|
|
Учебнометодический комплекс по пм. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации
Комплектующие: шайба М-67 используется в изготовлении изделия «А», шайба М-68 - изделия «Б», шайба М-69 - изделия «С». Цемент отпущен на ремонт здания цеха, запасные части - на ремонт оборудования цеха.
Основные материалы на предприятии учитываются на счете 10 «Материалы», субсчет 1; комплектующие на счете 10 «Материалы», субсчет 2; запасные части - на счете 10 «Материалы», субсчет 3; строительные материалы - на счете 10 «Материалы», субсчет 4.
В накопительной ведомости по расходу материалов в этом месяце будут сделаны следующие записи
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ синтетического учета по расходу
за март 2014 г.
Склад № 01
|
Дата или номер реестра
|
Счет 10, субсчет 1
|
Счет 10, субсчет 2
|
Счет 10, субсчет 3
|
Счет 10, субсчет 4
|
Итого
|
Сталь СТ-1
|
Сталь СТ-2
|
Сталь СТ-3
|
Сталь СТ-4
|
Шайба
М-67
|
Шайба
М-68
|
Шайба
М-69
|
Зап.части
|
цемент
|
01 марта
|
6000
|
7000
|
2000
|
1000
|
800
|
400
|
800
|
2000
|
2000
|
22000
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выписка из разработочной таблицы «Распределение расхода материалов»
(по учетным ценам)
Дебет
|
Наименование
|
Кредит счетов
|
Цех
|
Счет
|
Заказ
|
10.1
|
10.2
|
10.3
|
10.4
|
01
|
20
|
2001
|
Изделие «А»
|
6000
|
800
|
-
|
|
|
20
|
2002
|
Изделие «Б»
|
7000
|
400
|
-
|
|
|
20
|
2003
|
Изделие «С»
|
2000
|
800
|
-
|
|
ИТОГО по счету 20
|
|
1500
|
2000
|
|
|
|
25
|
ст.4
ст.5
ст.6
|
Текущий ремонт оборудования
Опыты и исследования
Содержание зданий
|
1000
|
|
2000
|
2000
|
ИТОГО сч.25
|
|
1000
|
-
|
2000
|
2000
|
Всего по цеху 01
|
|
16000
|
2000
|
2000
|
2000
|
Затем определяется коэффициент (%) транспортно-заготовительных расходов и производится их распределение по видам продукции и по цехам.
Ведомость распределения ТЗР
Дебет
|
База распределения
|
% ТЗР
|
Сумма ТЗР по заказам
|
Счет
|
Заказ
|
Учетная стоимость израсходованных материалов
|
цех 01
|
цех 02
|
итого
|
20
|
2001
|
6800
|
|
|
17,6
|
1197
|
20
|
2002
|
7400
|
|
|
17,6
|
1302
|
|
2003
|
2800
|
|
|
17,6
|
493
|
итого
|
|
17000
|
|
|
|
2992
|
25
|
ст.4
|
2000
|
|
|
10
|
200
|
|
ст.5
|
1000
|
|
|
5
|
50
|
|
ст.6
|
2000
|
|
|
4
|
80
|
итого
|
|
|
|
|
|
330
|
Всего
|
|
22000
|
|
|
|
3322
|
АНАЛОГИЧНО осуществляется распределение других затрат. Затем заполняется карточка учета производств
КАРТОЧКА УЧЕТА ПРОИЗВОДСТВА
Организация
|
Год
|
Месяц
|
Наимен. изделия
|
Калькул. единица
|
Количество выпуска
|
ООО «Сигнал»
|
2003
|
март
|
заказ 2001
|
шт.
|
10
|
Статьи калькуляции
|
НЗП на начало месяца
|
Затраты за
отчетный месяц
|
Списание затрат
|
НЗП на конец месяца
|
на оконч. брак
|
на выпуск продукции
|
Учетная стоимость материалов
|
3400
|
6800
|
-
|
6800
|
2000
|
ТЗР
|
612
|
1197
|
-
|
1197
|
3600
|
и т.д
|
|
|
|
|
|
Ведомость 12 заполняется в разрезе следующих статей затрат:
-расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;
-расходы по содержанию аппарата управления цеха;
-расходы по содержанию зданий, сооружений, инвентаря;
-расходы по охране труда и технике безопасности;
-непроизводительные расходы
Ведомость 15 заполняется в разрезе следующих затрат:
-расходы по управлению предприятием (содержание аппарата управления, служебные
командировки, представительские расходы);
-общехозяйственные расходы (содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря,
амортизация и др.);
-сборы и отчисления;
-непроизводительные расходы
Ведомости имеют форму шахматной таблицы.
Журнал - ордер 10 за март 2014 г.
С кредита счетов
В дебет счетов
|
02
|
05
|
10
|
16
|
70
|
69
|
Разные суммы, отр. в др.жур. ордерах
|
25
|
26
|
Итого
|
20 «Основное производство»
23 «Вспомогательное производство»
25 «Общепроизводственные расходы»
28 «Брак в производстве»
|
|
|
17000
5000
|
2992
330
|
|
|
|
|
|
|
Итого по сч.20,23,25,28
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 «Общехозяйственные расходы»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
97 «Расходы будущих периодов»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО по журналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость № 12 за март 2014 года по цеху № 01 (основное производство)
№ строки
|
Кредитуемые счета
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета
|
10
|
16
|
02
|
70
|
69
|
23
|
25
|
28
|
Разные суммы, отраж. в журналах-ордерах
|
Итого по цеху
|
1
|
25 «Общепроизводственные расходы»
Амортизация оборудования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Затраты по ремонту
Производственного оборудования,
Транспортных средств
|
2000
|
200
|
|
|
|
|
|
|
|
2200
|
3
|
Эксплуатация оборудования
|
1000
|
50
|
|
|
|
|
|
|
|
1050
|
4
|
Содержание аппарата
управления цеха
|
2400
|
120
|
|
|
|
|
|
|
|
2 520
|
5
|
Амортизация зданий.
сооружений
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Содержание зданий,
сооружений
|
2000
|
80
|
|
|
|
|
|
|
|
2080
|
Итого по счету25
|
5000
|
330
|
|
|
|
|
|
|
|
5330
|
20 «Основное производство»
|
80000
|
4000
|
|
|
|
|
|
|
|
84 000
|
Изделия «А»
|
6800
|
1197
|
|
|
|
|
|
|
|
7997
|
Изделия «Б»
|
7400
|
1302
|
|
|
|
|
|
|
|
8702
|
Изделия «С»
|
2800
|
493
|
|
|
|
|
|
|
|
3293
|
Итого по сч.20
|
17000
|
2992
|
|
|
|
|
|
|
|
19992
|
28 «Брак в производстве»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Скачать 25.26 Mb.