Курсовая налоговый учет. Теоретические основы налогового учета 5 Основы создания и развития налогового учета 5

Название	Теоретические основы налогового учета 5 Основы создания и развития налогового учета 5
Дата	05.10.2021
Размер	203.94 Kb.
Формат файла
Имя файла	Курсовая налоговый учет.docx
Тип	Реферат #241770
страница	6 из 6

1 2 3 4 5 6

Заключение

Управление предприятием в условиях рыночной экономики России требует быстрого реагирования на постоянно изменяющееся состояние внешней среды. Одним из элементов внешней среды является действующая налоговая система.

Налоговым учетом называют совокупность операций по формированию показателей для заполнения налоговых деклараций по тем налогам и сборам, которые уплачивает предприятие при осуществлении своей текущей деятельности. Под категорией налогового учета понимают всю систему аналитических данных, используемых при начислении налогов и сборов к уплате в бюджет. При этом практически в полном объеме используются данные бухгалтерского и статистического учета, сведения Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).

Целями и задачами налогового учета являются:

- формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения операций хозяйственной деятельности, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода;

- обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления налога, его полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет.

Организация налогового учета рассмотрена на материалах торгового предприятия ООО «СТК «Ам-Строй».

Организация налогового учета заключается в использовании данных, формируемых в системе бухгалтерского учета. При этом регистры бухгалтерского учета дополняются необходимыми реквизитами для определения налоговой базы. Так формируются регистры для налогового учета.

В третьей главе разработаны мероприятия по совершенствованию налогового учета и повышению эффективности налогового планирования на предприятии.

Нами предложены следующие мероприятия по совершенствованию налогового учета в ООО «СТК «Ам-Строй» для оптимизации страховых взносов:

- использование аутсорсинга;

- замена части премии к ежегодному отпуску материальной помощью;

- замена части ежемесячной премии компенсацией за использование личного сотового телефона;

- заключение договора на медицинское обслуживание работников в медицинской клинике, за счет снижения суммы годовой премии.

Благодаря инструментам налогового планирования произошло изменение сумм налоговых платежей ООО «СТК «Ам-Строй» 230,91 тыс. руб. или на 2,36 %.

Следовательно, предложенные мероприятия налогового планирования эффективно повлияют на деятельность общества путем сокращения налоговых платежей.

Список использованной литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Рос. газ. 1994. № 238-239. 8 дек.; 2012. 3 апр. 2012 г.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 10 августа 2000 г. № 153-154 // Рос. газ. 2000. № 32 ст. 3340. - М.: Издательство «Экзамен», 2015. – 816 с.
Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Парламентская газета. - № 54. - 09-15.12.2011.
Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Собрание законодательства РФ. - 16.02.1998. - № 7. - Ст. 785.
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" // Экономика и жизнь. - № 46. - 2000.
Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" // Российская газета ("Ведомственное приложение"). - № 208. - 31.10.1998.
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // Экономика и жизнь. - № 23. - июнь, 2007.
Абрамов А.Д. О совершенствовании налоговой системы в Российской Федерации / А.Д. Абрамов // Налоговые споры: теория и практика. - 2017. - № 12. - С. 62-67.
Акинин П.В., Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / П.В. Акинин, Е.Ю.Жидкова. – М.: Эксмо, 2016. – с. 486 с.
Алексеева И.В. Индивидуальные предприниматели: бухгалтерский учет, налогообложение, анализ финансовой деятельности / И.В. Алексеева, Е.М. Евстафьева. - М.: Приор, 2016. - 320 c.
Бехтерева И.С. Значение и порядок формирования учетной политики для целей налогообложения / И.С. Бехтерева // Научно-практический журнал «Аспирант». - 2017. - № 4. - С. 106 -109.
Большой экономический словарь / А. Азрилиян, Е. Калашникова, О. Квардакова; под ред. А. Н. Азрилияна. – 8-е изд., доп. и перераб. – М.: Ин-т новой экономики, 2016. – 1472 с.
Бородина А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели // Налоги и налогообложение. - 2018. - № 6. – С. 5-15.
Гасанов М.Г. Учетная политика организации в системе налогового планирования // Экономика и предпринимательство. - 2017. - № 6. - С. 858 - 862.
Германова В. С. Учетная политика в целях налогообложения: методический аспект // Современные технологии управления. - 2017. - № 24 (24). - С. 1-9.
Гладышева Ю.П. Как организовать налоговый учет / Ю.П. Гладышева. - М.: Бератор-Пресс, 2019. - 248 c.
Горский И.В. Налоги в экономической стратегии государства / И.В. Горский // Финансы. - 2017. - № 7. - С.36-38.
Гудкова О.В., Дворецкая Ю.А., Ермакова Л.В. Оптимизация налоговой нагрузки торговой организации / В сборнике: Наука и образование в социокультурном пространстве современного общества. Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции. В 3-х частях. Смоленск: ООО «НОВАЛЕНСО», 2016. - С. 58-66.
Дусаева Е.М. Налогообложение субъектов малого предпринимательства / Е.М. Дусаева. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 224 c.
Дьячкина Л.А. Анализ практики налогообложения малого бизнеса в России и за рубежом // Все для бухгалтера. - 2018. - № 4. – С.85-91.
Ендовицкий Д.А. Малое предприятие. 5 в 1: бухучет, налоги, документооборот, правовое сопровождение, анализ деятельности / Д.А. Ендовицкий, Р. Р. Рахматулина. - М.: Рид Групп, 2016. - 320 с.
Иванова А. В. Оптимизация налогообложения и минимизация налоговых платежей // Молодой ученый. - 2017. - №25. - С. 149-150.
Караваева И. В. Макроэкономические критерии оптимизации налогообложения - учебник для вузов / под ред. И. В. Караваевой - М.: Федерализм, 2017. - 270 с.
Касьянов А.В. Все о малом предпринимательстве: полное практическое руководство. / А.В. Касьянов. – М.: РОСБУХ, 2017. – 141 с.
Касьянова Г.Ю. Учет: бухгалтерский и налоговый / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2018. – 960 с.
Касьянова Г.Ю. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. - М.: АБАК, 2016. - 832 с.
Караваева И.В. Макроэкономические критерии оптимизации налогообложения: учебник для вузов / под ред И.В. Караваевой. - М.: Федерализм, 2016. - 270 с.
Косов М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика: Учебник для магистров / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 431 c.
Костылев В.А. Бухгалтерский и налоговый учет в организации / В.А. Костылев // Аудиторские ведомости. - 2016. – №4. – С. 31-34.
Крохина Ю.А. Налоги и налогообложение. - М: Юрайт, 2017. - 300 с.
Крутякова Т.Л. Учетная политика – 2018 / Т.Л. Крутякова. – М.: Издательство АйСи, 2018. – 272 с.
Кудишов О.Г. Меры совершенствования налогообложения малого бизнеса России // Молодой ученый. - 2017. - №12. Т.1. - С. 154-156.
Левкевич М.М. Малый бизнес: учет и налогообложение: Учебное пособие / М.М. Левкевич. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 432 c.
Левшова С.А. Бухгалтерская и налоговая отчетность в таблицах и примерах. С учетом последних изменений / С.А. Левшова. – СПб.: Питер, 2018. – 144 с.
Лесникова В.А. Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД: закрепляем в учетной политике / В.А. Лесникова //Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2018. - №9. - С. 134-136.
Липатова И. В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы / И. В. Липатова // Финансы. - 2017. - № 7. - С. 29-36.
Малис Н.И. Налоговый учет: Учебное пособие / Н.И. Малис, А.В. Толкушкин. - М.: Магистр, 2018. - 351 c.
Малис Н. И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для СПО / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; под ред. Н. И. Малис. - М.: Издательство Юрайт, 2017. - 341 с.
Материальные расходы. Налоговый и бухгалтерский учет. - М.: Налоги и финансовое право, 2019. - 160 c.
Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.И. Гончаренко [и др.]; отв. ред. Л.И. Гончаренко. - М.: Издательство Юрайт, 2017. - 541 с.
Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 375 c.
Налоги: практика налогообложения / Д.Г. Черник. – М.: Инфра-М, 2018. – 368 с.
Налоги и Россия: сб. материалов / отв. ред. Г.И.Фурсов. - М.: Движение, 2018. - 450 с.
Овчинникова Н.О. Практика использования налогового планирования и налогового консультирования / И. О. Овчинникова // Право и экономика. - 2017. - № 10. - С. 54- 65.
Павлова Н.Ц., Бурилова Ю.Б., Микуляева Б.С. Влияние налогообложения на финансово-хозяйственную деятельность предприятия и его оценка // Экономика и предпринимательство. - 2018. - № 3. - С. 717 - 719.
Педченко И.В. Как совместить бухгалтерский и налоговый учет / И.В. Педченко // Российский налоговый курьер. - 2016. – № 8. – С. 25 – 42.
Пепелеев С.Г. Налоговое право / С.Г. Пепелеев. - М.: ИД "ФБК-ПРЕСС", 2017. - 354 с.
Попков Д.В. Совершенствование схемы налогового планирования коммерческого предприятия / Д.В. Попков // Налоги (журнал). – 2017. - № 5. – С. 29-35.
Попова Л.В.Альтернативные варианты организации налогового учета и их анализ / Л.В. Попова, М.В. Васильева, М.М. Коростелкин // Управленческий учет. – 2018. - № 1. – С. 6.
Расходы для целей налогообложения: документирование, налоговый учет, судебная практика / Под. ред. А.В. Брызгалина. - М.: Омега-Л, 2017. - 320 c.
Ровнейко Р.В. Специальные налоговые режимы / Р.В. Ровнейко // Евразийский союз ученых. 2017. № 6-1 (39). С. 96-98.
Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов / А.А. Тедеев. - М.: Приор, 2016. - 496 c.
Турсина Е.А. Индивидуальный предприниматель. Госрегистрация, налогообложение и другие правовые вопросы деятельности / Е.А. Турсина, А.В. Вислова, А.Г. Попова. - М.: Эксмо, 2016. - 192 c.
Упрощенная система налогообложения: сложные вопросы применения: практ. руководство / Д.С. Кочергов, Е.Е. Устинова. – 3-е изд., стер. – Москва: Омега-Л, 2017. – 224 с.
Цыденова Э.Ч. Бухгалтерский и налоговый учет: Уч. / Э.Ч. Цыденова, Л.К. Аюшиева. - М.: Инфра-М, 2018. - 128 c.
Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): Учебное пособие / Л.А. Чайковская. - М.: Экономика, 2017. - 301 c.
Корнийчук Д.В., Жарикова О.А. Оптимизация налоговой нагрузки при упрощенной системе налогообложения предприятия // Молодой ученый. - 2017. - №15. - С. 408-410. - Режим доступа: https://moluch.ru/archive/149/42217/ (дата обращения: 29.01.2020)
Намётышева Н.А., Мазий В.В. Совершенствование налогового планирования как инструмента повышения эффективности деятельности предприятия // Студенческий: электрон. научн. журн. 2017. № 1(1). - Режим доступа: https://sibac.info/journal/student/1/70297 (дата обращения: 29.01.2020).
Федеральная налоговая служба: информ.-аналит.материалы / официальный сайт. – Электрон. дан. – М., cop. 1999–2018. – Режим доступа: http://www.nalog.ru (дата обращения: 29.01.2020).
Хорьков И. С., Коваленко С. В. Налогообложение как механизм государственной поддержки: зарубежный опыт и российская практика // Молодой ученый. - 2017. - №11. - С. 280-284. - Режим доступа: https://moluch.ru/archive/145/40563/ (дата обращения: 29.01.2020).

1 2 3 4 5 6