рабочая тетрадь. ДиК. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженности организации 6
 Скачать 0.96 Mb.
|
2.2 Анализ задолженностей компанияАнализ задолженностей ОА «Тандер »позволяет определить ее позицию с точки зрения коммерческого кредитования, то есть установить, является ли компания нетто-заемщиком (превышение кредиторской задолженности) или нетто-кредитором (превышение дебиторской задолженности). Таблица 10 Анализ дебиторской задолженности ОА «Тандер» за 2016-2018гг.
Общая величина дебиторской задолженности ОА «Тандер» в 2018 году по сравнению уменьшилась на 810394 тыс. руб. преимущественно за счет выданных расчетов с покупателями на 5625497 тыс. руб. и авансов на 4451972 тыс. руб.(Рисунок 6).  Рис 6. Дебиторской задолженности ОА «Тандер» за 2016-2018гг. В структуре дебиторской задолженности преобладает задолженность покупателей, и она с 2016 года уменьшилась с 54,2% до 48,2%, авансы выданные с 38,1% до 31,4% и соответственно увеличилось доля прочих с 7,7% до 20,4%.(Рисунок 4) Таблица 11 Структура дебиторской задолженности, %
 Рис.7. Структура дебиторской задолженности ОА «Тандер» за 2016-2018гг. Далее рассмотрим темп роста дебиторской задолженности за 2016-2018 гг. ОА «Тандер» Таблица 12 Темп роста дебиторской задолженности, %
Данные таблицы позволяют видеть, что в структуре дебиторской задолженности ОА «Тандер», платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, наибольшую долю занимают задолженность покупателей и авансы выданные (48,2%). В 2017 г. темп роста дебиторской задолженности ниже 100 %, но в 2018 г. темп дебиторской задолженности составил 358,68%, в том числе задолженность покупателей на 310,41% , авансы выданные на 477,84%, прочие на 358,68% Таблица 13 Состав кредиторской задолженности ОА «Тандер» за 2016-2018гг.
В составе кредиторской задолженности ОА «Тандер» наибольшую долю занимают прочие кредиторы и задолженность поставщикам и подрядчикам (42,64%). Величина обязательств ОА «Тандер» выросла на 18140623 тыс. руб. и на конец периода составила 14016113 тыс. руб.  Рис 8. Кредиторская задолженности ОА «Тандер» за 2016-2018гг. Таблица 14 Темп роста кредиторской задолженности ОА «Тандер», %
Темп роста кредиторской задолженности ОА «Тандер» в 2018 году составил 14,87% по отношению к 2017 году, это произошло за счет увеличения задолженности перед бюджетом в 3 раза, и прочих кредиторов 31,51%. Таблица 15 Структура кредиторской задолженности ОА «Тандер», %
Основной причиной роста явилось увеличение стоимости прочих кредиторов и задолженности поставщикам и подрядчикам на 396 тыс. руб.  Рис.8. Структура кредиторской задолженности ОА «Тандер» за 2016-2018гг. Таблица 16 Показатели состояния дебиторской и кредиторской задолженностей ОА «Тандер»
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией, а срок оборачиваемости средств в расчетах показывает средний срок погашения дебиторской задолженности, Сокращение срока расчетов с покупателями на -2 дн, позволило ОА «Тандер» высвободить из оборота дополнительные свободные денежные средства, полученные в результате притока денежных средств за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности на 15,986 оборота, Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого ОА «Тандер», а срок оборачиваемости кредиторской задолженности показывает средний срок возврата долгов ОА «Тандер» по текущим обязательствам, Дополнительный отток денежных средств организации возник в связи с сокращением срока погашения кредиторской задолженности на -1 дн, Это говорит о сокращении объема финансирования, связанного с уменьшением срока кредитования, что и изменяет величину оттока денежных средств, Однако данная ситуация может привести к ложному снижению платежеспособности и ликвидности ОА «Тандер», При этом дебиторская задолженность меньше кредиторской на 85,3%, Коэффициент оборачиваемости денежных средств показывает скорость оборота наличности, Скорость оборота денежных средств снизилась до 57,285 оборота в год Таким образом, совокупная длительность операционного цикла организации в отчетном периоде составляла 68 дн, При этом в течение 37 дн, он обслуживался капиталом поставщиков, а в течение 31 дн, – за счет иных источников, Такими источниками, как правило, являются собственные средства организации, а также краткосрочные кредиты банков, Длительность финансового цикла организации составила 31 дн, Основная задача управления – поддержать задолженность в оптимальном уровне, которая для любого отрасли индивидуальна. Рассмотрим эффективность мероприятия по взаимозачету дебиторской и кредиторской задолженностей ОА «Тандер» предложит проведение взаимозачета с отдельными предприятиями, которые являются как кредиторами, так и дебиторами. (табл. 17). Таблица 17 Взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженности ОА «Тандер» , тыс.руб.
Проанализируем, как скажутся мероприятия по взаимозачету дебиторской задолженности на деловую активность ив целом на производство ОА «Тандер» (табл. 18). Таблица 18 Экономический эффект от ускорения оборачиваемости оборотного капитала ОА «Тандер» в результате сокращения дебиторской задолженности
В результате предложенных мероприятий по взаимозачету из оборота высвободятся денежные ресурсы в сумме: 1280929622/360×(-2,68)= -9535809тыс. руб. Данные средства можно будет направить на пополнение недостатка денежных средств. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||