Организация учёта. Учебное пособие по организации учета в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах (скпк) под общей редакцией И. В. Палаткина. Пенза, 2008. 146 с
Скачать 2.61 Mb.
|
Приложение 5.
Приложение 6 Анкета кооператива за ___________ 200____ г. 1. Наименование кооператива_____________________________________________ 2. Местонахождение ____________________________________________________________ 3. Местонахождение филиалов и представительств ____________________________________________________________ 4. Дата регистрации__________________________________________________ 5. ОГРН_____________________________________________________________ 6. ИНН ___________________________________________________________ 7. Председатель кооператива: Ф.И.О._________________________________________________________ телефон моб./раб._________________________________________________ дата рождения_________________________________________________ 8. Председатель наблюдательного совета: Ф.И.О.________________________________________________________ телефон моб./раб./факс ________________________________________________________ дата рождения____________________________________________________ 9. Исполнительный директор: Ф.И.О.__________________________________________________________ телефон моб./раб.________________________________________________ дата рождения________________________________________________ 10. Главный бухгалтер: Ф.И.О.__________________________________________________________ телефон моб./раб._________________________________________________ дата рождения______________________________________________________ 11. Электронная почта_________________________________________________ 12.Система налогообложения ( подчеркнуть) Общая Вмененный Единый (упрощенная система) ЕСХН 13.Освобождение от НДС (подчеркнуть) Есть Нет 14.Ведение учета (подчеркнуть) Вручную Автоматизировано 15.Колличество членов____________________________________________ в т.ч. ассоциированных____________________________________________ Количество сотрудников________________________________________ 16.Основные средства: Общая остаточная стоимость___________________________________________ Кол-во объектов (подчеркнуть) До 20 От 20 до 50 Свыше 50 17.Финансовые вложения (стр.250 баланса)_________________________________ в т.ч. займы, выданные за отчетный период: -общая сумма выданных займов за отчетный период_______________________ -кол-во договоров выданных займов за отчетный период__________________ 18.Уставный (паевой) капитал___________________________________________ 19.Добавочный капитал________________________________________ 20.Резервный капитал___________________________________________________ 21.Прочие фонды (при наличии расшифровать)_______________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 22.Прибыль (убыток)_____________________________________________ 23.Итого собственные средства ( п.17 + п. 18 + п. 19 +п. 20 + п. ________ 24.Общая сумма целевых поступлений за год______________________________________ в т.ч. по следующим программам: _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ Членские взносы_______________________________________________ 25.Общая сумма привлеченных средств____________________________________ в т.ч. Кредиты банков_________________________________________________ Займы физических лиц_____________________________________ Займы от организаций_________________________________________ 26. Количество договоров по привлеченным средствам за отчетный период______ 27. Выручка за отчетный период ________________________________________ 28. Прочие доходы________________________________________________ Приложение 7 Пример унифицированного шаблона КОММЕНТАРИИ К ИЗЛОЖЕНИЮ ЗАМЕЧАНИЯ Указать наименование раздела (основного, в котором обнаружена ошибка) Смежные разделы проверки: Указать все разделы Ревизии на которые влияет замечание Изложить кратко суть замечания без комментариев. Четко указать, что нарушено (точку в конце не ставить) Демонстрация примера: …. продемонстрировать примеры из ревизорских доказательств с указанием реквизитов первичных документов (наименование документа, № документа, контрагент, сумма документа), в которых имеется СУЩЕСТВЕННАЯ или СИСТЕМАТИЧЕСКАЯ (не разовая) для ревизуемого раздела ошибка. Описать, что нарушено. При системной ошибке необходимо привести не менее 3-х примеров, по возможности в разных периодах. и прокомментировать если в этом есть необходимость (Мнение ревизора и его аргументы) Основание: В случае отсутствия информации данный блок необходимо удалить. …указать на основание каких нормативных документов Ревизор относит имеющуюся информацию к нарушению, дать копию цитаты из нормативногодокумента в кавычках курсивом, выделив жирным шрифтом важные позиции. Основанием может служить изложенное субъективное мнение Ревизора с изложением аргументов (оно может быть оспоримо). Отклонения Отчетности: Ревизору необходимо отразить влияние обнаруженной ошибки на все подтверждаемые формы отчетности. Одна обнаруженная ошибка в обязательном порядке влияет как на активы, так и на пассивы баланса, одновременно может влиять на показатели Ф№2, и остальных форм отчетности, включая информацию, раскрытую в пояснительной записке. Влияние ошибки раскрывается Ревизором вплоть до пересчета на ошибку налоговых обязательств (если это возможно) и как следствие изменения нераспределенной прибыли (убытков). ВЫБРАТЬ НЕОБХОДИМУЮ ФОРМУЛИРОВКУ. Не нужное – стереть. Варианты ответы обозначены… Обнаруженная ошибка не привела к отклонению подтверждаемых форм Отчетности. При выборочном методе зачастую невозможно (и не требуется от Ревизора) исчислять фактическую сумму отклонения по конкретному замечанию. В случае, если обнаруженная ошибка, по мнению Ревизора, не является исчерпывающей, необходимо указать следующую формулировку: Обнаруженная ошибка привела к отклонению подтверждаемых форм Отчетности на сумму не менее, чем … тыс.руб. В случае, если обнаруженная ошибка, по мнению Ревизора, является исчерпывающей (сплошная проверка, возможность исчисления фактической суммы отклонения), необходимо указать следующую формулировку: Обнаруженная ошибка привела к отклонению подтверждаемых форм Отчетности на сумму … тыс. руб. Форма №1 – Баланс В случае отсутствия информации данный блок необходимо удалить.
Форма №2 – Отчет о прибылях (убытках) В случае отсутствия информации данный блок необходимо удалить.
Форма №3 – Отчет об изменениях капитала В случае отсутствия информации данный блок необходимо удалить.
Форма №4 – Отчет о движении денежных средств В случае отсутствия информации данный блок необходимо удалить.
Форма №5 – Приложение к бухгалтерскому балансу В случае отсутствия информации данный блок необходимо удалить.
Форма №6 – Отчет о целевом использовании полученных средств В случае отсутствия информации данный блок необходимо удалить.
Пояснительная записка к годовому отчету В случае отсутствия информации данный блок необходимо удалить.
Системность ошибки: указать систематическая или разовая (аномальная) ошибка Модификации Заключения: Отметить знаком «V»в одной нужной позиции, в других прочерк «-«.
Риски: Отметить знаком «V»в нужных позициях, в других прочерк «-«.
Рекомендации: …могут отсутствовать, в случае, если они неоднозначны либо невыполнимы. В случае отсутствия информации данный блок необходимо удалить. Исправлено в ходе Ревизии: Указать имело ли место исправление в ходе ревизорской проверки, кто и когда проверил исправления и получил ревизорские доказательства исправления. В случае отсутствия исправлений данный блок необходимо удалить.
|