УМКД Фин.учет2. Учебнометодический комплекс дисциплины (умкд) По дисциплине " Финансовый учет 2 " Специальность " 6В04103 Учет и аудит "

• Название: Учебнометодический комплекс дисциплины (умкд) По дисциплине " Финансовый учет 2 " Специальность " 6В04103 Учет и аудит "
• Дата: 20.09.2021
• Размер: 1.57 Mb.
• Имя файла: УМКД Фин.учет2.doc
• Тип: Учебно-методический комплекс; #234451
• страница: 20 из 21

ГЛОССАРИЙ

Авторские права, (copyrights) - это форма защиты, предоставляемая законом авторам произведений литературы, музыки, изобразительного искусства и т. д. Владельцам авторских прав предоставляются определенные эксклюзивные права, в том числе, право печатать, перепечатывать и размножать свои работы, продавать и распределять копии, исполнять и записывать свои произведения.

Актив - ресурс, контролируемый индивидуальным предпринимателем или организацией в результате прошлых событий, от которого ожидается получение будущих экономических выгод;

Активы (assets) - ресурсы, контролируемые предприятием в результате событий прошлых периодов, от которых компания ожидает экономической выгоды в будущем.

амортизация - систематическое распределение амортизируемой стоимости актива на протяжении срока его полезного использования;

Амортизируемая стоимость - себестоимость актива или другая сумма, замещающая себестоимость, за вычетом ликвидационной стоимости.

Амортизируемая стоимость - это себестоимость актива или другая величина, отраженная в финансовой отчетности вместо себестоимости, за вычетом его ликвидационной стоимости;

Аренда (lease) - это контракт, по которому собственник активов (арендодатель) передает другой стороне (арендатору) право пользования активами за плату (арендные платежи) на определенный период времени.

Арендные платежи устанавливаются в соответствие с графиком арендных платежей в таком размере, чтобы арендодатель мог возместить стоимость актива и получить справедливый доход в течение срока аренды.

баланс - финансовый отчет, в котором представлена взаимосвязь активов, обязательств и капитала субъекта в определенный момент времени;

Балансовая (остаточная) стоимость (carrying amount) это сумма, по которой актив представляется в бухгалтерском балансе, являющаяся его себестоимостью (или другой приемлемой основой, такой, как справедливая стоимость), за вычетом накопленного износа или накопленных убытков от уменьшения полезности.

Балансовая стоимость - сумма, по которой актив или обязательство признается в балансе;

Безусловное закупочное обязательство - это будущее обязательство по переводу средств для установленного или минимального количества товаров и услуг. С технической стороны, обязательство не существует пока покупатель не получит товар или услуги. Тем не менее, субъект уже принял обязательство, не подлежащее отмене, по переводу средств в будущем. Информация о безусловных окончательных долгосрочных закупочных обязательствах и о других проектно-финансовых отношениях, может быть важной для пользователей финансовых отчетов.

Будущая стоимость (future value, FV) - это сумма, накапливаемая к определенному моменту времени в будущем, при условии, что основная сумма (первоначальная сумма) будет вложена сейчас.

валюта отчетности - валюта, в которой представляются финансовые отчеты;

Возмещаемая стоимость— большая из чистой стоимости реализации актива и ценности его использования.

гудвилл - будущие экономические выгоды от активов, которые не поддаются индивидуальной идентификации и отдельному признанию;

Деловая репутация (goodwill) - это превышение стоимости покупки над приобретаемым интересом в справедливой стоимости идентифицируемых приобретенных активов и обязательств на дату совершения операции.

Денежные средства - денежные средства в кассе и депозиты до востребования;

Денежные средства (cash) - это наиболее ликвидные активы и являются общепринятым средством обмена и основой для оценки и учета всех остальных статей.

Денежный поток – это непрерывный процесс движения денежных средств во времени.

Долгосрочные активы (long term assets) - это ресурсы компании, экономические выгоды, от использования которых она собирается получать в течение длительного периода (более одного года), приобретенные для использования в деятельности предприятия и не предназначенные для перепродажи покупателям.

Доход (revenue) включает валовое поступление экономических выгод, которые получены или подлежат получению предприятием на его собственный счет.

Доходы - увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов или уменьшения обязательств, что приводит к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного с взносами лиц, участвующих в капитале;

Износ (амортизация) - систематическое и рациональное распределение изнашиваемой стоимости актива в течение его экономической жизни.

капитал - доля в активах индивидуального предпринимателя или организации, остающаяся после вычета всех обязательств;

Консигнация (consignment) — размещение собственником, которого именуют комитентом или консигнантом, своих товаров на складах другой компании.

Краткосрочные активы (current assets) - это денежные средства и прочие активы, которые, как ожидается, будут переведены в денежные средства, проданы или израсходованы для оплаты текущих обязательств в течение одного года или операционного цикла, в зависимости от того, который их них продолжительней.

Краткосрочные векселя к оплате - это составленное в установленной законодательством форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное одной стороной (эмитентом, векселедателем) другой стороне (векселедержателю).

Краткосрочные обязательства (current liabilities) определяются как «суммы к оплате в течение одного года, начиная с даты балансового отчета, или в течение обычного операционного цикла, когда его срок превышает один год».

Ликвидационная стоимость (residual value) — предполагаемая чистая сумма, которую ожидается получить от окончательного выбытия актива после того, как закончится срок его полезной службы, за вычетом предполагаемых затрат по выбытию.

Начало срока аренды - это более ранняя из следующих дат: дата заключения договора об аренде или дата принятия сторонами обязательств в отношении основных условий аренды. Продолжительность, или срок аренды - может охватывать весь срок полезной службы передаваемого актива, или какой-то определенный короткий период.

Не денежные операции — обмен или невзаимные передачи, в которых либо участвуют небольшие суммы денежных активов или обязательств, либо вообще не участвуют. Ценность использования актива (стоимость использования актива) -— настоящая стоимость оцененных будущих денежных потоков, получение которых ожидается в результате непрерывного использования актива и его ликвидации в конце срока его полезной эксплуатации.

Невзаимная передача - это передача активов или услуг в одном направлении, как от компании к его владельцам или другой компании, так и от владельцев или другой компании к данной компании.

Нематериальный актив (intangible assets) - это идентифицируемый немонетарный актив не имеющий физической формы, содержащийся для использования в производстве или при предоставлении товаров или услуг, или для сдачи в аренду.

Обязательство - существующая обязанность индивидуального предпринимателя или организации, возникающая из прошлых событий, урегулирование которой приведет к выбытию ресурсов, содержащих экономические выгоды;

Овердрафт — это кредитовый остаток на активном счете, возникающий при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшееся дебетовое сальдо. Овердрафт обычно учитывается как краткосрочное обязательство.

Операционный цикл (operating cycle) - это средний период времени между приобретением сырья и получением денежных средств от продажи товаров, для которых было приобретено сырье. Операционный цикл начинается с денежных средств, затем переходит в запасы, производство, дебиторскую задолженность и опять возвращается в денежные средства. Если в течение года проходят несколько операционных циклов, то используется годовой период. Если операционный цикл превышает год, то используется тот период, который более продолжительный.

Организационные расходы - это затраты, имевшие место при организации деятельности. Затраты, прямо относящиеся к организационной деятельности, например, юридические, бухгалтерские, канцелярские, затраты по продвижению могут быть капитализированы как организационные расходы.

Основная сумма - это сумма инвестированных, полученных в займы или использованных средств, на которые начисляется процент.

Отчет о движении денежных средств - финансовый отчет, содержащий информацию об изменениях денежных средств и денежных эквивалентов субъекта за период, в котором отдельно отражается движение денежных средств от операционной, инвестиционной деятельности и деятельности по финансированию;

Отчет об изменениях в капитале - финансовый отчет, который представляет прибыль или убыток за период, статьи доходов и расходов, признанных напрямую в составе капитала за период, влияния корректировок ошибок и изменений в учетной политике за период, и – в зависимости от формата отчета об изменениях в капитале, которого придерживается организация – суммы инвестиций, произведенных владельцам капитала организации, и суммы дивидендов и иных распределений выплаченных им за период;

Отчетная дата - конец самого последнего периода, охватываемого финансовыми отчетами или промежуточной финансовой отчетностью;Отчетность - это система взаимосвязанных показателей, характеризующих условия и результаты деятельности предприятия (хозяйственного субъекта) или составляющих его элементов (областей бизнеса) за истекший период

Отчетный период - период, охватываемый финансовыми отчетами или промежуточной финансовой отчетностью;

Ошибки - пропуски или искажения в финансовых отчетах субъекта за один или несколько предыдущих периодов, возникающие вследствие неиспользования или неверного использования надежной информации, которая:

Патенты (patents) - это исключительное право, признанное и зарегистрированное юридически. Патенты позволяют владельцу использовать, производить, продавать и контролировать изделие, процесс или деятельность, на которые он распространяется.

Первоначальная стоимость - сумма денежных средств или их эквивалентов, выплаченных за актив или справедливая стоимость другого возмещения, отданного при приобретении или сооружении актива. Таким образом, это стоимость фактически произведенных затрат по возведению (постройке и достройке) или приобретению основных средств, включая уплаченные и не возмещаемые налоги (сборы), а также затраты по доставке, монтажу, установке, пуску в эксплуатацию и любые другие расходы, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению.

Правительственные субсидии — это правительственная помощь в форме передачи предприятию ресурсов в обмен на соблюдение в прошлом или в будущем определенных условий, связанных с операционной деятельностью компании.

Проектное финансовое соглашение - это соглашение, посредством которого долг вновь созданного предприятия поддерживается гарантией двух или более инвестиционных субъектов.

Промышленность - запасы материалов и прочих вспомогательных средств, не оцениваются ниже себестоимости (по чистой стоимости реализации), если ожидается, что готовая продукция, в которую они будут переработаны, будет реализована по цене равной или превышающей себестоимость.

Простой процент (simple interest) - это ставка процента, помноженная на постоянную основную сумму.

Процент (interest) - стоимость использования денег. Это либо доход по инвестициям, либо плата за кредитование.

Регистрация промышленного дизайна аналогична патенту применительно к форме, образцу или узору производимого изделия. Патент защищает функционирование, тогда как регистрация промышленного дизайна защищает внешний вид. Например, новый дизайн компьютерного терминала будет защищен регистрацией дизайна, а новый компьютер будет защищен патентом.

Роялти. В международной практике весьма распространены случаи предоставления владельцам патента права пользования им другому лицу в обмен на выплату периодических платежей, называемых роялти. В соответствии с принципом соотнесения доходов и расходов, связанных с их получением, роялти отражаются в учете как доходы периодов, в которых они поступают.

Сложный процент (compound interest) - это процентная ставка, помноженная на изменяющуюся основную сумму. Основная сумма изменяется с каждым периодом выплаты процентов на величину ранее накопленных процентов.

Справедливая (текущая) стоимость - это сумма, на которую можно обменять актив при совершении операции между хорошо осведомленными, желающими совершить такую операцию, независимыми сторонами.

Срок полезного использования (estimated useful life) - характеризуется периодом времени, в течение которого предполагается получить экономическую выгоду от использования активов, или ожидаемым количеством выпущенной продукции, полученным от использования активов.

Стоимость выбытия - это дополнительные издержки, напрямую связанные с выбытием актива, не включающие затраты на финансирование или соответствующий налоговый эффект.

Сфера услуг - предприятия сферы услуг обычно накапливают затраты по каждому виду услуг на которые назначается отдельная продажная цена, поэтому каждый вид услуг рассматривается как отдельная единица.

Счета к оплате - это счета расчетов с поставщиками, предназначенные для повторяющихся торговых обязательств.

Текущая стоимость (present value, PV) - это сегодняшняя стоимость будущего притока или оттока денежных средств. Это та сумма, которая должна быть инвестирована сейчас при определённой процентной ставке для получения или выплаты определённой суммы в какой-то момент времени в будущем.

Торговая дебиторская задолженность (trade receivable) - это суммы обязательств покупателей за товары и услуги, реализованные в результате обычной деятельности предприятия.

Торговые знаки (trademarks) и товарные марки (brand names). Торговые знаки (например, "Нестле", «Адидас») и/или торговые наименования (например, Кока-Кола) - это названия, символы или другие определяющие идентификации, данные компаниям, продукции или услугам. Они могут быть зарегистрированы для обоснования владения. Зарегистрированные торговые знаки и товарные наименования могут обновляться. В этом случае названия, символы или другие определяющие идентификации продукта юридически защищены.

Торговые скидки являются эффективным способом рекламы цены на различные объемы продукции различным группам клиентов.

Убыток от обесценения — превышение балансовой стоимости актива над суммой его ожидаемого возмещения.

Убыток от обесценения – это сумма, на которую балансовая стоимость актива или генерирующей единицы превышает его/ее возмещаемую сумму.

Финансовая деятельность - деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе внесенного капитала и заемных средств субъекта;

Финансовое положение - взаимосвязь активов, обязательств и капитала субъекта, представленных в балансе.

Финансовые отчеты - структурированное представление финансового положения, финансовых результатов деятельности и движения денежных средств субъекта;

Финансовый учет (financial accounting) занимается составлением и использованием бухгалтерских отчетов, которые передаются как внешним пользователям, так и руководству. Форматы отчетов соответствуют определенным нормам и требованиям. Отчеты предоставляются в установленные сроки.

Франшизы (franchises) и лицензии (licenses). Право на исключительное использование определенной формулы, технологии или внешнего вида. Типичная франшиза представляет собой договор между продавцом и покупателем - договор, который позволяет покупателю (франчайзи, франшизодержателю, франшизиару) продавать товар или услугу продавца (франшизера, франшизодателя). Франшиза представляет собой взаимоотношение между франшизером и франчайзи, при котором все знания, успех, производственные и маркетинговые методы предоставляются франчайзи за встречное удовлетворение интересов.

Чистая стоимость реализации – это предполагаемая цена продажи в обычных условиях ведения бизнеса за вычетом расходов на выполнение работ и расходов на продажу.

Эквиваленты денежных средств - краткосрочные высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости;

Электронные переводы денежных средств (electronic funds transfer EFT) — это способ осуществления операций между банками посредством электронной связи.

Элементами, непосредственно связанными с измерением результатов деятельности, являются доходы и расходы.

Элементами, непосредственно связанными с измерением финансового положения, являются активы, обязательства и капитал;

Элементы финансовых отчетов - широкие категории финансовых результатов операций и других событий и обстоятельств.

Авторские права, (copyrights) - это форма защиты, предоставляемая законом авторам произведений литературы, музыки, изобразительного искусства и т. д. Владельцам авторских прав предоставляются определенные эксклюзивные права, в том числе, право печатать, перепечатывать и размножать свои работы, продавать и распределять копии, исполнять и записывать свои произведения.

Активы (assets) - ресурсы, контролируемые предприятием в результате событий прошлых периодов, от которых компания ожидает экономической выгоды в будущем.

Амортизируемая стоимость - себестоимость актива или другая сумма, замещающая себестоимость, за вычетом ликвидационной стоимости.

Балансовая (остаточная) стоимость (carrying amount) это сумма, по которой актив представляется в бухгалтерском балансе, являющаяся его себестоимостью (или другой приемлемой основой, такой, как справедливая стоимость), за вычетом накопленного износа или накопленных убытков от уменьшения полезности.

Будущая стоимость (future value, FV) - это сумма, накапливаемая к определенному моменту времени в будущем, при условии, что основная сумма (первоначальная сумма) будет вложена сейчас.

Деловая репутация (goodwill) - это превышение стоимости покупки над приобретаемым интересом в справедливой стоимости идентифицируемых приобретенных активов и обязательств на дату совершения операции.

Денежные средства (cash) - это наиболее ликвидные активы и являются общепринятым средством обмена и основой для оценки и учета всех остальных статей.

Денежный поток – это непрерывный процесс движения денежных средств во времени.

Долгосрочные активы (long term assets) - это ресурсы компании, экономические выгоды, от использования которых она собирается получать в течение длительного периода (более одного года), приобретенные для использования в деятельности предприятия и не предназначенные для перепродажи покупателям.

Доход (revenue) включает валовое поступление экономических выгод, которые получены или подлежат получению предприятием на его собственный счет.

Износ (амортизация) - систематическое и рациональное распределение изнашиваемой стоимости актива в течение его экономической жизни.

Консигнация (consignment) — размещение собственником, которого именуют комитентом или консигнантом, своих товаров на складах другой компании.

Краткосрочные активы (current assets) - это денежные средства и прочие активы, которые, как ожидается, будут переведены в денежные средства, проданы или израсходованы для оплаты текущих обязательств в течение одного года или операционного цикла, в зависимости от того, который их них продолжительней.

Краткосрочные обязательства (current liabilities) определяются как «суммы к оплате в течение одного года, начиная с даты балансового отчета, или в течение обычного операционного цикла, когда его срок превышает один год».

Ликвидационная стоимость (residual value) — предполагаемая чистая сумма, которую ожидается получить от окончательного выбытия актива после того, как закончится срок его полезной службы, за вычетом предполагаемых затрат по выбытию.

Не денежные операции — обмен или невзаимные передачи, в которых либо участвуют небольшие суммы денежных активов или обязательств, либо вообще не участвуют. Ценность использования актива (стоимость использования актива) -— настоящая стоимость оцененных будущих денежных потоков, получение которых ожидается в результате непрерывного использования актива и его ликвидации в конце срока его полезной эксплуатации.

Невзаимная передача - это передача активов или услуг в одном направлении, как от компании к его владельцам или другой компании, так и от владельцев или другой компании к данной компании.

Нематериальный актив (intangible assets) - это идентифицируемый немонетарный актив не имеющий физической формы, содержащийся для использования в производстве или при предоставлении товаров или услуг, или для сдачи в аренду.

Отчетность - это система взаимосвязанных показателей, характеризующих условия и результаты деятельности предприятия (хозяйственного субъекта) или составляющих его элементов (областей бизнеса) за истекший период

Патенты (patents) - это исключительное право, признанное и зарегистрированное юридически. Патенты позволяют владельцу использовать, производить, продавать и контролировать изделие, процесс или деятельность, на которые он распространяется.

Первоначальная стоимость - сумма денежных средств или их эквивалентов, выплаченных за актив или справедливая стоимость другого возмещения, отданного при приобретении или сооружении актива. Таким образом, это стоимость фактически произведенных затрат по возведению (постройке и достройке) или приобретению основных средств, включая уплаченные и не возмещаемые налоги (сборы), а также затраты по доставке, монтажу, установке, пуску в эксплуатацию и любые другие расходы, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению.

Промышленность - запасы материалов и прочих вспомогательных средств, не оцениваются ниже себестоимости (по чистой стоимости реализации), если ожидается, что готовая продукция, в которую они будут переработаны, будет реализована по цене равной или превышающей себестоимость.

Простой процент (simple interest) - это ставка процента, помноженная на постоянную основную сумму.

Процент (interest) - стоимость использования денег. Это либо доход по инвестициям, либо плата за кредитование.

Сфера услуг - предприятия сферы услуг обычно накапливают затраты по каждому виду услуг на которые назначается отдельная продажная цена, поэтому каждый вид услуг рассматривается как отдельная единица.

Счета к оплате - это счета расчетов с поставщиками, предназначенные для повторяющихся торговых обязательств.

Текущая стоимость (present value, PV) - это сегодняшняя стоимость будущего притока или оттока денежных средств. Это та сумма, которая должна быть инвестирована сейчас при определённой процентной ставке для получения или выплаты определённой суммы в какой-то момент времени в будущем.

Торговые знаки (trademarks) и товарные марки (brand names). Торговые знаки (например, "Нестле", «Адидас») и/или торговые наименования (например, Кока-Кола) - это названия, символы или другие определяющие идентификации, данные компаниям, продукции или услугам. Они могут быть зарегистрированы для обоснования владения. Зарегистрированные торговые знаки и товарные наименования могут обновляться. В этом случае названия, символы или другие определяющие идентификации продукта юридически защищены.

Финансовый учет (financial accounting) занимается составлением и использованием бухгалтерских отчетов, которые передаются как внешним пользователям, так и руководству. Форматы отчетов соответствуют определенным нормам и требованиям. Отчеты предоставляются в установленные сроки.

Аллонж - прикрепляемый к векселю дополнительный лист, на котором делается гарантийная надпись поручителя или передаточная надпись.

Авизо – извещение об исполнении расчетной операции.

Фронт-офис – это подразделение банка, в функцию которого входит заключение сделок, контрактов с клиентами и партнерами банка

Бэк-офис – это подразделение банка, функция которого заключается в регистрации совершенных операций.

Вкладные операции – это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

Инкассо – операция, с помощью которой банк по поручению своего клиента и на основании расчетных документов получает причитающиеся ему денежные суммы от отправителя денег с последующим зачислением этих сумм на счета клиентов

Банковский счет - это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему вклада и совершению банком операций, связанных с осуществлением банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором, законодательством и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Текущие и сберегательные счета – банковские счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц.

Корреспондентские счета – это банковские счета банков и небанковских организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

Инкассация – это сбор в кассу предприятий, организаций и учреждений наличных денег и ценостей идоставки их в кассы кредитных учреждений.

Банк-эмитент – банк, открывающий аккредитив в соответствии с заявлением приказодателя аккредитива и несущий обязательство по исполнению аккредитива в соответствии с его условиями

Клиринг – система безналичных расчетов за товары и услуги, основанную на зачете взаимных тербований и обязательств.

Клиринговая организация - организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций и осуществляющая клиринг на основании лицензии Национального банка Республики Казахстан (далее Национальный банк) на проведение клиринговых операций.

Негоциация - учет (покупка) векселей до наступления сроков платежа по ним.

Авизующий банк - банк, уполномоченный банком-эмитентом на передачу бенефициару аккредитива и/или изменений к нему, без обязательств с его стороны.

Инкассат - банк, получивший вексель по препоручительному индоссаменту для инкассирования, может быть банком-ремитентом или инкассирующим банком.

Банк-ремитент - банк, принимающий поручение на инкассо.

Домицилиант - плательщик по переводному векселю и векселедатель по простому векселю.

Домицилиат - банк, указанный в векселе в качестве по­средника, осуществляющего платеж по векселю, он не является лицом, обязанным по векселю.

Индосамент - передаточная надпись на векселе, удостоверяющая переход прав по векселю к другому лицу и выполняющая гарантийные функции. Индоссант также несет ответственность за платеж вместе с иными, обязанными по векселю лицами.

Дисконт или учет векселя – это операция, в которой банк, принимая от предъявителя вексель, выдает ему сумму этого векселя до срока платежа, удерживая в свою пользу проценты от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа.

Банкомат - банковские автоматы для выдачи и инкассирования наличных денег при операциях с пластиковыми карточками.

Корреспондентский счет - счет, на котором отражаются расчеты, производимые одним банком по поручению и за счет другого банка на основании заключенного корреспондентского договора

Счет НОСТРО – счета, которые открываются каким-либо банком в банках-корреспондентах

Счет ЛОРО – счета, которые открываются в каком-либо банке на имя его банков-респондентов.

Валютная позиция - соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте.

Валютные фьючерсы - соглашения, которые означают обязательство на продажу или покупку стандартного количества определенной валюты на определенную дату (в будущем) по курсу, заранее установленному при заключении сделки.

СВОП – это валютная операция, сочетающая куплю-продажу двух валют на условиях немедленной поставки с одновременной контрсделкой на определенный срок с теми же валютами.

Открытая валютная позиция – это валютная позиция, которая возникает при несовпадении требований и обязательств банка в иностранной валюте.

Короткая валютная позиция – это валютная позиция, при которой обязательства по проданной валюте превышают требования к ней

Длинная валютная позиция - это валютная позиция, при которой требования по купленной валюте превышают обязательства.

Банковский перевод - простое поручение банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю или бенефициару с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы.

Дата валютирования – это дата, указанная инициатором в его платежном поручении, в которую деньги должны быть получены бенефициаром.

Дата расчетов – это день осуществления поставки актива компании.

Чистая позиция – разность между суммой платежных документов по денежным обязательствам всех участников клиринга по отношению к одному участнику клиринга и суммой платежных документов по денежным обязательствам данного участника клиринга по отношению к остальным участникам клиринга.

Дочерняя компания - это юридическое лицо, которое находится под контролем родительского банка

Кастодиальная деятельность – деятельность банков и небанковских финансовых учреждений - профессиональных участников рынка ценных бумаг по обеспечению сохранности и учета вверенных им ценных бумаг и денег.

Межбанковская система переводов денег – механизм межбанковских банковских расчетов, посредством которого осуществляется перевод высокоприоритетных платежей пользователей (банки и небанковские финансовые учреждения).

Ценные бумаги - документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление которых возможно только при его предъявлении.

банковская прибыль – это финансовый результат деятельности банка, который представляет собой разницу между расходами и доходами банка, которая увеличивает капитал в результате хозяйственной деятельности.

Аннуитет – поток однонаправленных платежей с разными интервалами между последовательными платежами в течении определенного количества лет.

Пренумерандо – аннуитет, для которого платежи осуществляются в начале соответствующих интервалов.

Постнумерандо - аннуитет, для которого платежи осуществляются в конце соответствующих интервалов.

Основные средства – материальные активы со сроком использования свыше одного года.

Мониторинг кредитов - повседневная работа по наблюдению за погашением кредитов с момента их выдачи и до полного погашения основного долга и вознаграждения путем проведения постоянного анализа деятельности заемщика, контроля за соблюдением всех требований заключенных договоров (кредитного и договора залога) и принятия адекватных мер воздействия на заемщика в случае ухудшения качества кредита.

Операционный лизинг – это краткосрочная аренда основных средств, при которой выгоды и риски по использованию арендованных средств не передаются лизингополучателю.

Финансовый лизинг – это долгосрочная аренда, при которой происходит передача всех рисков и выгод по использованию арендованного средства лизингополучателю и происходит амортизация полной или большей части стоиости имущества.

Лизингодатель – участник лизинговой сделки , который за счет привлеченных или собственных денег приобретает в собственность предмет лизинга и передает его лизингополучателю на условиях договора лизинга.

Лизингополучатель - участник лизинговой сделки , который прнимает на условиях договора лизинга предмет лизинга для предпринимательских целей.

Трастовые операции - это операции по передаче клиентами банкам своегоимущества для последующего управления этими средствами (от своего лица или от лица их владельца) с целью получения прибыли , с которой банк взимает определенную плату в виде комиссии.

Текущая стоимость - это стоимость основных средств по действующим рыночным ценам на определенную дату.

Авторские права – это форма защиты, предоставляемая законом авторам произведенийлитературы, музыки, изобразительного исскуства и т.д.

Организационные расходы – это затраты, имеющие место при организации деятельности.

Классификация ценных бумаг - это деление ценных бумаг на виды по определенным присущим им признакам.

Классификация видов ценных бумаг – это группировки ценных бумаг одного и того же вида; деление ценных бумаг на подвиды

Срочные ценные бумаги - это ценные бумаги, имеющие установленный при их выпуске срок существования

Бессрочные ценные бумаги - это ценные бумаги, срок обращения которых ничем не регламентирован, то есть они существуют вечно или до момента погашения, дата которого никак не обозначена при выпуске ценной бумаги.

Инвестиционные ценные бумаги - – ценные бумаги, являющиеся объектом для вложения капитала (акции, облигации, фьючерсные контракты и др.).

Депозитарная расписка - это производная ценная бумага, выпущенная под ценные бумаги иностранного эмитента и имеющая свободное хождение в стране.

Банковские сертификаты - письменные свидетельства банка о вкладе денежных средств, удостоверяющие право вкладчиков или их преемников на получение по истечении установленного срока вкладов и процентов по ним.

Государственные ценные бумаги - долговые ценные бумаги, эмитентом которых выступает государство.

Операция РЕПО - – операция, в соответствии с которой одна сторона продает пакет ценных бумаг другой стороне с обязательством его последующего выкупа по заранее оговоренной цене через определенный срок.

Портфель ценных бумаг - совокупность принадлежащих банку ценных бумаг различных видов

Фиксированные активы - основные средства и нематериальные активы, учитываемые в бухгалтерском балансе и используемые для получения совокупного годового дохода.

Консолидированная отчетность - это отдельные финансовые отчетности родительского банка, его зависимых (ассоциированных) и дочерних организаций (банков), предоставленные как отчетность одной группы

Оценка - это денежное выражение стоимости имущества и его источников.

Финансовый актив - это любой актив, являющийся:

денежными средствами;

б) договорным правом требования денежных средств или другого финансового актива от другой компании;

в) договорным правом на обмен финансовых инструментов с другой компанией на потенциально выгодных условиях;

г) долевым инструментом другой компании.

. Нематериальные активы – это активы, не имеющие физической основы, используемые в течение длительного периода времени (более одного года) как в сфере материального производства, так и в непроизводственной сфере.

Материальные запасы - это активы в виде запасов сырья, материалов, комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей, прочих материалов, предназначенных для использования в производстве или выполнения работ и услуг.

Долевой инструмент - это любой договор, подтверждающий право на долю активов компании, оставшихся после вычета всех его обязательств

Справедливая стоимость - сумма денег, достаточная для приобретения актива или исполнения обязательства при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку, независимыми друг от друга сторонами

Кассовые операции – это операции банка по приему ивыдаче денег и ценнотей клиентам банка, а также перрасчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет в национальной и иностранной валютах.

Генеральная бухгалтерия  - это обособленное подразделение в структуре Департамента бухгалтерского учета, которое отвечает за организацию бухгалтерского учета в целях обеспечения его основных функций: классификация, обработка, содержание, хранение и контроль за отчетностью, которые являются ключевыми для эффективного осуществления деятельности Банка, и ведет синтетический учет в Главной бухгалтерской книге Банка.

Временные разницы - разница между налоговой прибылью и учетной прибылью, которая возникает в одном периоде и востанавливается в одном или нескольких последующих периодах.

Постоянные разницы – разница между налоговой прибылью и учетной прибылью за определенный период, которая возникает в текущем отчетном периоде и не аннулируется в последующих отчетных периодах.

Кредитоспособность - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Выпущенные акции - это проданные или реализованные другим способом акции.

Циркулирующие акции – это выпущенные и находящиеся в обращении акции.

Резервный капиттал – это часть собственных средств банка, образуемая за счет отчислений от нераспределнного дохода.

Дивиденды – это чсать чистого дохода, подлежащая распределению между акционерами.

Налог – законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер

Курсовая разница - это разница, возникающая в результате отражения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности одного и того же количества единиц иностранной валюты при изменении рыночного курса

Налоговый эффект – это разница, возниткающая между бухгаотерским и налогооблагаемым доходом банка

Маркетинг - это вид челевеческой деятельности, направленной на удовлетворение нужд и потребностей посредством обмена.

Банковский маркетинг – это система управления банком, которая предполагает учет и изучение процессов, происходящих на рынке капитала как в целом, так и в отдельных его секторах (банковской, кредитной, рынке ценных бумаг).

Маркетинговые исследования – это сбор, обработка и анализ данных с целью уменьшения неопределенности, сопутствующей принятию маркетинговых решений.

Ликвидность - способность банка своевременно и без потерь выполнять свои обязателства перед вкладчиками и кредиторами.

Арбитраж – покупка валюты на одном рынке и одновременная продажа ее на другом с целью получения прибыли.

Субординированный долг – это необеспеченное обязательство банка, сответствующее следующим требованиям: не является вкладом или обязательством на предъявителя; не является залоговым обеспечением по требованиям банка или аффлиированных с ним лиц; может быть погашено банком , если оно не приведет к снижению коэффициентов достаточности капитала банка ниже минимальных размеров.

Стандартные кредиты – кредиты, по которым срок возврата не наступил и их качество не вызывает сомнения.

Сомнительный кредит – кредит, по которому задержка платежа по основному долгу и вознаграждению составляет от 30 до 90 дней и наблюдаются ухудшение финансового положения и неудовлетвортельные показатели деятельностизаемщка.

Безнадежный кредит - кредит, по которому задержка платежа по основному долгу и вознаграждению составляет более 90 дней; заемщика признали банкротом, имеются фос-мажорные обстоятельства.

Овердрафт – форма краткосрочного кредитования, предоставление которого осуществляется списанием средств со счета клиента банка (сверх остатка на счете) в результате образуется дебетовое сальдо

Овернайт - форма краткосрочного кредитования, осуществляемое между банками, сроком на одну ночь.

Хеджирование – страхование сочных сделок от возможного изменения цены при заключении сделки на длительный срок.

Андеррайтер - гарант размещения выпуска ценных бумаг .

Гарант – поручитель.

Риск - количественно определенный размер потенциальных финансовых убытков.

Кастодиальная деятельность - деятельность банков и небанковских финансовых учреждений – профессиональных участников рынка ценных бумаг по обеспечению сохранности и учета вверенных им ценных бумаг и денег.

Кастодиан – юридическое лицо, осуществляющее профессиональную деятельность по хранению и учету вверенных ему денег и ценных бумаг клиентов.

Процентный риск – риск, принимаемый владельцами облигации и заключающийся в том, что в случае возможного превышения общего уровня процентных ставок над уровнем установленным по имеющимся у него облигациям.

Тратта – письменный приказ кредитора (трассанта) должнику (трассату) уплатить определенную сумму третьему лицу.

Рейтинг банков - это система оценки банковской деятельности, основанная на финансовых показателях работы и данных баланса.

Операционный день – период времени, в течение которого банком осуществляется прием указаний о переводе денег и распоряжений о приостановлении либо отзыве таких указаний от клиентов и передача им сообщений, свзанных с осуществлением первоов денег в их пользу, определенный приказом по банку

Банковский день – полный рабочий день банка, в период которого совершаются банковские операции, датированные этим числом.

Провизии (резервы) – признание потерь стоимости конкретного актива, а в случае условного обязательства - признание потерь по возможному исполнению банком своих обязательств, или совокупности активов.

Поручительство – обязательство поручителя перед кредитором другого лица (должника) по исполнению обязательства этого лица полностью или частично субсидиарно.

Гарантия - обязательство гаранта перед кредитором другого лица (должника) по исполнению обязательства этого лица полностью или частично солидарно с должником.

Ссудная задолженность – обязательство заемщика по основному долгу и начисленному вознаграждению по займу.

Просроченная задолженность – задолженность по основному долгу, начисленному вознаграждению, непогашенная в срок, предусмотренный договором или иным документом.

Запасы - такое количество нефти и полезных ископаемых, которые предполагается экономически эффективно извлечь.

- Геологические работы - геологическая съёмка, структурно-геологическая съёмка, аэрофотосъёмка, геолого-геоморфологические исследования;

- Геохимические работы - газовая, газово-биохимическая, битумно-люминисцентная, газохимические съёмки, газовый каротаж, изучение газогидрохимических показателей пластовых вод.

- Геофизические работы – гравиметрическая, магнитная, электрическая и сейсмическая разведки.

Доказанные запасы (proved properties)- оценённые объёмы нефти, природного газа и газообразных жидкостей, которые по геологическим и инженерным данным с достаточной степенью уверенности могут быть извлечены в будущем из известных пластов при существующих экономических условиях (при существующих ценах на нефть и затратах, обусловленных современным уровнем техники и технологии добычи).

Рентабельные (извлекаемые) запасы – это запасы, извлечение которых экономически целесообразно при использовании современных апробированных технологии и техники с соблюдением требований по охране недр и окружающей среды.

Разведочная скважина – скважина, которая пробурена с целью

1) нахождения и добычи нефти или газа на участке с недоказанными запасами;

2) нахождения новых резервов на месторождении, ранее определённом продуктивным по нефти и газу, на новом продуктивном пласте;

3) расширения известного продуктивного пласта.

Параметрическая скважина – скважина, которая пробурена путём геологически направленного бурения для получения информации, относящейся к конкретным геологическим условиям.

Затраты – принятая к учёту стоимостная оценка использованных ресурсов различного вида – материальных, финансовых, трудовых и прочих – стоимость которых может быть измерена с достаточной степенью надёжности.

Расходы – это уменьшение экономических выгод организаций, происходящее в форме оттока или истощения активов или увеличения обязательств, ведущее к уменьшению капитала, не связанных с его распределением между участниками акционерного капитала (Параграф 70 раздела «Принципы подготовки и составления финансовой отчётности» МСФО.) Иными словами, расходы – это выбытие активов организации, которое не сопровождается равновеликим притоком иных активов.

Затраты текущего периода – затраты, признанные в течение данного отчётного периода. Признание (осуществление, несение) затрат текущего периода само по себе не влияет на величину прибыли организации.

Расходы текущего периода – расходы, признанные в течение данного отчётного периода. Признание расходов текущего периода уменьшает величину прибыли организации, которая определяется путём соотношения доходов и расходов (Параграф 69 того же раздела).

Капитализированные затраты – затраты, отнесённые на формирование стоимости внеоборотных активов, которые не будут признаны затратами текущего периода целиком, а только посредством амортизации.

Некапитализированные затраты – затраты, отнесённые на формирование стоимости оборотных активов, которые будут признаны затратами или расходом текущего периода.

Активы оборотные – активы, приносящие их владельцу экономические выгоды в период одного производственного цикла (оборота), в связи с чем в учётной практике их стоимость признаётся затратами или расходом одновременно.

Активы внеоборотные – активы, приносящие их владельцу экономические выгоды в период, длительность которого больше одного производственного цикла (оборота), в связи с чем в учётной практике их стоимость признается затратами многократно, по мере начисления амортизации.

Метод учёта полных затрат (full cost method) предусматривает капитализацию всех затрат, возникающих в ходе разведки запасов нефти и газа, при их приобретении, обустройстве промысла (освоении месторождения) – независимо от того, были ли успешны результаты деятельности, которая обусловила возникновение этих затрат.

Метод благополучных (успешных) усилий (successful efforts method) единственно разрешённый метод учёта на нефтегазодобывающих предприятиях в соответствии со стандартами учёта США (US-GAAP).

Метод ассигнований используется некоторыми горнодобывающими компаниями в Южной Африке. Затраты капитализируются по тому же правилу, что и при методе благополучных усилий.

Разведочные скважины – это скважины, пробуренные с целью обнаружения и добычи углеводородов в районе, где их наличие не подтверждено.

Разработочные скважины представляют собой скважины, пробуренные в определенном районе на глубину, которая является продуктивной. Подтверждённые (доказанные) разработанные запасы – это запасы, которые предполагается добыть из существующих скважин с использованием существующего оборудования и эксплуатационных методов. Подтверждённые (доказанные) запасы – это запасы углеводородов, в отношении добычи которых в будущем из известных резервуаров при существующих экономических и хозяйственных условиях, на основании геологических и инженерных данных, существует обоснованная уверенность.

Резервуар – пористый и проницаемый грунт земли, содержащий предназначенную для производства нефть или газ, который находится в проницаемом куске земли или в водном пространстве и отделён от других резервуаров.

Рентабельные запасы – это запасы, извлечение которых экологически целесообразно при использовании современных апробированных технологий и техники с соблюдением требований по охране недр и окружающей среды.

Нерентабельные запасы – это запасы, извлечение которых в настоящее время экономически нецелесообразно.

Нефть – это сырая нефть, природный газ, а также углеводороды, полученные после очистки сырой нефти, природного газа и обработки, горючих сланцев или смолистых песков.

Капитализированные затраты, понесённые в целях получения лицензии или приобретения права на запасы иным способом (независимо от того, доказанные они или нет) должны учитываться в период их возникновения.

В целях определения порядка учёта, право на запасы классифицируют как:

право на недоказанные запасы – право на ведение работ по разведке и добычи нефти и газа в пределах контрактной территории, на которой на момент приобретения этого права не установлено коммерческое обнаружение;

право на доказанные запасы – право наведение работ по добыче нефти и газа в пределах контрактной территории с коммерческим обнаружением, т.е. с вовлечёнными в разработку запасами категории A и B и запасами категории C1.

Минералы — природные вещества, приблизительно одно­родные по химическому составу и физическим свойствам, воз­никшие в результате физико-химических процессов, происходя­щих в земной коре.

Пластовое давле­ние — это давление, замеренное в закрытой скважине при отсутствии отбора из нее жидкости и газа.

Уровень жидкости в скважине, устанавливающийся при отсутствии отбора из нее жидкости и газа, называется статическим уровнем.

При эксплуатации скважины в ее затрубном пространстве устанавливается уро­вень жидкости, называемый динамическим.

Кривую зависимости притока жидкости от депрессии называют индикаторной линией.

Объект разработки — это искусственно выделенное в пре­делах месторождения геологическое образование (пласт, мас­сив, совокупность пластов), содержащее промышленные за­пасы углеводородов, которые извлекают из недр определенной группой скважин.

Система разработки — это совокупность взаимосвя­занных инженерных решений: выбор объектов и установление последовательности их разработки; определение числа, соот­ношения и расположения добывающих и нагнетательных сква­жин основного и резервного фондов; обоснование метода воз­действия на пласты с целью извлечения из недр нефти и газа; определение способов управления и контроля за процессом разработки; охрана недр и окружающей среды.

Регулирование разработки нефтяного месторождения — это процесс управления движением жидкостей в продуктивном пласте к забоям добывающих скважин.

Фонд скважин – общее число нагнетательных и добы­вающих скважин, предназначенных для осуществления про­цесса разработки месторождения.

Параметр плотности сетки скважин S_с — пло­щадь объекта разработки, приходящаяся на одну скважину, т. е. эта величина равна частному от деления площади нефте­носности на общее число добывающих и нагнетательных сква­жин.

Удельный извлекаемый запас нефти или пара­метр А. П. Крылова N_с — отношение извлекаемых запасов нефти по объекту к общему числу скважин.

Параметр ω — отношение числа нагнетательных сква­жин к числу добывающих скважин, т. е. ω=n_н/n_д