Учебнометодический комплекс по дисциплине финансовый анализ специальность 080105. 65 Финансы и кредит Форма обучения очная, заочная, очнозаочная (вечерняя) сокращенная на базе спо формы обучения

• Название: Учебнометодический комплекс по дисциплине финансовый анализ специальность 080105. 65 Финансы и кредит Форма обучения очная, заочная, очнозаочная (вечерняя) сокращенная на базе спо формы обучения
• Дата: 14.06.2019
• Размер: 490.86 Kb.
• Имя файла: 1366280609_Finansoviy_analiz (1).docx
• Тип: Учебно-методический комплекс; #81663
• страница: 4 из 9

2.1 МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Контрольная работа является обязательным элементом системы промежуточного контроля знаний студентов, обучающихся по дисциплине «Финансовый анализ».

Задания, выполняемые студентами в процессе решения контрольной работы, составлены с целью систематизации их теоретических знаний и практических навыков в области финансового анализа. Контрольная работа включает в оценку финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Методические указания содержат 2 варианта.

1 вариант выполняют студенты, у которых номер зачетной книжки оканчивается на нечетное число, или ноль – 0,1,3,5…..: если номер заканчивается на четное число – 2,4,6 ……… выполняется контрольная работа второго варианта.

Работы, выполненные не по своему варианту, на проверку не принимаются.

Предварительный контроль за правильностью выбора варианта осуществляется методистом кафедры.

Работы, выполненные не по своему варианту, на проверку не принимаются.

Текст контрольной работы должен располагаться на листах формата А4 с одной стороны.

Основной текст работы выполняется в текстовом редакторе Microsoft Word, размер шрифта – 14 (Times New Roman).

Сроки предоставления контрольной работы на кафедру определяются в соответствии с утвержденным АлтГУ графиком учебного процесса.

В соответствии с внутренним стандартом, срок для проверки контрольной работы – 14 календарных дней, начиная со дня поступления работы на кафедру.

Контрольная работа является обязательным элементом системы итогового контроля знаний студентов по дисциплине «Финансовый анализ».
Задание к выполнению контрольной работы по дисциплине «Финансовый анализ».
На основе данных публикуемой бухгалтерской (финансовой) отчетности (приложение 2,3) необходимо выполнить перечисленные ниже задания. Первый вариант анализирует бухгалтерскую отчетность ОАО «Завод подшипников скольжения» (приложение 2), второй вариант отчетность ОАО «Барнаульская горэлектросеть» (приложение3).

1. 
   Проведите чтение бухгалтерского баланса.
   
2. 
   Проанализируйте состав, структуру и динамику активов и пассивов организации.
   
3. 
   Проанализируйте ликвидность баланса, рассчитайте коэффициенты ликвидности, сопоставьте их с нормативными значениями.
   
4. 
   Проанализируйте платежеспособность организации.
   
5. 
   Проанализируйте денежный поток прямым и коэффициентным методом.
   
6. 
   Оцените финансовую устойчивость с помощью абсолютных и относительных показателей.
   
7. 
   Проанализируйте финансовые результаты организации. Рассчитайте и оценить значение показателей рентабельности за анализируемый период.
   
8. 
   Проанализируете состав собственного капитала и движение его элементов.
   
9. 
   Проанализируйте дебиторскую и кредиторскую задолженность.
   
10. 
    Проанализируйте оборачиваемость оборотных активов, оцените экономический эффект от ускорения (замедления) оборачиваемости.
    
11. 
    Оцените вероятность банкротства организации.
    
12. 
    Определите класс кредитоспособности организации.
    

После каждого расчета необходимо сделать вывод. Контрольная работа должна заканчиваться общим выводом, мнением экономиста о финансовом состоянии организации.
2.2 ПРИМЕРНЫЕ ЗАДАНИЯ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ
Примерные теоретические вопросы к контрольной работе
Теоретические вопросы к контрольной работе по ДЕ 1

1. 
   Сущность и содержание финансового анализа.
   
2. 
   Предмет и объекты анализа. Задачи финансового анализа.
   
3. 
   Классификация видов анализа по различным признакам.
   
4. 
   Традиционные методы анализа: сравнение, группировка, балансовый, индексный и т.д.
   
5. 
   Методы факторного анализа: метод абсолютных разниц, цепных подстановок, интегральный.
   
6. 
   Математические методы в анализе хозяйственной деятельности.
   
7. 
   Методы чтения финансовых отчетов.
   
8. 
   Состав и содержание бухгалтерской отчетности как информационной базы для анализа.
   
9. 
   Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия.
   
10. 
    Анализ состава, структуры и динамики источников средств предприятия.
    
11. 
    Анализ платежеспособности и расчетов предприятия
    
12. 
    Анализ финансовой устойчивости предприятия.
    
13. 
    Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, их расчет и анализ.
    

Вопросы к контрольной работе по ДЕ 2

1. 
   Особенности финансового анализа неплатежеспособных предприятий.
   
2. 
   Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага.
   
3. 
   Анализ кредитоспособности предприятия.
   
4. 
   Анализ показателей ликвидности баланса предприятия.
   

Вопросы к контрольной работе по ДЕ 3

1. 
   Состав чистой прибыли предприятия и ее анализ.
   
2. 
   Анализ показателей оборачиваемости текущих активов предприятия.
   
3. 
   Анализ прибыли от продаж продукции предприятия.
   
4. 
   Факторный анализ рентабельности производственных фондов.
   
5. 
   Расчет и оценка показателей рентабельности.
   
6. 
   Финансовые результаты предприятия: показатели, задачи их анализа.
   
7. 
   Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия.
   
8. 
   Анализ состояния запасов, их влияние на финансовую устойчивость предприятия.
   
9. 
   Анализ движения денежных средств прямым методом
   
10. 
    Анализ движения денежных средств косвенным методом.
    
11. 
    Составление прогнозного баланса и отчета о прибылях и убытках
    
12. 
    Методы рейтинговой оценки финансового состояния организации
    

ПРИМЕРНЫЕ ТЕСТЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ
1.Что относится к медленно реализуемым активам:

1. 
   запасы
   
2. 
   запасы + дебиторская задолженность
   
3. 
   запасы + дебиторская задолженность + прочие оборотные активы
   

2. Чистые активы - это:

1. 
   сумма первых двух разделов актива баланса
   
2. 
   имущества предприятия минус обязательства
   
3. 
   правильного ответа нет
   

3.Динамику анализируемых явлений и процессов изучается с помощью

1. 
   относительных показателей
   
2. 
   показателей, характеризующих темпы роста
   
3. 
   показателей, характеризующих соотношение отдельных элементов однородной совокупности на определенную дату
   

4. Какой показатель бухгалтерского баланса характеризует стоимость имущества организации:

1. 
   основные средства
   
2. 
   денежные средства
   
3. 
   внеоборотные активы+ оборотные активы
   

5.Аддитивная модель представляет собой

1) частное от деления делимого и делителя

2) алгебраическую сумму

3) произведение сомножителей
6.Двухфакторные модели рентабельности относятся к

1)кратным моделям

2) смешанным моделям

3) мультипликативным моделям
7. Какие из перечисленных пассивов относятся к постоянным:

1. 
   Долгосрочные кредиты и займы
   
2. 
   Собственный капитал и приравненные к нему средства
   
3. 
   Расчеты с кредиторами
   

8.В состав оборотных активов не включается

1. 
   производственные запасы
   
2. 
   дебиторская задолженность
   
3. 
   организационные расходы
   

9. Какие из перечисленных пассивов относятся к срочным обязательствам:

1. 
   Краткосрочные кредиты и займы
   
2. 
   Расчеты с кредиторами
   
3. 
   Долгосрочные кредиты и займы
   

10. Какие показатели баланса определяют источники средств предприятия:

1. 
   собственные, заемные и привлеченные
   
2. 
   основные, заемные и привлеченные
   
3. 
   основные средства, заемные денежные средства
   

11.Как правильно рассчитать коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КОСС):

1. 
   1.КОСС=(Собственный капитал- Внеоборотные Активы) : Оборотные Активы
   
2. 
   2. КОСС=Собственный капитал : Оборотные Активы
   
3. 
   3. КОСС=(Собственный капитал- Внеоборотные Активы) : Собственный капитал
   

12. В разрезе каких видов операций представлено поступление и выбытие денежных средств в «Отчете о движении денежных средств»:

1. 
   По основой и дополнительной
   
2. 
   По текущей, инвестиционной и финансовой.
   
3. 
   По производственной, коммерческо-сбытовой, финансовой.
   

13. Прямой метод анализа денежных потоков – это:

1. 
   Определение притока денежных средств за анализируемый период
   
2. 
   Оценка ликвидности денежного потока
   
3. 
   Оценка объемов, состава и структуры денежных потоков
   

14.К инвестиционной деятельности организации относится:

1. 
   Выплата дивидендов
   
2. 
   Оплата процентов за пользование банковским кредитом
   
3. 
   Реализация нематериальных активов
   

15. Осуществляя хозяйственную деятельность, организация должна поддерживать сумму остатка денежных средств:

1. 
   На максимально возможном уровне
   
2. 
   На минимально возможном уровне
   
3. 
   На оптимальном уровне
   

16. Движение денежных средств по финансовой деятельности связано с:

1. 
   С приобретением внеоборотных активов
   
2. 
   Реализацией продукции, работ, услуг
   
3. 
   С получением кредитов и займов
   

17. Косвенный метод анализа денежных средств позволяет:

1. 
   Оценить структуру поступлений денежных средств от финансовой деятельности
   
2. 
   Раскрыть причины отклонений суммы прироста остатка денежных средств и суммы чистой прибыли за анализируемый период
   
3. 
   Провести коэффициентный анализ денежных потоков.
   

18. При оценке денежных потоков косвенным методом величину начисленной амортизации следует:

1. 
   Вычесть из суммы чистой прибыли
   
2. 
   Прибавить к сумме чистой прибыли
   
3. 
   Оставить показатель чистой прибыли без изменений
   

19. При оценке денежных потоков косвенным методом прирост остатков дебиторской задолженности необходимо:

1. 
   Вычесть из суммы чистой прибыли
   
2. 
   Прибавить к сумме чистой прибыли
   
3. 
   Оставить показатель чистой прибыли без изменений
   

20. При использовании косвенного метода анализа денежных средств корректируется сумма:

1. 
   Остатка дебиторской задолженности на конец периода
   
2. 
   Остатка денежных средств на конец периода
   
3. 
   Чистой прибыли
   

2.3 ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ К ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ

Примерный перечень вопросов к экзамену

1. 
   Сущность и содержание финансового анализа.
   
2. 
   Предмет и объекты, субъекты анализа.
   
3. 
   Цель и задачи финансового анализа.
   
4. 
   Классификация видов финансового анализа по различным признакам.
   
5. 
   Традиционные методы анализа: метод абсолютных, относительных и средних величин; сравнение; группировка.
   
6. 
   Методы факторного анализа: метод абсолютных и относительных разниц.
   
7. 
   Методы факторного анализа: метод цепных подстановок, интегральный.
   
8. 
   Моделирование показателей в детерминированном факторном анализе.
   
9. 
   Методы чтения финансовых отчетов.
   
10. 
    Состав и содержание бухгалтерской отчетности как информационной базы для анализа.
    
11. 
    Анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов организации.
    
12. 
    Анализ платежеспособности организации.
    
13. 
    Анализ финансовой устойчивости предприятия.
    
14. 
    Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, их расчет и анализ.
    
15. 
    Особенности финансового анализа неплатежеспособных предприятий.
    
16. 
    Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага.
    
17. 
    Анализ кредитоспособности предприятия.
    
18. 
    Анализ показателей ликвидности баланса предприятия.
    
19. 
    Состав чистой прибыли предприятия и ее анализ.
    
20. 
    Анализ показателей оборачиваемости текущих активов предприятия.
    
21. 
    Анализ прибыли от продаж продукции предприятия.
    
22. 
    Факторный анализ рентабельности производственных фондов.
    
23. 
    Расчет и оценка показателей рентабельности.
    
24. 
    Финансовые результаты предприятия: показатели, задачи их анализа.
    
25. 
    Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия.
    
26. 
    Анализ состояния запасов, их влияние на финансовую устойчивость предприятия.
    
27. 
    Анализ движения денежных средств прямым методом.
    
28. 
    Анализ движения денежных средств косвенным методом.
    
29. 
    Коэффициентный анализ денежных потоков.
    
30. 
    Показатели ликвидности и их оценка.
    
31. 
    Показатели инвестиционного анализа: срок окупаемости инвестиций, расчет индекса рентабельности инвестиций.
    
32. 
    Метод дисконтирования денежных поступлений.
    
33. 
    Метод чистой текущей стоимости.
    
34. 
    Анализ собственного капитала и его составляющих.
    
35. 
    Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
    
36. 
    Комплексная рейтинговая оценка финансового состояния организации (метод суммы мест, метод коэффициентов, метод сумм).
    

3.МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ «ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ»
Изучение дисциплины "Финансовый анализ" направлено на формирование у студентов знаний теоретических и практических основ финансового анализа.

В структурном плане курс построен следующим образом. Вначале студент получает сведения о предмете и методе финансового анализа. Затем студент знакомится с основными темами курса, каждая из которых имеет свою специфику и изучается более подробно. Данный курс предусматривает решение практических задач. Для студентов заочной и заочной (сокращенной) формы обучения предусматривается выполнение контрольной работы.

Результатом освоения данного курса является способность студента использовать полученные теоретические знания в практической деятельности.

При изучении каждой темы раздела сначала рекомендуется внимательно разобрать теоретический материал, обязательно фиксируя взаимосвязи между рассматриваемой системой показателей и теми реальными экономическими процессами, которые они отражают. Показатель – основная категория финансового анализа. Без понимания экономического содержания показателя изучение методов их расчёта и дальнейшего анализа становится бессмысленным.

После осмысления теоретического материала следует переходить к практическому занятию по изучаемой теме: опираясь на изученный теоретический материал и пользуясь примерами решения задач, стремиться реализовать полученные теоретические представления в практических навыках. Попытка самостоятельного решения разобранных задач на основе изученного теоретического материала, по существу, представляет собой элементарную, но очень важную форму самоконтроля. Каждое практическое занятие начинается с контрольной работы в форме комплекта тестовых заданий по материалу предыдущего занятия.

Завершающий контроль уровня освоения содержания курса может быть осуществлен в форме решения задач финансового анализа, требующих использования студентами знаний о методах финансового анализа, взаимосвязи показателей, учетно-аналитического обеспечения финансового анализа. Представляется целесообразным также проводить промежуточный контроль понимания и усвоения учебного материала по укрупнённым темам, вынесенным в заголовки программы курса.

Методика изучения дисциплины основана на сочетании теоретического и практического обучения с использованием различных форм закрепления изученного материала: решение контрольных работ, тестирование, проведение коллоквиумов, подготовка и защита рефератов, участие в научных конференциях и др.

По окончании изучения дисциплины студенты должны:

а) знать:

• 
  основные термины и определения, используемые в финансовом анализе;
  
• 
  предмет, цель, объекты и субъекты финансового анализа;
  
• 
  основные финансовые показатели, характеризующие работу предприятий (фирм) и методику их расчета;
  
• 
  – методику анализа: кредитоспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности, банкротства и т.д.;
  

б) уметь:

• 
  проводить анализ финансовых результатов деятельности организации;
  
• 
  оценку финансового состояния организации;
  
• 
  анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия;
  
• 
  анализа и оценку оборотных активов и эффективности их использования;
  
• 
  анализ денежных потоков предприятия;
  
• 
  составлять аналитические записки, в которых должны быть представлены выводы и предложения по результатам анализа.
  
• 
  использовать методы финансового анализа.
  

в) иметь представление:

• 
  о круге проблем в области в области финансового анализа и существующих подходах к их решению,
  
• 
  о роли и значении финансового анализа для внешних и внутренних пользователей
  
• 
  о методах и приемах финансового анализа;
  
• 
  о специфике современного финансового анализа.
  

Общая трудоёмкость дисциплины составляет 100 часов, из них 50 часов аудиторная нагрузка, 50 часов самостоятельная работа.

Контроль знаний организован в двух формах:

Итоговый контроль. Для контроля усвоения данной дисциплины для студентов учебным планом предусмотрен экзамен.

Оценка выставляется:

«отлично», если студент продемонстрировал:

• глубокие и твердые знания всего программного материала учебной дисциплины, глубокое понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых явлений (процессов);

• четкие, лаконичные, логически последовательные, полные, правильные и конкретные ответы на поставленные вопросы;

• умение самостоятельно анализировать и прогнозировать, применять математический аппарат и применять теоретические положения к решению практических задач комплексного экономического анализа, делать правильные выводы из полученных результатов анализа;

• 
  твердые навыки, обеспечивающие решение задач дальнейшей профессиональной деятельности;
  

«хорошо», если выпускник продемонстрировал:

• достаточно полные и твердые знания всего программного материала дисциплины, понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов (явлений),

• последовательные, правильные, конкретные, без существенных неточностей ответы на поставленные вопросы; свободное устранение замечаний о недостаточно полном освещении отдельных положений финансового анализа при поставке дополнительных вопросов;

• умение самостоятельно анализировать отчетность предприятия, применять основные теоретические положения и математический аппарат к решению практических задач в сфере анализа;

• достаточно твердые навыки и умения, обеспечивающие решение задач предстоящей профессиональной деятельности;

«удовлетворительно», если выпускник продемонстрировал:

• знание основного материала учебной дисциплины, без частных особенностей;

• правильные, без грубых ошибок ответы на поставленные вопросы;

• умение применять теоретические знания к решению основных практических задач финансового анализа, ограниченное использование математического аппарата;

• слабые навыки, необходимые для профессиональной деятельности;

«неудовлетворительно», если выпускник продемонстрировал:

• отсутствие знаний значительной части программного материала;

• неправильный ответ хотя бы на один из основных вопросов, существенные и грубые ошибки в ответах на дополнительные вопросы, непонимание сущности излагаемых вопросов;

• 
  неумение применять теоретические знания при решении практических задач, отсутствие навыков в использовании математического аппарата;
  

• отсутствие навыков, необходимых для предстоящей профессиональной деятельности.

Текущий контроль. В процессе обучения на практических занятиях студентами выполняется решение задач, подготовка докладов и электронных презентаций, прохождение тестов.

Студенты очной формы обучения изучают дисциплину по модульно-рейтинговой технологии, которая предполагает, что студент для получения итоговой оценки по данной дисциплине должен набрать 100 баллов. Баллы, характеризующие успеваемость студента по дисциплине, набираются им в течение всего периода обучения за изучение модулей: на аудиторных занятиях, промежуточном контроле.

Баллы присуждаются по результатам работы на практических (семинарских) занятиях (0-7), за выполнение практических заданий (0-16), по итогам промежуточных аттестаций (0-16). Дополнительные «премиальные» баллы студент может получить за посещаемость лекций (0-15). Максимальное количество баллов за работу на семинаре можно получить, демонстрируя хорошее знание текста учебника, умение формировать и аргументировать собственную позицию.

На основании набранных баллов, успеваемость студентов в семестре (в учебном году) определяется следующими оценками: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» и «неудовлетворительно» за дисциплины, закрываемые экзаменами или дифференцированными зачетами. Студент, набравший менее 60 баллов, получает итоговую оценку – неудовлетворительно, от 61 до 75 – удовлетворительно, от 76 до 90 – хорошо, от 91 и выше баллов – отлично.

На экзамене студент имеет возможность добрать баллы рейтинга (но не более 40) следующим образом: оценка «удовлетворительно» – 20 баллов; «хорошо» – 30 баллов; «отлично» – 40 баллов.