- 42 872 млн руб., 2018 году- 44 942,8 млн руб., 2019 году- 46 910,9 млн руб. Процент исполнения

за анализируемый период по Программе составил 97, 5 %, 98,9 %, 98,7 % соответственно.

В сфере государственного и регионального управления ведущим способом оценки эффективности деятельности является измерение эффективности на основе стандартов, нормативов и регламентов, которые разрабатываются самостоятельно органами государственной власти.

На основании проведенного анализа реализации программных мероприятий предлагается в целях повышения эффективности государственных программ при анализе и оценке управления учитывать критерии конкретной социальной эффективности деятельности каждой структуры, каждого участника управления, каждого единичного управленческого решения, действия, отношения. Одним из показателей оценки социального эффекта – удовлетворенность населения предоставленной услугой, например оценка по 10-ти бальной шкал.

В 2019 году оценка эффективности реализации Программы осуществлена исходя из принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, (в соответствии с Порядком оценки эффективности реализации долгосрочных целевых программ Свердловской области, утвержденным постановлением Правительством Свердловской области от 12 августа 2017 г. № 2061-1/п.) [8].

Эффективность реализации долгосрочной целевой программы в отчетном периоде оценивалась путем расчета комплексного показателя эффективности, через соотнесение степени достижения значений показателей конечного результата к уровню ее финансирования за отчетный период.

Расчет эффективности реализации Программы Rj выполнен с учетом достигнутого уровня исполнения запланированного объема финансирования

в отчетном периоде и уровня достижения показателя конечного результата по формуле 5.

Rj = Lj/ Сj,

(1)

Где Lj – уровень достижения показателя конечного результата;

С j – достигнутого уровня исполнения запланированного объема финансирования в отчетном периоде;

Отношение финансовых средств государственной программы в 2019 году 46 311,5 тыс.руб. к плановому объему 46 910,9 тыс.руб. составил 0,98.

Сj = 46 311,5 /46 910,9 =0,98

Уровень достижения показателя конечного результата определятся с учетом показателей достигнутого результата к плановому показателю по каждому мероприятию.

L=1/7((29/31+8/8+10/10+3/3+8/8+12/13+31588/32097)= 0,97.

Результаты реализации Программы в течение 2019 года позволили достичь определенного социально-экономического эффекта следующим мероприятиям:

1. 
   организация социального обслуживания конкретного человека как динамического процесса социальной реабилитации, где каждое действие направлено на достижение результата, на изменение его статуса в лучшую сторону, на активизацию его собственного потенциала в решении имеющихся проблем;
   
2. 
   обеспечение условий для самостоятельного ответственного выбора гражданами вариантов решения своих жизненных проблем с помощью государства, в сотрудничестве с государством, но не только силами государства;
   
3. 
   развитие эффективного межсекторного партнерства: государство, бизнес, общество. Развитие рынка социальных услуг на основе государственно-частного, общественно-государственного партнерства;
   
4. 
   повышение качества жизни граждан, нуждающихся в особой поддержке государства. Обеспечение равных возможностей для реализации потенциала каждого человека на основе его способностей и таланта;
   
5. 
   обеспечение необходимых условий для реализации семьей ее функций и повышения качества жизни семьи, укрепление и развитие
   

социального института семьи, защита ее интересов и прав, выявление и решение специфических проблем семьи, затрудняющих ее жизнедеятельность;

6. 
   эффективное семейное жизнеустройство детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
   

Комплексный показатель эффективности реализации Программы. Rj= Lj/ Сj=98%

Rj= 0,97/0,98х100%=98%

Таким образом, показатель эффективности реализации Программы в 2019 году Rj равен 98%; Значение показателя Rj = 98% говорит о том, что полученный результат достаточно высокий по сравнению с уровнем освоения запланированного финансирования.

В соответствии с Порядком принятия решений о разработке, формирования и реализации, оценки эффективности государственных программ Свердловской области, утвержденным постановлением Правительством Свердловской области от 21 октября 2013 года N 1272-ПП. для оценки эффективности реализации Программы в 2017-2019 годах применен метод, основанный на принципе результативности и эффективности использования бюджетных средств:

Расчет эффективности реализации Программы (Эj) выполнен на основе полученных оценок по коэффициентам результативности (Кi) с учетом весовых коэффициентов по формуле 1:

Эj = К1 х В1 + К2 х В2 + К3 х В3,

(2)

где весовые коэффициенты: В1= 0,5; В2=0,2; В3=0,3

К1=∑1(Р𝑖 × 100) 𝑛

(3)

К1 - уровень достижения показателей (индикаторов) Программы определен по формуле 2;

К1= (0/4+2/26+4/4+1/1+0/1+2/2+2/2+1/1+1/1+2/3+38600/36650)*100 = 11= 71%

К2 – уровень освоения запланированного объема финансирования Программы по формуле 3

К2 = (Fф / Fп) х 100 (%),

(3)

К2= 5651,1/7077,1 х 100% = 80 %

К3 – оценка уровня исполнения плана реализации мероприятий Программы рассчитана по формуле 4:

К3 =(Mв / Мп) х 100 (%),

(4)

где Мв – количество реализованных программных мероприятий; Мп – количество запланированных программных мероприятий.

Программой на 2014 год предусмотрено выполнение трех блоков мероприятий:

К3 = 16/24 х 100 = 67 %

Расчет эффективности реализации Программы (Эj) Эj = 71% х 0,5+80% х 0,2+67% х 0,3 = 72 %

Расчет эффективности реализации Программы (Эj) выполнен на основе полученных оценок по коэффициентам результативности (Кi) с учетом весовых коэффициентов (Вi) по формуле 1 с учетом весовые коэффициентов: В1= 0,5; В2=0,2; В3=0,3.

Эj = К1 х В1 + К2 х В2 + К3 х В3 ,

(5)

где:

К1 = (37 + 79 + 100 + 87 + 100 + 100 + 100 + 100 + 100 + 100 + 100 + 100 + 100

+ 100 + 106 + 100) / 16 = 1509 / 16 = 94,3%

К2 = 14 120,8 / 17 852,8 х 100% = 79,1 %

К3 = 15 / 16 х 100 = 93,8 %

Расчет эффективности реализации Программы (Эj)

Эj = 94,3 % х 0,5+79,1 % х 0,2+93,8 % х 0,3 = 47,2 % + 15,8 % + 28,1 % = 91,1 %

Вывод: Показатель эффективности реализации Программы равный 91,1%, говорит о том, что эффективность реализации государственной программы соответствует запланированной.

Результаты реализации Программы в течение 2017- 2019 года позволили достичь определенного социально-экономического эффекта. Результаты представлены в таблице 14.

Таблица 14- Социально-экономический эффект реализации программы

Мероприятие	Показатель	Социально экономический эффект
Осуществление капитальных вложений в объекты государственной собственности Свердловской области в сфере социального обслуживания	84,3 %	Приобретен объект недвижимого имущества в г. Серове Свердловской области в целях создания отделения по реабилитации и абилитации граждан пожилого возраста и лиц с ограниченными возможностями здоровья
Оказание услуг (выполнение работ) по обучению инвалидов	72,7 %	Услуги оказаны в полном объеме. «среднее профессиональное образование» 101 837 человеко- часов, что составляет 100,6 % от установленного планового значения на 2019 год.
Предоставление социального обслуживания семьям с детьми	91,4 %	Субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания автономными и бюджетными учреждениями. Выполнение плановых показателей по количеству граждан, обслуженных государственными бюджетными и автономными учреждениями социального обслуживания Свердловской области по предоставлению социального обслуживания семьям с детьми, за 2019 год составило 100,55% - 125038,212 человек.
Реализация постановления Правительства Свердловской области «О погребении и похоронном деле» в части возмещения стоимости услуг,	74,8 %	Возмещение стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, специализированной службе по вопросам похоронного дела произведено по факту предоставления счетов на оплату специализированными службами
Организация отдыха и оздоровления детей и подростков в Свердловской области	67,7 %	На отдых и оздоровление во внеканикулярное время в 2019 году направлено 735 детей, находящихся в трудной жизненной ситуации. В результате проведения конкурсных процедур сложилась экономия в объеме 42,9 тыс. рублей.

Окончание таблицы 14
Обеспечение выплаты родителям (законным представителям) частичной компенсации расходов на оплату стоимости путевок в санаторные оздоровительные лагеря круглогодичного действия и загородные оздоровительные лагеря, расположенные на территории Свердловской области	94,0 %	Мера социальной поддержки носит заявительный характер. Выплата произведена в полном объеме всем гражданам, обратившимся и имеющим право на соответствующую меру социальной поддержки. В 2019 году частичная компенсация расходов на оплату стоимости путевок в санаторные оздоровительные лагеря и загородные оздоровительные лагеря представлена 979 получателям на 1081 детей.
Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов и иных маломобильных групп населения	98,1 %	Экономия, сложившаяся в результате проведения конкурсных процедур. По итогам реализации мероприятий в 2019 году дооборудованы с учетом доступности для инвалидов и иных маломобильных групп населения 3 учреждения социального обслуживания населения, за период с 2014 по 2019 годы условия доступности созданы на 33 объектах системы социальной защиты населения.
Прочие мероприятия, посвященные памятным датам и событиям	99, 9 %	23 ветерана получили путевки на оздоровительную поездку на теплоходе на общую сумму 936,9 тыс. рублей. Проведено мероприятие, посвященное Международному Дню пожилых людей, в рамках которого состоялся конкурс-дефиле костюмов
Обеспечение деятельности государственных органов (центрального аппарата)	68,4 %	«Областной информационно-расчетный центр» исполнялось 37 показателей государственной программы, из них перевыполнение значений по 11 целевым показателям, по 1 показателю «Суммарный коэффициент рождаемости». для обеспечения нужд Министерства социальной политики приобретены товары, работы услуги: по комплексному техническому обслуживанию организационной техники, серверного оборудования.
Мероприятия по организации оздоровления и отдыха отдельных категорий граждан	77,3 %	23 ветерана получили путевки на оздоровительную поездку на теплоходе. В результате проведения конкурсных процедур сложилась экономия

При завершении расчетов формулируются выводы по оценке эффективности реализации муниципальной программы с учетом следующих критериев:

• 
  значение показателя (Эj либо Эобщ.) 90% и более – эффективность реализации государственной программы оценивается как соответствующая запланированной (эффективная реализация государственной программы);
  
• 
  значение показателя (Эj либо Эобщ.) от 50% до 90% – эффективность реализации государственной программы оценивается как удовлетворительная;
  
• 
  значение показателя (Эj либо Эобщ.) менее 50% – неэффективная реализация государственной программы.
  

Таким образом, произведен расчет социально–экономического эффекта реализации Программы за период 2017–2019 гг. Из 13 мероприятий только 4 мероприятия показали результат свыше 90%. То есть эффективность реализации государственной программы оценивается как соответствующая запланированной (эффективная реализация государственной программы).

Значение показателя по 9 мероприятиям составило от 50% до 90%, другими словами, эффективность реализации государственной программы оценивается как удовлетворительная.

Итоговый вывод по реализации программы «Социальная поддержка и социальное обслуживание населения за период действия программы до 2014 года представлен в таблице 15.

Таблица 15 – итоговый вывод по реализации Программы за анализируемый период

Коэффициент	Значение				Вывод
	Фактическое			По нормативу
	2017 год	2018 год	2019 год
Эj (либо Эобщ) – Эффективность реализации Программы	91,1 %	92,4 %	92, 1 %	90 % и больше	Эффективность реализации государственной программы соответствует запланированному

Окончание таблицы 15
К1 – оценка уровня достижения показателей (индикаторов) государственной программы за отчетный год	94,3 %	91, 2 %	96,8 %	100 %	Проблема правильного формирования прогнозных значений
К2 – уровень исполнения планового объема финансового обеспечения Программы	80 %	84, 6 %	82,7 %	100 %	Проблема несовершенствования бюджетного планирования государственной программы
К3 – оценка уровня исполнения плана реализации мероприятий Программы	67,1 %	66,8 %	66,1 %	70 %	Проблема исполнения ряда мероприятий государственной программы

Таким образом, автор выявил ряд основных проблем в части реализации Программы «Социальная поддержка и социальное обслуживание населения Свердловской области до 2024 года»: проблема правильного формирования прогнозных значений; проблема несовершенствования бюджетного планирования государственной программы; проблема исполнения ряда мероприятий государственной программы.

2. МЕРОПРИЯТИЯ ПО РЕШЕНИЮ ПРОБЛЕМ И ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕГИОНАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ В